A411 1/2

CÔNG TY TNHH Kiểm toán APC Tên Ngày

Người thực hiện
Tên khách hàng: Công ty CP SX TM Hitexco Đà Nẵng
Người soát xét 1
Ngày kết thúc kỳ kế toán: 31/12/2020
Nội dung: WALK-THROUGH TEST Người soát xét 2
CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN

A. MỤC TIÊU
Kiểm tra việc thực hiện chu trình “Bán hàng, phải thu, thu tiền” có đúng như đã được mô tả tại Mẫu A410 hay không.

B. CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC THỰC HIỆN

Chọn 1 nghiệp vụ bán hàng bất kỳ để kiểm tra từ đầu đến cuối chu trình (walk- through test):
1/ Thông tin chi tiết về các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ được kiểm tra:

Loại chứng từ, tài liệu Thông tin về chứng từ (số/ngày) Chỉ mục

Hợp đồng kinh tế 402 /2020/HĐMB ngày 12/06/2020 <A411M1>

Đơn đặt hàng Số 6731 ngày 10/06/2020 <A411M2>
Phiếu đề nghị xuất kho Số 0403 ngày 14-07-2020 <A411M3>
Phiếu xuất kho Số BH04/03 / Ngày 14-07-2020 <A411M4>
Biên bản giao nhận hàng Căn cứ vào đơn đặt hàng số 6731 / Ngày 14-07-2020 <A411M5>
Hóa đơn bán hàng 0000355 / Ngày 14-07-2020 <A411M6>

2/ Kết quả kiểm tra các kiểm soát chính:

Kiểm soát chính (1) Có Không Tham chiếu Ghi chú

(1) (2) (3) (4) (5)

Hợp đồng/đơn đặt hàng phải được người có thẩm quyền phê duyệt. ✘ <A411M1>
[KS1] <A411M2>
Phiếu xuất kho chỉ được lập khi đơn hàng và lệnh xuất kho đã được ✘ <A411M2>
phê duyệt. [KS2] <A411M3>
<A411M4>
Biên bản giao nhận hàng phải được ký xác nhận bởi người giao hàng ✘ <A411M5>
và người nhận hàng. [KS4]
Đơn đặt hàng, phiếu xuất hàng phải được đánh số thứ tự để kiểm ✘ <A411M2>
soát, so sánh với hóa đơn về số lượng xuất, thời gian xuất. [KS5] <A411M6>

Giá bán trên hóa đơn được kế toán kiểm tra, đối chiếu với bảng giá ✘ <A411M6>
và được cộng lại trước khi chuyển cho khách hàng. [KS6]

Khi lập hóa đơn bán hàng, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với hợp ✘ <A411M1>
đồng, đơn đặt hàng, phiếu xuất kho về số lượng, chủng loại hàng <A411M2>
bán. <A411M4>

Phòng kinh doanh đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng ✘ <A411M1>
trước khi bán chịu.

Lưu ý:

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496 -2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)
 A411 2/2

(1) Các kiểm soát chính chỉ có tính minh họa và phải được sửa đổi cho phù hợp với đặc điểm thực tế của khách hàng.
Một số kiểm soát có thể được thiết kế để đáp ứng nhiều hơn một mục tiêu kiểm soát.
(2) Cột (1) - “Kiểm soát chính” phải được trình bày nhất quán với phần 4, Biểu A410 - “Tìm hiểu chu trình bán hàng,
phải thu, thu tiền”.
(3) Cột (2), (3) - Đánh dấu vào ô phù hợp để thể hiện là “Có” hoặc “Không” có kiểm soát chính đã mô tả.
(4) Cột (4) - Tham chiếu đến bằng chứng kiểm toán đã thu thập.
(5) Cột (5) - Ghi chú lại các vấn đề bất thường/ngoại lệ phát hiện qua kiểm tra.

C. KẾT LUẬN

Các KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền đã được thực hiện theo như thiết kế

✘
Có

Không

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2020)
(Ban hành theo Quyết định số 496 -2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 của Chủ tịch VACPA)