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GCRO Módulo 120 - 07 Cálculo Del Impuesto
GCRO Módulo 120 - 07 Cálculo Del Impuesto
Nota: Utilice la Declaración anual de impuestos sobre la renta del formulario BIR 1701A para
personas que obtienen ingresos EXCLUSIVAMENTE de negocios/profesiones (aquellos que
se encuentran bajo tasas de impuesto sobre la renta graduadas con deducción estándar
opcional (OSD) como modo de deducciones O aquellos que optaron por aprovechar el
ingreso fijo del 8 % tasa impositiva) Versión de enero de 2018
p xxxxx
xxxx
p xxxxx
xxxx
P xxxxx
xxxxx
p xxxxx
xxxx
p xxxxx
%
P xxxxx
xxxxx
p xxxxx
P xxxxx
xxxxx
EXIMIR
Curso General para Oficiales de
Diapositiva del módulo GCRO
Hacienda
Cómputo Trimestral del Impuesto
2) Socio individual de la sociedad profesional general
mencionada anteriormente
Ingreso neto de la fecha de la sociedad profesional general
Multiplicado por los ratios de pérdidas y ganancias/participación
Participación distributiva del ingreso neto del socio o ingreso neto imponible
Menos: Exención personal y adicional p xxxxx
(P50.000 + P25.000/dependiente x máximo de 4 %
[hasta el 31 de diciembre de 2017])
Ingreso imponible multiplicado por la tasa impositiva p xxxxx
[5% a 32% según la Sec. 24(A)(1)(c) luego del 20% al
35% de
1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2022] xxxx
Impuesto adeudado
Menos: Créditos/pagos fiscales (trimestre actual y anterior)
Impuesto adeudado este trimestre.
%
p xxxxx
xxxx
p xxxxx
Curso General para Oficiales de
Diapositiva del módulo GCRO
Hacienda
Cómputo Trimestral del Impuesto
Sociedad General
Declaración de este trimestre: Ventas/ingresos brutos
Menos: Deducciones totales
Ingreso imponible este trimestre
Añadir: Declaración del trimestre anterior:
Ventas/ingresos brutos p xxxxx
Menos: Deducciones totales
Total base imponible trimestre anterior xxxx
Ingreso total imponible hasta la fecha p xxxxx
Multiplicado por la tasa impositiva
Impuesto sobre la renta adeudado p xxxxx
Menos: Pagos/créditos de impuestos xxxx
Impuesto sobre la renta a pagar/reembolsable
xxxx
P xxxxx 30% P
xxxxx xxxxx
p xxxxx
A partir del 1 de
enero de 2018:
Ventas brutas/ingresos
$ xxxxx
menos: costo de ventas
xxxxx
$ xxxxx
Menos: Gastos Operativos
xxxxx
Ingreso imponible
$ xxxxx
Impuesto adeudado:
En exceso (Pxxxxx - P250.000) x 20% a 35%
$ xxxxx
Curso General para Oficiales de
Diapositiva del módulo GCRO
Hacienda
Cálculo del Impuesto sobre la Renta Anual
ciudadano no residente
Ingresos brutos totales del negocio p xxxxx
de fuentes dentro de Phils. (todas las fuentes)
Menos: Exenciones personales y adicionales
primas por hospitalizaciones sanitarias
[hasta el 31 de diciembre de 2017] xxxx
P xxxxx
xxxxx
p xxxxx
xxxx
Renta Anual
C. Patrimonios y Fideicomisos (hasta el 31 de diciembre de 2017)
La exención personal de un patrimonio o fideicomiso es de veinte
Mil Pesos (20,000 ) únicamente, mientras que la tasa del impuesto es la
tarifa
El paradel
cálculo individuos bajo
Impuesto la Sección
sobre la Renta24(A)(1)(c)
es del NIRC.
el siguiente: Ingresos brutos P xxxxx
Menos: Deducciones (solo costo directo)
o deducción opcional del 40%) xxxxx
Lngresos netos
Menos: Exenciones (solo
P20,000.00)
Ingreso imponible
Multiplicado por la tasa impositiva en
Segundo. 24(A)(1)(c) xxxx
Impuesto sobre la renta adeudado
a. Corporaciones
1 .) Sociedades Nacionales - el cómputo del impuesto sobre la renta
adeudado es el siguiente:
Corporaciones Domésticas Regulares:
Cómputo Anual del Impuesto Sobre la Renta
Ingresos brutos de fuentes dentro y fuera de Filipinas (todas las
fuentes) Menos: Deducción del ingreso p xxxxx
bruto (todas las fuentes)
Ingreso neto imponible Multiplicado por la xxxx
tasa impositiva Impuesto sobre la renta p xxxxx
adeudado 30 %
p xxxxx
Se impone a una corporación un MCIT del dos por ciento (2%) del ingreso bruto al
final del año contributivo, a partir del cuarto año contributivo inmediatamente siguiente
al año en que dicha corporación inició sus operaciones comerciales, cuando la el
impuesto sobre la renta mínimo es mayor que el impuesto sobre la renta
regular/normal computado al final del año contributivo.