‫استثمارات األوراق املالية‬

‫استثمارات أوراق مالية متاحة للبيع‬

‫) يتم شراؤها واالحتفاظ بها(‬ ‫استثمارات أوراق مالية بغرض املضاربة‬
‫) الشراء والبيع السريع (‬
‫‪۱‬اذا كان سعر السوق لهذه االستثمارات أكثر من القيمة الدفترية سعر السوق‬
‫‪ ۸٥۰۰۰‬د‪.‬ك والقيمة الدفترية ‪ ۷٥۰۰۰‬د)السوقي ‪۸٥۰۰۰‬ــ الدفتري‪۷٥۰۰۰‬‬ ‫‪۱‬ـ اذا كان سعر السوق لهذه اإلستثمارات أكثر من القيمة الدفترية سعر السوق ‪ ۱۷۰۰۰‬دينار‬
‫= ‪(۱۰۰۰۰‬‬ ‫والقيمة الدفترية ‪ ۱۰۰۰۰‬د‪.‬ك) السوقي ‪۱۷۰۰۰‬ــ ا لدفتري ‪(۷۰۰۰ =(۱۰۰۰۰‬‬
‫*قيد التسوية فقط‪:‬‬ ‫*قيد التسوية ‪:‬‬
‫‪۱۰۰۰۰‬ح‪ /‬استثمارات أ‪ .‬م‪ .‬متاحة للبيع‬ ‫‪۷۰۰۰‬ح‪ /‬استثمارات أ‪.‬م‪ .‬بغرض املضاربة‬
‫‪ ۱۰۰۰۰‬ح‪ /‬أرباح غير محققة‬ ‫‪ ۷۰۰۰‬ح‪ /‬أرباح غير محققة‬
‫في هذه تظهر االستثمارات بقيمة )‪ (۸٥۰۰۰‬السوقية في قائمة املركز املالي‬ ‫*قيد االقفال ‪:‬‬
‫وتظهراألرباح الغير محققة )‪ (۱۰۰۰۰‬في قائمة املركز املالي ضمن حقوق‬ ‫‪۷۰۰۰‬ح‪ /‬أرباح غير محققة‬
‫امللكية في بند منفصل يندرج حتت بنود الدخل الشامل املتراكم بالزيادة‬
‫‪ ۷۰۰۰‬ح‪ /‬ملخص الدخل‬
‫في هذه احلالةتظهر األرباح الغيرمحققة )‪ (۷۰۰۰‬في قائمة الدخل ضمن االيرادات األخرى‬
‫واالستثمارات بقيمة )‪(۱۷۰۰۰‬السوقية في قائمة املركز املالي‬
‫استثمارات أوراق مالية بغرض املضاربة‬
‫استثمارات أوراق مالية متاحة للبيع‬
‫‪۲‬ـ اذا كان سعر السوق لهذه االستثمارات أقل من القيمة الدفترية سعر السوق ‪ ۱٥۰۰۰‬دينار والقيمة الدفترية‬
‫‪۲‬ـ اذا كان سعر السوق لهذه االستثمارات أقل من القيمة الدفترية سعر السوق‬ ‫‪ ۲۰۰۰۰‬دينار )السوقي ‪۱٥۰۰۰‬ــ الدفتري‪(٥۰۰۰ =( ۲۰۰۰۰‬‬
‫‪ ٦۲۰۰۰‬د‪.‬ك والقيمة الدفترية ‪ ۷۰۰۰۰‬د‪.‬ك)السوقي ‪ ٦۲۰۰۰‬ــ الدفتري‬
‫‪(۸۰۰۰ =۷۰۰۰۰‬‬ ‫*قيد التسوية‪:‬‬
‫*قيد التسوية فقط‪:‬‬ ‫‪٥۰۰۰‬ح‪/‬خسائر غير محققة‬
‫‪۸۰۰۰‬ح‪ /‬خسائر غير محققة‬ ‫‪٥۰۰۰‬ح‪ /‬استثمارات أ‪.‬م‪ .‬بغرض املضاربة‬
‫‪۸۰۰۰‬ح‪ /‬استثمارات أ‪.‬م‪ .‬متاحة للبيع‬ ‫*قيد االقفال‪:‬‬
‫في هذه احلالة تظهر االستثمارات بقيمة )‪(٦۲۰۰۰‬السوقية في قائمة املركز املالي و‬ ‫‪٥۰۰۰‬ح‪ /‬ملخص الدخل‬
‫تظهر اخلسائر الغير محققة)‪ (۸۰۰۰‬في قائمة املركز املالي ضمن حقوق امللكيةفي‬ ‫‪ ٥۰۰۰‬ح‪ /‬خسائر غير محققة‬
‫بند منفصل يندرج حتت بنود الدخل الشامل املتراكم بالنقصان‬
‫في هذه احلالة تظهر اخلسائر الغير محققة )‪ (٥۰۰۰‬في قائمة الدخل ضمن املصروفات األخرى واالستثمارات‬
‫بقيمة)‪(۱٥۰۰۰‬السوقية في قائمة املركز املالي‬

‫‪  ‬‬