1.

Część odsetkowa raty leasingowej:

a. jej wysokość jest limitowana w przypadku leasingu samochodów osobowych

b. zawsze stanowi koszt w pełnej wysokości
c. nie jest kosztem w leasingu kapitałowym

2. Załącznik nr. 2 do Rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i

rozchodów zawiera wzór księgi dla rolników. Do jej prowadzenia zobowiązani są:

a. wszyscy rolnicy sprzedający własne płody rolne na targu

b. rolnicy wykonujący działalność gospodarczą bez względu na roczny przychód
c. rolnicy wykonujący działalność gospodarczą, osobiście lub z udziałem członków rodziny
pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym, jeżeli łączny przychód z tej działalności
gospodarczej nie przekracza 10 000 zł w roku podatkowym

3. Przedsiębiorca opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym:

a. nie jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji środków trwałych

b. jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji środków trwałych, a przychód z ich sprzedaży
opodatkowany jest ryczałtem 3%
c. jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji środków trwałych, przychód z ich sprzedaży
opodatkowany jest ryczałtem 3%, a odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu

4. Przedsiębiorca Jan zawarł z przedsiębiorcą Adamem (wykonawcą) umowę dotyczącą remontu hali
magazynowej. Kwota wynagrodzenia wynosiła 18 560 zł. netto i przedsiębiorca Jan przekazał
zaliczkę gotówką w wys. 2000 zł netto, reszta została opłacona przelewem po wykonaniu remontu.
Obaj są podatnikami czynnymi VAT i prowadzą kpir.

a. Jan może zaliczyć w koszty tylko 16 560 zł z datą wystawienia faktury

b. Jan zaliczy w koszty 18 560 zł z datą wystawienia faktury przez Adama
c. Jan zaliczy w koszty 2000 zł w dacie zapłaty, a 16 560 zł z datą wystawienia faktury

5. Księgi przychodów i rozchodów nie może prowadzić spółka:

a. cywilna
b. partnerska
c. komandytowa

6. Paragon na kwotę do 450 zł jest fakturą uproszczoną i może dokumentować koszt uzyskania
przychodu jeżeli:

a. zawiera NIP sprzedawcy

b. zawiera NIP nabywcy i nie dokumentuje zakupu towaru
c. zawiera NIP nabywcy

7. Andrzej (kpir) w lutym kupił wiertarkę udarową za 300 zł netto i szlifierkę za 400 zł. Posiada
faktury zakupu. Od marca rozpoczął działalność gospodarczą - usługi stolarskie.
 a. narzędzia zakupione przed rozpoczęciem działalności nie stanowią kosztu
b. wydatki na narzędzia w tej sytuacji podlegają bezpośredniemu zaliczeniu w koszty w miesiącu
oddania ich do używania
c. może ująć narzędzia w spisie z natury na dzień rozpoczęcia działalności

8. U podatników rejestrujących obroty na kasie fiskalnej, podstawą ujęcia przychodów w kpir są:

a. dzienne zestawienia sprzedaży

b. miesięczne zestawienia raportów dobowych i faktury wystawione do paragonów
c. miesięczne zestawienia raportów dobowych

9. Jeżeli sprzedawca soków owocowych (kpir) odkryje przeterminowaną partię soków w magazynie
należy:

a. wyksięgować z kolumny 10 ze znakiem (-), zaksięgować wartość w kolumnie 13 „pozostałe

wydatki” w jednym wierszu pod datą fizycznej likwidacji towarów i wylać
b. wyksięgować ich wartość z kolumny 10 „zakup towarów” ze znakiem (-) i wylać
c. wylać

10. Biuro rachunkowe (kpir) zawarło umowę świadczenia usług doradczych na rzecz fundacji
TUMULT. W ramach umowy zobowiązuje się do prowadzenia księgowości fundacji i doradzania
w sprawach rozliczeń, inwestycji itp. Jako okres rozliczeniowy wskazano miesiąc. Przychód biura
rachunkowego powstanie:

a. w ostatnim dniu każdego miesiąca

b. w dniu realizacji rozliczenia lub wydania opinii
c. w dniu wystawienia faktury

11. Zmniejszenia podstawy opodatkowania z uwagi na otrzymanie zapłaty, na podstawie ulgi na złe długi
(90 dni od terminu zapłaty) dokonujemy:

a. zmniejszając podstawę opodatkowania po wyliczeniu dochodu

b. wpisując nieotrzymaną kwotę w kol.13 i 14 (pozostałe koszty)
c. wpisując nieotrzymaną kwotę w kol.8 i 9 ze znakiem minus

12. Przedsiębiorca (kpir) kupił towar, zapłacił i w tym samym miesiącu zwrócił część towaru. Korekta
zakupu nastąpi:

a. w miesiącu odesłania towaru

b. z miesiącu zwrotu kwoty zapłaconej za odesłany towar
c. w miesiącu otrzymania faktury korygującej

13. Przedsiębiorca prowadzący kpir osiągną w wymienionych miesiącach przychody: styczeń= 50 000,
luty=20 000, marzec=50 000. Koszty: styczeń= 30 000, luty=60 000, marzec=40 000. Jaki będzie dochód
do opodatkowania w marcu?
a. 0
b. 50 000
C. 10 000

14. Składki ubezpieczenia społecznego, w części poniesionej przez pracownika:

a. nie są dla pracodawcy (płatnika) kosztem uzyskania przychodu

b. są kosztem uzyskana przychodu w dacie zapłaty przez pracodawcę należnych składek ZUS
c. są kosztem uzyskania przychodu w dacie uznania wynagrodzenia za koszt

15.Wystawiono fakturę sprzedaży towaru o wartości 7000zł netto w dniu 26.06. Towar wysłano 3.07
kontrahent zapłacił w dniu 3.08. Przychód w wysokości 7000zl zaksięgowano

a. w sierpniu
b. w czerwcu
c. w lipcu

16. Przedsiębiorca (kpir) nie uwzględniał w kosztach wydatków eksploatacyjnych dotyczących samochodu
osobowego, niewpisanego do ewidencji środków trwałych, ale używanego w działalności gospodarczej. W
wypadku kontroli:

a. podatnik będzie zobowiązany do zaliczenia tych kosztów do przychodu

b. księga zostanie uznana za nierzetelną
c. nie będzie konsekwencji

17. Podatek VAT wynikający z faktury zakupu możę być kosztem u podatnika czynnego VAT?

a. nigdy
b. jest wtedy kosztem, kiedy nie może być odjęty jako VAT naliczony
c. jest kosztem, jeśli zakup dotyczył towarów i materiałów

18. Podatnik wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego, w październiku przekroczył

roczną kwotę przychodu wykluczając ryczałt (2000000 euro). Czy od listopada jest zobowiązany
prowadzić księgę przychodów i rozchodów?

a. tak
b. nie
c. jest zobowiązany jeśli jest podatnikiem VAT

19. Plik JPK-VAT czynny podatnik VAT przesyła:

a. na wezwanie urzędu skarbowego po złożeniu deklaracji

b. co miesiąc bez wezwania
c. co miesiąc lub co kwartał w zależności od wybranego okresu rozliczeniowego
20. Firma MAM zamówiłą prenumeratę Rzeczpospolitej na 2023 rok. Zapłacono na podstawie faktury pro-
forma w dniu 23 listopada 2022, Fakturę wystawiono w dniu 24 listopada. Fina MAM prowadzi ko wg.
metody Kasowej. Kiedy wydatek zastanie uznany za koszt?

a.w ostatnim dniu roku 2022

b. 1 stycznia 2023
c. 24 Iistopada 2022

21. W firmie gastronomicznej, oferującej zapiekanki, nie można udokumentować zakupu grzybów leśnych.

a) dowodem wewnętrznym
b) paragonem o wartości 400 zl brutto
c) paragonem o wartości 500 zl brutto

22. Przedsiębiorca kupił i wprowadził do ewidencji środek trwały o wartości 100 000 zl w kwietniu 2022.
Amortyzował go metodą liniową wg stawki 20%. W lipcu otrzymał dotację 60 000 zl.

a) Dotacja jest przychodem (kol 8 „pozostałe przychody*) a środek trwały nadal jest amortyzowany od
kwoty 100 000

b) Od lipca podstawa amortyzacji wynosi 40 000

c) Od lipca podstawa amortyzacji wynosi 40 000 oraz należy zmniejszy koszty w lipcu o 2000 zl (dwa
miesiące amortyzacji od podstawy 60 000)

23. Przedsiębiorca Z sprzedał towar za 5000 euro w dniu 12.03.2023. Kurs z dnia poprzedzającego - 4,68
zl.
Cześć towaru o wartości 1000 euro okazała sie niespełniająca wymogów i została zwrócona. Przedsiębiorca
Z wystawił fakturę korygującą w dniu 28.05.2023. Kurs z dnia poprzedzajacego-4,82. Przedsiębiorca Z:

a) Wyksięguje 2 kolumny 7 kwotę 4820 zl i wpisze w kolumnę 13 kwotę 140zł

b) Wyksięguje z kolumny 7 kwotę 4680 zl
c) Wyksięguje z kolumny 7 kwotę 4820 zt i i wpisze w kolumnę 8 kwotę 140zł

24. Księgi przychodów i rozchodów nie może prowadzić spółka:

a) Partnerska
b) Cywilna
c) Komandytowa

25. W sytuacji uzyskiwania przychodów z którego źródła

a) Najem
b) Działy specjalne produkcji rolnej
c) Działalność nierejestrowana
d) Działalność wykonywana osobiście
e) Działalność gospodarcza
W żadnym przypadku nie jest wymaganie prowadzenie ewidencji przychodów?
26. Przedsiębiorca, który otrzymał przed rozpoczęciem działalności w darowiźnie towary handlowe:

a)nie ujmuje ich w remanencie początkowym ani końcowym

b)ujmuje je w remanentach ale wartość tych towarów nie wpływa na wysokość dochodu

c) ujmuje je w remanentach i wartość tych towarów wpływa na wysokość dochodu

27. Towar przybywa w grudniu 2023, a faktura z datą styczniową w styczniu 2024 (kpir)
a) towar zostanie zaksięgowany w grudniu na podstawie specyfikacji (opisu) w kolumnie 15, a po
otrzymaniu faktury w kolumnie 10
b) towar zostanie zaksięgowany w grudniu na podstawie specyfikacji (opisu ) w kolumnie 10.
Wystawioną w styczniu fakturę należy podpiąć do opisu
c) towar zostanie zaksięgowany w styczniu na podstawie faktury w kolumnie 10