Nguyễn Thị Như Quỳnh

Số thứ tự: 28

Ôn cuối kì

Câu 3
c) Trình bày danh mục chứng từ để ghi nhận và hạch toán ban đầu cho chu trình
doanh thu của công ty
Hoạt động Tên CT Nơi lập Nơi duyệt Nơi nhận Mục đích
Xử lý đặt Đơn đặt Khách Bộ phận kinh Xác định nhu cầu của
hàng hàng hàng doanh khách hàng
Lệnh bán Bộ phận Giám đốc Bộ phận kinh Xét duyện đơn đặt
hàng bán hàng hoặc người doanh, bộ hàng của khách hàng,
được ủy phận kho, Kế cơ sở để lập phiếu
quyền, toán, Bộ phận xuất kho, hoá đơn,
trưởng BP lập hóa đơn phiếu giao hàng.
bán hàng - Hỗ trợ kiểm soát
HĐ bán hàng
Xuất kho- Phiếu xuất Bộ phận Giám đốc Bộ phận giao Xác nhận thực tế số
giao hàng kho kho, bộ hoặc hàng, bộ phận lượng , nội dung hàng
phận quản người lập hóa đơn, hóa đã xuất ra.
lý được ủy Bộ phận kế Cơ sở tính giá vốn
quyền toán hàng bán, đối chiếu
với lệnh bán hàng.
Phiếu giao Bộ phận Trưởng bộ Khách hàng Xác nhận thực tế nội
hàng giao hàng phận giao Bộ phận kế dung hàng hóa thực
hàng toán tế cho khách hàng
hoặc cho đơn vị vận
chuyển để giao cho
khách hàng
Căn cứ chứng minh
 KH đã nhận hàng, chấp
nhận thanh toán.
Lập hóa Hóa đơn Bộ phận Khách Thực hiện việc ghi
đơn và ghi bán hàng bán hàng hàng, kế nhận lại nội dung
sổ toán tổng nghiệp vụ bán hàng
hợp đã thực hiện với
khách hàng.
Thu tiền Phiếu thu Bộ phận Giám đốc, Kế toán tiền Cơ sở xác nhận việc
kế toán kế toán mặt, thủ quỹ đã nhận được tiền từ
trưởng việc cung cấp hàng
hoặc hóa cho khách hàng.
người Cơ sở đối chiếu, ghi
được ủy nhận theo dõi công
quyền nợ.

d) Thiết kế tối thiểu 3 mẫu chứng từ

Mẫu phiếu xuất kho
Đơn vị:................ Mẫu số 02 - VT
Địa chỉ:................ (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-
BTC

Ngày 22/12/2014 của BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày ......tháng ......năm….
Số:........................................

Nợ:................................
Có:................................
- Họ và tên người nhận hàng:.........................................................................................

- Địa chỉ (bộ phận):............................................................................................................

- Lý do xuất kho:........................................................................................................................................

- Xuất tại kho (ngăn lố):...................................................................................................

- Địa điểm:........................................................................................................................

Tên, nhãn hiệu, quy cách, Mã số Đơn vị Số lượng Đơn Thành

tính
STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, Yêu Thực xuất giá tiền
cầu
sản phẩm, hàng hoá

A B C D 1 2 3 4

Cộng x x x x x

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): ……………………………………………………..

- Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………………………

Ngày ... tháng ... năm ......

Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
phiếu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu (Ký, họ tên)
cầu nhập)
(Ký, họ tên)
Mẫu đơn đặt hàng
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐƠN ĐẶT HÀNG

Số: ........
Kính gửi:
Công ty ....................................................
Công ty........................có nhu cầu đặt hàng tại Quý Công ty theo mẫu yêu cầu.
Nội dung đặt hàng như sau:

STT Tến mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

- Tổng cộng:
- Thời gian giao hàng:.....................................................................................................
- .......................................................................................................................................
- .......................................................................................................................................
Địa điểm giao hàng:.....................................................................................................
- .......................................................................................................................................
- .......................................................................................................................................
- .......................................................................................................................................
Phương thức thanh toán:
- Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản
- Thanh toán trước 20% giá trị hợp đồng, 80% còn lại thanh toán trong 10 ngày.
………, ngày … tháng … năm ……
Giám Đốc
 Mẫu phiếu giao hàng
- Công ty………………………….
- Số hóa đơn………………………
- Địa chỉ…………………………
- Điện thoại:………………………

PHIẾU GIAO HÀNG

Ngày…….tháng……năm…….
- Khách hàng:…………………………………………………………..
- Địa chỉ:………………………………………………………………..
- Người nhận hàng:…………………………………………Số điện thoại:……………
- Hình thức thanh toán:…………………………………………………

STT Tên mặt hàng Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1
2
3
Cộng

- Thành tiền (viết bằng chữ)…………………………………………………..

Ngày……..tháng…….năm……

Người nhận hàng Người giao hàng Người lập phiếu

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
 Câu 10

a, Hoàn chỉnh lưu đồ (sửa sai nếu có). Dựa vào lưu đồ, bạn hãy mô tả bằng văn bản quy trình
lập và luân chuyển chứng từ cho quá trình giao hàng trên của công ty An Thành.
- Phòng bán hàng tiếp nhận xử lý đơn đặt hàng và lập lệnh bán hàng.
- Trưởng phòng bán hàng ký duyệt lệnh bán hàng.
- Sau khi lệnh bán hàng được ký duyệt sẽ lập phiếu xuất kho.
- Kế toán bán hàng căn cứ vào Hóa đơn GTGT của hàng bán do nhân viên bán hàng lập, đối
chiếu số liệu trên hóa đơn với số liệu trên chương trình kế toán.
- Phiếu xuất kho được trưởng phòng bán hàng ký duyệt, tiếp theo sẽ lập phiếu giao hàng.
b, Giả sử ban giám đốc chuyển chức năng của bộ phận lập hóa đơn cho kế toán phải thu phụ
trách. Bạn hãy xây dựng lại quy trình lập và luân chuyển chứng từ. Trình bày rủi ro của việc
kiêm nhiệm này (nếu có).
- Khi chuyển chức năng của bộ phận lập hoá đơn cho kế toán phải thu phụ trách, sẽ dẫn đến rủi
ro gian lận trong quá trình lập hoá đơn.