1.

内部牵制阶段
2.内部控制阶段
3.会计控制和管理控制阶段

帮
1、内部控制的发展： 4.内部控制结构阶段

数
5.内部控制整合框架阶段
6.内部控制整合框架——风险管理阶段

高
7.内部控制整合框架的发展——新风险管理阶段（新增）
1.科学管理的要求
2、建立内部控制的必要性 2.法律法规的要求

帮
3.成本—效益原则的要求
(1)确保企业战略的实现.

数
(2)运营的效果和效率.

高
1.内部控制的目标 (3)财务报告的可靠性.
(4)资产的安全、完整.
(5)符合相关的法律和法规.
3、内部控制的目标和要素
(1)内部环境

帮
(2)风险评估

数
★★2.内部控制的要素 (3)控制活动

高
(4)信息与沟通

高
7.1 内部控制系统
(5)内部监督
(1)控制环境
(2)风险评估
帮

帮
1.内部控制系统按要素分类 (3)控制活动
数

数
(4)信息与沟通
高

(5)监控

高
(1)内部管理控制系统
2.内部控制系统按工作范围分类：
★4、内部控制系统的种类 (2)内部会计控制系统
(1)保护财产物资的内部控制系统
帮

帮
3.内部控制系统按建立的目的分类： (2)保证会计资料可靠性和正确性的内部控制系统
数

(3)保证经济活动合法性和效益性的内部控制系统

数
(1)预防性内部控制系统
高

4.内部控制系统按控制方式分类

高
(2)察觉性内部控制系统
1.合规、合法性控制
2.授权、分权控制
帮

3.不相容职务控制
帮
5、内部控制的内容
4.业务程序标准化控制
数

5.复查核对控制
高

6.人员素质控制

建立内部控制系统的目标之一是保证财务报告的可靠性;保证
财务报告的可靠性并不是内部控制系统的全部。
帮

一,有效的内部控制系统只能合理保证财务报告的可靠性;
帮

1、内部控制对财务报告的影响
二,没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠。但财务报
数

告一旦不可靠,则企业的内部控制系统必定无效。

数
高

财务报告内部控制是指由公司的首席执行官、首席财务官或者公司行使类似职权的人
高

高
员设计或监管的,受到公司的董事会、管理层和其他人员影响的,为财务报告的可靠性
7.2 财务报告内部控制
2、财务报告内部控制的含义 和满足外部使用的财务报告编制符合公认会计原则提供合理保证的控制程序。
内部控制与财务报告可靠性的关系,具体体现在内部控制五要素与财务报告
的认定之间的关系.
帮

帮
3、内部控制要素与财务报告认定 (1)内部环境与财务报告认定的关系
课时7 内部控制系统及评价与审计 的关系
数

特定的内部控制要素与财务报 (2)风险评估与财务报告认定的关系
高

告认定的关系主要有: (3)控制活动与财务报告认定的关系
高

(4)信息和沟通与财务报告认定的关系
(5)内部监督与财务报告认定的关系。

文字表述法
帮

7.3 内部控制的描述： 调查表法

数

流程图法
高

全面性
1、内部控制评价的原则 重要性
客观性
帮

(1)内部环境评价
帮

(2)风险评估机制评价
数

2、内部控制评价的内容 (3)控制活动评价
高

7.4 内部控制评价
高

(4)信息与沟通评价
(5)内部监督评价。
(1)制定评价工作方案
(2)组成评价工作组
帮

(3)实施现场测试
3、内部控制评价的程序
数

(4)认定控制缺陷
高

(5)汇总评价结果
高

(6)编报评价报告

1.计划审计工作
2.实施审计工作
帮

3.评价控制缺陷
数

1、内部控制审计程序 4.完成审计工作
高

5.出具审计报告
6.关注期后事项
7.5 内部控制审计 7.记录审计工作
注册会计师应当对获取的证据进行评价,形成对内部控制有效性的意见。注册
帮

会计师在完成内部控制审计工作后,应当出具内部控制审计报告。
(1)无保留意见。
数

2、内部控制审计报告：
内控报告的审计意见类型包括以下几 (2)带强调事项段的无保留意见。
高

种：
(3)否定意见
(4)无法表示意见。