Professional Documents
Culture Documents
BÀI-2
BÀI-2
BÀI-2
TC i
+ I’TCi =
TCi 0
Ta được bảng:
Kế hoạch Thực hiện Biến động
T Ci 0 T Ci 1 T Ci
Chỉ tiêu TCi0 TCi1 TCi I’TCi ( )
TC 0 TC 1 TC
(triệu đồng) (triệu đồng) (triệu đồng) (%)
(% ) (% ) (%)
A 36.800 18,7 40.000 17,4 3.200 8,7 -1,3
B 60.000 30,5 90.000 39,1 30.000 50 8,6
C 100.000 50,8 100.000 43,5 0 0 -7,3
Tổng 196.800 100 230.000 100 33.200 16,9
Tổng chi phí kinh doanh xuất khẩu:
TCi0 = qi0 x ci0 = 9.200 x 4,0 + 40.000 x 1,5 + 20.000 x 5,0 = 196.800 (triệu đồng)
TCi1 = qi1 x ci1 = 10.000 x 4,0 + 45.000 x 2,0 +20.000 x 5,0 = 230.000 (triệu đồng)
TCi = TCi1 - TCi0 = 230.000 – 196.800 = 33.200 (triệu đồng)
Chi phí kinh doanh xuất khẩu theo cơ cấu sản phẩm:
Sản phẩm A
TCA0 = qA0 x cA0 = 9.200 x 4,0 = 36.800 (triệu đồng)
TCA1 = qA1 x cA1 = 10.000 x 4,0 = 40.000 (triệu đồng)
Sản phẩm B
TCB0 = qB0 x cB0 = 40.00 x 1,5 = 60.000 (triệu đồng)
TCB1 = qB1 x cB1 = 45.000 x 2,0 = 90.000 (triệu đồng)
Sản phẩm C
TCC0 = qC0 x cC0 = 20.00 x 5,0 = 100.000 (triệu đồng)
TCC1 = qC1 x cC1 = 20.000 x 5,0 = 100.000 (triệu đồng)
Nhận xét:
Tổng chi phí kinh doanh xuất khẩu trong kỳ thực hiện của doanh nghiệp là 230.000
triệu đồng. Như vậy doanh nghiệp đã hoàn thành chỉ tiêu so với kỳ kế hoạch là tăng
33.200 triệu đồng hay tăng 16,9%. Trong đó:
+ Chi phí kinh doanh xuất khẩu sản phẩm A ở kỳ thực hiện là 40.000 triệu đồng, chiếm
tỷ trọng 17,4%. Vậy so với kỳ kế hoạch tăng 3.200 triệu đồng tức tăng 8,7% về mặt
giá trị và giảm 1,3% về tỉ trọng.
+ Chi phí kinh doanh xuất khẩu sản phẩm B ở kỳ thực hiện là 90.000 triệu đồng,
chiếm tỷ trọng 39,1%. So sánh với kỳ kế hoạch tăng 30.000 triệu đồng hay tăng 50%
về mặt giá trị và tỉ trọng tăng 8,6%.
+ Chi phí kinh doanh xuất khẩu sản phẩm C ở kỳ thực hiện là 100.000 triệu đồng,
chiếm tỷ trọng 43,5%. Vậy không có sự thay đổi so với kỳ kế hoạch tức không có sự
biến động về mặt giá trị và giảm 7,3% về tỉ trọng.
Phân tích các nhân tố ảnh hởng đến chi phí kinh doanh xuất khẩu của
doanh nghiệp
Ta có công thức theo phương pháp thay thế liên hoàn: TCi = qi x ci
TCq = qi1 x ci0 - qi0 x ci0 = (10.000 x 4,0 + 45.000 x 1,5 + 20.000 x 5,0) – 196.800 =
10.700 (triệu đồng)
TC q 10.700
I’TCq = = = 5,44%
qi0 x ci 0 196.800
TCc = qi1 x ci1 - qi1 x ci0 = 230.000 - (10.000 x 4,0 + 45.000 x 1,5 + 20.000 x 5,0) =
22.500 (triệu đồng)
TC c 22.500
I’TCc = = = 10,84%
qi1 x ci0 207.500
Nhận xét:
Tổng chi phí kinh doanh xuất khẩu của doanh nghiệp là 230.000 triệu đồng so với kế
hoạch tăng 33.200 triệu đồng tương đương 16,9% về mặt giá trị. Tức là doanh nghiệp
đã hoàn thành chỉ tiêu đề ra ở kỳ kế hoạch. Nguyên nhân:
+ Do sản lượng xuất khẩu tăng làm tổng chi phí tăng 10.700 triệu đồng tương đương
5,44% về mặt giá trị so với kế hoạch.
+ Chi phí bình quân đơn vị sản phẩm tăng 22.500 triệu đồng tương đương 10,84% về
mặt giá trị so với kế hoạch.