he-thong-hoach-dinh-nguon-luc-doanh-nghiep-chuong-5-vu-quoc-thong

Vũ Quốc Thông 10/02/2020
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP. HCM

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp
CHƢƠNG 05
QUY TRÌNH KẾ TOÁN

VÀ THÔNG TIN KẾ TOÁN
TS. Vũ Quốc Thông
Mục tiêu
Sau khi học xong chương này, người học có thể:

 Trình bày các khái niệm ghi nhận và lưu trữ của kế toán
(chứng từ, nhật ký và sổ sách)
 Giải thích các bước công việc trong quy trình kế toán
 Trình bày tác động của môi trường ERP đến quy trình
 Ứng dụng hệ thống ERP – kế toán
1
Quy trình
- Mua hàng
ACCOUNTING
- Bán hàng
- Sản xuất
-.
r;-;'
Receivables
2
Mua hàng
Bán hàng Kế toán là việc ghi chép, phân

loại và tổng hợp các sự kiện
Sản xuất hay nghiệp vụ của một đơn vị
phục vụ cho việc ra quyết định
kinh tế.
Quy trình kế toán

Ghi chép Phân loại, Cung cấp
Dữ liệu Thông
ban đầu ghi chép, thông tin
kinh tế tin
( ) tổng hợp ( )
( ,
)
3
Nội dung
Chương này bao gồm các nội dung:

 Các khái niệm liên quan đến ghi nhận và lưu trữ kế toán
 Các bước công việc trong quy trình kế toán
 Tác động của hệ thống ERP đến quy trình
 Ứng dụng hệ thống ERP để minh họa
CÁC KHÁI NIỆM LIÊN QUAN ĐẾN

GHI NHẬN VÀ LƯU TRỮ KẾ TOÁN
 Các khái niệm liên quan đến ghi nhận và lưu trữ kế toán
 Các bước công việc trong quy trình kế toán
 Tác động của hệ thống ERP đến quy trình
 Ứng dụng hệ thống ERP để minh họa
8
4
Các khái niệm liên quan – CHỨNG TỪ
 Chứng từ kế toán (accounting documents) – vật mang tin phản

ảnh nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh và đã hoàn thành, làm
cơ sở cho việc ghi sổ kế toán.
(Giáo trình Nguyên lý kế toán - chương 5 Khoa KT-KT, ĐH Mở Tp. Hồ Chí Minh)
Ví dụ: quy trình mua hàng…
Các ví dụ về chứng từ
Hóa đơn GTGT,

liên gửi cho KH
10
5
Phiếu
nhập kho
11
Phiếu thu
tiền mặt
12
6
Giấy báo
nợ
13
Phân loại chứng từ

 Phân loại chứng từ theo bảng dƣới đây (góc nhìn của Cty):
Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ tương ứng
1. Tiền mua NVL đƣợc Cty thanh toán cho nhà cung cấp
54 trđ thông qua tài khoản mở tại ngân hàng ACB
2. Chi tiền mặt trả thuê bao điện thoại cố định VNPT
trong đó có thuế GTGT 10% là 2,2 trđ
3. Nhân viên A hoàn ứng tiền mua văn phòng phẩm thừa
1,2 trđ
4. Ngân hàng thông báo khách hàng An Minh chuyển
khoản trả tiền cho Cty 28 trđ
5. Tính lƣơng phải trả trong tháng cho bộ phận xƣởng SX
14 trđ và bộ phận quản lý Cty 27,2 trđ
35,9
7
Phân loại chứng từ (tt.)

 Phân loại chứng từ theo bảng dƣới đây (góc nhìn của Cty):
Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ tương ứng
6. Nhập mua lô 100 kg NVL hạt nhựa pely 100 trđ chƣa
bao gồm thuế GTGT 10%. Cty chƣa thanh toán cho
ngƣời bán N
7. Cty nhập kho hạt nhựa pely thừa do sản xuất không hết
với số lƣợng 9kg
8. Cty bán sản phẩm ly nhựa PVC với số lƣợng 1triệu cái
cho khách hàng Coca đơn giá bán 1.000đ/cái, thuế GTGT
10%, đã giao hàng và chƣa thu tiền từ khách hàng
9. Cty gửi sản phẩm khay nhựa composite 5NP với số
lƣợng 5.000 cái đến đại lý Thanh An nhờ bán hộ
15
Các khái niệm liên quan – NHẬT KÝ

 Căn cứ trên chứng từ kế toán, việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh đƣợc trình bày theo thứ tự thời gian, gọi là nhật ký
kế toán (accounting journal).
 Ví dụ minh họa về mẫu sổ Nhật ký chung
16
8
Các khái niệm liên quan – nhật ký

 Một trong các hình thức kế toán đƣợc ứng dụng phổ biến trong
môi trƣờng kế toán máy là hình thức Nhật Ký chung đã chia
nhật ký kế toán làm hai (02) nhóm:
 Nhóm nhật ký đặc biệt – mục đích sử dụng? ví dụ?
 Nhật ký chung – mục đích sử dụng? ví dụ?
17
Ví dụ ghi nhật ký
 Tại công ty Anh Hoa trong tháng 7/20x4, có các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt nhƣ sau:
 Phiếu thu số 60 ngày 1/7: Thu nợ công ty H bằng tiền mặt: 15.000.000đ
 Phiếu chi số 86 ngày 4/7: Trả nợ công ty K bằng tiền mặt: 8.000.000đ
 Phiếu thu số 61 ngày 5/7: Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt: 24.000.000đ
 Phiếu chi số 87 ngày 10/7: Chi tiền mặt tạm ứng cho ông X đi công tác:
3.000.000đ
 Hãy ghi các nghiệp vụ trên vào Nhật ký thu tiền và Nhật ký chi
tiền của công ty tháng 7/20x4.
18
9
19
20
10
Các khái niệm liên quan – sổ cái
 Sổ cái kế toán (accounting ledger) - quyển sổ bao gồm nhiều

trang sổ tài khoản phản ảnh những tác động tài chính của
nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc ghi nhận vào nhật ký kế toán.
 Trong khi nhật ký kế toán ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh
theo trình tự thời gian, sổ cái kế toán ghi nhận nghiệp vụ kế
toán theo góc nhìn của tài khoản kế toán.
 Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nguyên tắc ghi sổ kép tác
động đến cách thức ghi chép với ít nhất hai trang sổ tài khoản
(nguyên tắc ghi sổ kế toán kép của Pacioli).
21

 Ví dụ minh họa về mẫu Sổ Cái
22
11
 Số liệu trên mỗi trang sổ kế toán, đƣợc sử dụng để tổng hợp

nên báo cáo tài chính cho bên ngoài tổ chức và kết xuất các
thông tin quản trị theo yêu cầu của các đối tượng quản lý bên
trong.
 Có hai (02) sổ cái kế toán : Sổ cái tổng hợp và Sổ cái chi tiết
 Sổ cái tổng hợp (General ledger) – công dụng? ví dụ?
 Sổ cái chi tiết (Subsidiary ledger) – công dụng? ví dụ?
23
Các khái niệm liên quan

 Mối quan hệ giữa Chứng từ - Nhật ký – Sổ sách kế toán
Ghi nhận trên Ghi Cập nhật
chứng từ sổ nhật ký công nợ
tổng hợp Sổ cái tổng hợp
NVKT phát sinh: Hóa đơn Nhật ký bán TK Phải thu
Bán hàng cho Hóahàng
bán đơn hàng chịu khách hàng
khách hàng bán hàng
Cập nhật
công nợ từng
khách hàng Đối chiếu TK
cụ thể tổng hợp và
các TK chi tiết
Sổ cái chi tiết
TK
Sổ cái
Phảichi
thu tiết
TK Phải
khách hàngthu A
khách hàng B
24
12
Ví dụ:
Chứng từ - Nhật ký
– Sổ kế toán
25
CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC

TRONG QUY TRÌNH KẾ TOÁN
26
13
Dẫn nhập…
Tôi làm gì
trong công việc
kế toán?
27
Các bƣớc công việc trong quy trình kế toán
 Trong điều kiện kế toán thủ công (manual-based system), bản

chất của quy trình kế toán là chuỗi công việc ghi chép trải
qua các bƣớc từ chứng từ ban đầu cho đến khi hoàn thành sổ
sách kế toán, chuẩn bị cho việc lập báo cáo kế toán (BCTC và
BCQT).
28
14
Các bƣớc công việc trong quy trình kế toán
Thu thập, phân Ghi chép các Tóm lược các

Chuẩn bị các báo
tích các nghiệp vụ nghiệp vụ kinh tế nghiệp vụ kinh tế
cáo tài chính
kinh tế phát sinh phát sinh phát sinh
1. Ghi Nhật ký theo 1. Cập nhật các bút

trình tự thời gian với toán điều chỉnh
mục đích kiểm soát 2. Kết chuyển các
2. Ghi vào Sổ cái tài tài khoản tạm thời
khoản theo cách 3. Kết xuất ra báo
Minh họa thức phân loại
hướng đến nội dung
cáo tài chính
4. Khóa sổ kỳ kế
3. Chuẩn bị bảng cân toán
đối tài khoản từ số
liệu trên các Sổ cái
tài khoản
29
Bài tập: các bƣớc công việc trong quy trình kế toán
 [1].………………….. các nghiệp vụ về hoạt động kinh doanh.

 [2]…………... các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
 Ghi chép theo trình tự thời gian hay còn gọi là ghi [3]……….
 Sau đó, kế toán cập nhật vào các [4]…………………
 Lập bảng tổng hợp số liệu kế toán, gọi bảng [5]…………………
 Chuẩn bị các [6]……………………
30
15
TÁC ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG ERP

ĐẾN QUY TRÌNH
31
Việc ghi nhận kế toán trên môi trƣờng máy tính

 Việc ghi nhận kế toán trên hệ thống máy tính đƣợc bố trí ở các
định dạng tập tin điện tử (electronic files)
 Khác biệt so với kế toán tay, việc ghi nhận diễn ra trên tài liệu
kế toán bằng giấy
32
16

 Tập tin điện tử (electronic files)
 Tập tin số liệu của tài khoản (master file)
 Tập tin dữ liệu nghiệp vụ (transaction file)
 Tập tin tham chiếu (reference file)
 Tập tin lƣu trữ (archive file)
33

 Vị trí của quy trình kế toán so với các quy trình khác trên hệ
thống ERP
Ảnh hƣởng cơ bản của hệ thống ERP đến kế toán chính là việc
xử lý theo hƣớng quy trình trên hệ thống tích hợp này.
34
17
 Theo hướng quy trình tích hợp, các tài liệu chứng từ trên hệ
thống ERP thuộc các quy trình kinh doanh sẽ ở định dạng điện
tử và phát sinh từ việc ghi nhận của các phòng ban khác.
 Ví dụ? sự kiện bán hàng bắt đầu với [a…] của khách hàng
đƣợc ghi nhận ở bộ phận [b…], sau đó trải qua các bộ phận
nhƣ bộ phận kho, phát sinh chứng từ [c…] rồi đến bộ phận
[d…] phát hành hóa đơn bán hàng trên hệ thống để gửi cho
[e…]…
35
Thảo luận việc ghi nhận kế toán hƣớng quy trình
*
*
*
36 *
*
18
Thảo luận việc ghi nhận kế toán hƣớng quy trình

Yêu cầu: Chú ý những dấu (*) trên sơ đồ, ghi định khoản kế
toán đƣợc sinh ra?
ĐỊNH KHOẢN
(11) *
(12) (13) *
(14) (15) *
(17) *
37 (18) *

 Các hoạt động trong quy trình kế toán trên hệ thống ERP
 Kiểm tra sự kiện cập nhật từ các quy trình kinh doanh (validate
business event updates)
 Cập nhật dữ liệu vào tập tin sổ cái (post event data)
 Ghi nhận các bút toán điều chỉnh (record adjustment)
 Chuẩn bị các báo cáo kinh doanh (prepare business reports)
 Ghi nhận ngân sách (record budget)
 Khóa sổ các tài khoản kế toán (close accounts)
38
19
ỨNG DỤNG HỆ THỐNG ERP –

THAO TÁC KẾ TOÁN
39
Tiếp nối quy trình mua hàng trên H/T ERP
1. RFQ Entry 7. AP payment Entry
2. Supplier Response 6. AP Invoice Entry
3. PO/PO Suggestion 5. Inspect Processing
4. Receipt Entry
18
20
… Quy trình mua hàng

6. Nhận hóa đơn mua hàng từ NCC (Purchase Invoice – PI)
 Sau khi hàng hóa, NVL được tiếp nhận. Nhà cung cấp sẽ gửi
hóa đơn đến DN (phòng kế toán), làm cơ sở cho việc thanh toán
sau này.
Kế
toán 7. Thanh toán công nợ cho NCC
 Kế toán mua hàng tiến hành theo dõi công nợ nhà cung cấp, căn
cứ vào đơn mua hàng (PO), phiếu nhận hàng (IR) và hóa đơn từ
nhà cung cấp (PI) để tiến hành thực hiện thanh toán.
15
Bài tập thực hành 1
42
21
Bài tập thực hành 1 (tt.)
43
44
44
22
45
46
23
47
48
24
49
50
25
51
52
26
53
54
27
55
56
28
57
58
29
59
60
30
61
62
31
63
Tiếp nối quy trình bán hàng trên H/T ERP
 Quy trình bán hàng cơ bản trên hệ thống ERP

(ghi nhận nghiệp vụ kế toán)
64
32

 Gửi hóa đơn đến cho khách hàng (billing)
Trên hệ thống ERP: xuất hóa đơn bán hàng gửi cho khách hàng
– chú ý vấn đề cập nhật công nợ phải thu khách hàng (in báo
cáo công nợ đối với khách hàng)
65

 Nhận tiền từ khách hàng (cash receipt)
Trên hệ thống ERP: ghi nhận việc thanh toán từ khách hàng -
chú ý vấn đề cập nhật công nợ phải thu khách hàng (in lại báo
cáo công nợ đối với khách hàng)
66
33

Giúp sinh viên khảo sát:
 Hệ thống tài khoản kế toán
 Những nhật ký đã ghi nhận từ các quy trình
 Một số sổ cái tài khoản
File: BtapCh05_KeToanvaERP_V1.1.pdf
67
Minh họa trên hệ thống ERP
68
34
69
70
35

he-thong-hoach-dinh-nguon-luc-doanh-nghiep-chuong-5-vu-quoc-thong

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

he-thong-hoach-dinh-nguon-luc-doanh-nghiep-chuong-5-vu-quoc-thong

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Vũ Quốc Thông 10/02/2020

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP. HCM

QUY TRÌNH KẾ TOÁN

Sau khi học xong chương này, người học có thể:

Bán hàng Kế toán là việc ghi chép, phân

Quy trình kế toán

Chương này bao gồm các nội dung:

CÁC KHÁI NIỆM LIÊN QUAN ĐẾN

Các khái niệm liên quan – CHỨNG TỪ

 Chứng từ kế toán (accounting documents) – vật mang tin phản

Ví dụ: quy trình mua hàng…

Hóa đơn GTGT,

Phân loại chứng từ

Phân loại chứng từ (tt.)

Các khái niệm liên quan – NHẬT KÝ

Các khái niệm liên quan – nhật ký

Các khái niệm liên quan – sổ cái

 Sổ cái kế toán (accounting ledger) - quyển sổ bao gồm nhiều

Các khái niệm liên quan – sổ cái

Các khái niệm liên quan – sổ cái

 Số liệu trên mỗi trang sổ kế toán, đƣợc sử dụng để tổng hợp

Các khái niệm liên quan

CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC

Các bƣớc công việc trong quy trình kế toán

 Trong điều kiện kế toán thủ công (manual-based system), bản

Các bƣớc công việc trong quy trình kế toán

Thu thập, phân Ghi chép các Tóm lược các

1. Ghi Nhật ký theo 1. Cập nhật các bút

 [1].………………….. các nghiệp vụ về hoạt động kinh doanh.

TÁC ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG ERP

Việc ghi nhận kế toán trên môi trƣờng máy tính

Việc ghi nhận kế toán trên môi trƣờng máy tính

Việc ghi nhận kế toán trên môi trƣờng máy tính

Việc ghi nhận kế toán trên môi trƣờng máy tính

Thảo luận việc ghi nhận kế toán hƣớng quy trình

Thảo luận việc ghi nhận kế toán hƣớng quy trình

Việc ghi nhận kế toán trên môi trƣờng máy tính

ỨNG DỤNG HỆ THỐNG ERP –

Tiếp nối quy trình mua hàng trên H/T ERP

1. RFQ Entry 7. AP payment Entry

2. Supplier Response 6. AP Invoice Entry

3. PO/PO Suggestion 5. Inspect Processing

… Quy trình mua hàng

Bài tập thực hành 1

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)

Bài tập thực hành 1 (tt.)