Professional Documents
Culture Documents
تطبيق (8) حول أعمال نهاية الدورة
تطبيق (8) حول أعمال نهاية الدورة
من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " السالم" في 𝟏𝟑 𝟐𝟎𝟐𝟎/𝟏𝟐/استخرجت أرصدة الحسابات التالية
المؤسسة تطبق طريق االهتالك الثابت على التثبيتات العينية والقيمة المتبقية معدومة.
البناءات تم حيازتها من تاريخ بداية نشاط المؤسسة ومدته النفعية 05سنة.
المعلومات الخاصة بالمعدات واألدوات الصناعية حسب الجدول الموالي:
مالحظات خسارة القيمة المدة تاريخ الحيازة القيمة األصلية النوع
في النفعية
1232/31/13
بتاريخ 6565/05/05تم التنازل 25.555 05سنوات 6502/50/50 055.555 اآللة –-A
عليها بقيمة 065.555دج
والمحاسب لم يسجل العملية بعد
ال توجد مالحظات 00.555 05سنوات 6502/05/50 ؟ اآللة –-B
معدات النقل عبارة عن سيارة نفعية تم حيازتها بتاريخ 6500/50/56مدتها النفعية 0سنوات حيث أن وتاريخ الجرد تبين أن
القيمة القابلة للتحصيل تساوي 025.555دج.
وضعية المخزونات موضحة كما يلي:
ح 006/ظهر برصيد دائن والسبب راجع لعدم استالم فاتورة الشراء بقيمة 05.555دج من المورد مع العلم أن المؤسسة
تطبق نظام الجرد لدائم في تسيير مخزوناتها.
من بين الزبائن العاديين يوجد الزبون "ياسين" دينه 060.005دج (م.ر) وقد أعلن افالسه.
وضعية الزبائن المشكوك فيهم كما يلي( :مع العلم أن كل التسديدات تم تسجيلها محاسبيا و ر.ق.م )%00
الوضعية في 1212/31/13 التسديدات خالل سنة خسارة القيمة في: مبلغ الدين (م.ر) الزبائن
1212 1232/31/13
يحتمل تسديد %25من دينه 602.005دج %00 050.055دج يحي
أعلن افالسه 662.055دج 02.555دج 000.055دج زكرياء
تحسنت وضعيته المالية 600.000دج ؟ ؟ أحمد
أقساط التأمينات تتعلق بتأمين السيارة النفعية لمدة سنة سددت بتاريخ .6565/50/50
أجرت المؤسسة محل تجاري للغير من تاريخ 6565/50/50الى .6560/50/05
المطلوب:
.1اعداد مخطط االهتالك لآللة – -Aمن تاريخ الحيازة الى تاريخ التنازل مع تحديد نتيجة التنازل:
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ 1212/31/13ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
مخصصات الاهتالكات املؤونات وخسائر القيمة لألصول غير الجارية 302.222 183
302.222 اهتالك البناءات 1831
-حصة اهتالك البناءات-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
مخصصات الاهتالكات املؤونات وخسائر القيمة لألصول غير الجارية 01.822 183
01.822 اهتالك آلالة –أ 18303
-قسط الاهتالك املكمل لآللة -أ –
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
012.222 الحسابات الدائنة عن عملية التنازل عن التثبيتات العينية 011
101.822 اهتالك آلالة –أ- 1830
12.222 خسارة القيمة عن آلالة –أ- 1030
822.222 معدات وأدوات صناعية (آلالة –أ) 130
11.822 فوائض القيمة عن خروج ألاصول املثبتة غير املالية 201
-عملية التنازل عن آلالة –ب-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
مخصصات الاهتالكات املؤونات وخسائر القيمة لألصول غير الجارية 88.222 183
88.222 اهتالك آلالة –ب- 18301
-قسط اهتالك آلالة –ب—
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
مخصصات الاهتالكات املؤونات وخسائر القيمة لألصول غير الجارية 332.222 183
02.222 اهتالك معدات نقل –سيارة 18381
12.222 خسارة قيمة عن معدات النقل -سيارة 10381
-قسط اهتالك وخسارة القيمة عن
السيارة
32.222 ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ 123
32.222 مشتريات مواد أولية ولوازم مستهلكة 13
مواد أولية ولوازم
-فرق الجرد مبرر سالب للمواد-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
32.222 تموينات أخرى 11
32.222 منتوجات استثنائية عن عمليات التسيير 202
-فرق الجرد غير مبرر موجب للتموينات-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
30.222 أعباء استثنائية عن عمليات التسيير 102
30.222 منتجات مصنعة 100
-فرق الجرد غير مبرر سالب للمنتجات-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
0.222 خسائر القيمة عن املواد ألاولية واللوازم 103
0.222 استرجاعات الاستغالل عن خسائر القيمة 280
-الغاء لخسارة القيمة عن املواد-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
2.222 مخصصات الاهتالكات املؤونات وخسائر القيمة لألصول الجارية 180
2.222 خسائر القيمة عن التموينات ألاخرى 101
-اثبات خسارة القيمة عن التموينات ألاخرى-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
31.222 مخصصات الاهتالكات املؤونات وخسائر القيمة لألصول الجارية 180
31.222 خسائر القيمة عن املنتجات املصنعة 1000
-اثبات خسارة القيمة عن املنتجات املصنعة-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
32.222 مشتريات تموينات أخرى مخزنة 181
32.222 موردو الفواتير التي لم تصل 028
-تسوية حساب املشتريات للتموينات-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
320.222 الخسائر عن الحسابات الجارية غير قابلة للتحصيل 100
30.002 ر.ق.م محصلة 0002
310.002 زبائن (الزبون ياسين) 033
-ترصيد حساب الزبون ياسين-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
30.122 خسائر القيمة عن حسابات الزبائن 003
30.122 استرجاعات الاستغالل عن خسائر القيمة 280
-تخفيض خسارة القيمة للزبون "يحي"
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
31.222 الخسائر عن الحسابات الجارية غير قابلة للتحصيل 100
82.222 خسائر القيمة عن حسابات الزبائن 003
30.222 ر.ق.م محصلة 0002
330.222 زبائن مشكوك فيهم "زكرياء" 031
-ترصيد حساب الزبون "زكرياء"-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ //ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
08022 خسائر القيمة عن حسابات الزبائن 003
08.022 استرجاعات الاستغالل عن خسائر القيمة 280
-الغاء خسارة القيمة عن حساب الزبون "أحمد" –
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
313.182 زبائن "أحمد" 033
313.182 زبائن مشكوك فيهم 031
-تحويل الزبون "أحمد الى زبون عادي-
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
02.222 أعباء معاينة مسبقا 081
02.222 أقساط تأمينات 131
-تسوية عبء التأمينات للدورة –
ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــ//ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ
02.222 تقديم خدمات أخرى 221
02.222 منتوجات معاينة مسبقا 082
-تسوية ايراد التأجير للدورة-