‫‪03‬‬

‫تقرير تربص مقدم ضمن متطلبات احلصول على شهادة ليسانس يف علوم التسيري ختصص‬

‫إدارة مالية‬

‫حتت عنوان‬

‫* مصطفى بناي‬ ‫* عثمانية منذر *‬

‫عمارة عماد‬

‫* برهوم طارق‬

‫السنـــــة الجامعيــــة‪2020 – 2019 :‬‬

 ‫شكر وعرفان‬
‫أتقدم بالشكر الجزيل أللستاذ المشرف الدكتور مصطفى بناي‬
‫على قبوله اإلشراف إلنجاز تقرير التربص وعلى سعة صدره‬
‫وحكمة توجيهاته‬
‫التي كانت نورا تسير على ضوئه‬ ‫ومالحظاته‬
‫خطوات البحث‪.‬‬

‫كما أتقدم بالشكر الجزيل كذلك للمدير العام‬

‫لشركة سوناطراك على جميع التسهيالت ومختلف‬
‫التوضيحات والمعلومات المقدمة إلنجاز هذا البحث‪.‬‬
‫الصفحة‬ ‫العنوان‬

‫أ‪-‬ب‬ ‫مقدمة‬

‫‪02‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪ 1-1‬اإلشكالية‬

‫‪02‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪ 2-1‬أهمية الدراسة‬
‫‪03‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪ 3-1‬أهداف الدراسة‬

‫‪03‬‬ ‫‪.‬‬ ‫أسباب اختيار املوضوع‬ ‫‪4-1‬‬

‫‪05‬‬ ‫اخلزينة مفاهيم ‪.........................................................................2 -1‬‬

‫‪06‬‬ ‫اخلزينة تطور مراحل ‪................................................................2 -2‬‬
‫‪10‬‬ ‫اخلزينة وهدف وظيفة ‪.............................................................2 -3‬‬
‫‪12‬‬ ‫واخلصوم األصول عناصر ‪.........................................................2 -4‬‬
‫‪13‬‬ ‫اخلزينة تدفقات جدول ‪.............................................................2 -5‬‬
‫‪15‬‬ ‫‪ 6-2‬مفاهيم ومصطلحات تقنية للخزين‪.......................................‬‬
‫‪19‬‬ ‫‪ 7-2‬خلية التسوية بالعملة الصعبة ‪....... Devises Cellule‬‬
‫‪23‬‬ ‫‪ 8-2‬خلية التسوية بالعملة احمللية‪.................................................‬‬
‫‪24‬‬ ‫ال واستعمال التسيري ‪...................................................... KTP2 -9‬‬
‫‪30‬‬ ‫املستخدم املنهج ‪........................................................................... 3 -1‬‬
‫‪30‬‬ ‫البيانات مجع وأدوات وسائل ‪......................................................3 -2‬‬
‫‪30‬‬ ‫الدراسة عينة ‪..............................................................................3 -3‬‬
‫‪31‬‬ ‫‪ 4-3‬أداتي مجع البيانات (املقابلة احلرة‪ ،‬اماللحظة املنظمة‪)..........‬‬
‫‪32‬‬ ‫‪............................................................................. 3 -5‬‬ ‫البشري اجمالل‬
‫‪32‬‬ ‫‪............................................................................... 3 -6‬‬ ‫الزمين اجمالل‬
‫‪32‬‬ ‫املكاني اجمالل ‪................................................................................ 3 -7‬‬
‫‪33‬‬ ‫الشخصية األهداف ‪....................................................................3 -8‬‬
‫‪33‬‬ ‫العملية األهداف ‪.........................................................................3 -9‬‬

‫‪34‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪ 10-3‬األهداف العلمية‬

‫‪36‬‬ ‫سوناطراك شركة تعريف ‪.......................................................4-1‬‬
‫‪37‬‬ ‫املؤسسة ومهام نشاط ‪.................................................................4 -2‬‬
‫‪39‬‬ ‫‪ 3-4‬اهليكل التنظيمي العام للمؤسسة‪.............................................‬‬
‫‪44‬‬ ‫التنقيب فرع تعريف ‪................................................................... 4 -4‬‬
‫‪44‬‬ ‫التنقيب فرع وأهداف مهام ‪.........................................................4 -5‬‬
‫‪45‬‬ ‫‪ 6-4‬اهليكل التنظيمي لفرع التنقيب‪................................................‬‬
‫‪47‬‬ ‫اخلزينة بدائرة التعريف ‪...........................................................4 -7‬‬
‫‪48‬‬ ‫‪ 8-4‬اهليكل التنظيمي لدائرة اخلزينة‪.............................................‬‬
‫‪50‬‬ ‫املستقبلة املؤسسة تقديم ‪...........................................................4 -9‬‬
‫‪50‬‬ ‫الرتبص تسيري ‪..................................................................‬‬ ‫‪4-10‬‬
‫‪53‬‬ ‫الشخصي التقييم ‪............................................................‬‬ ‫‪4 -11‬‬
‫‪53‬‬ ‫الرتبص وعراقيل صعوبات ‪.............................................‬‬ ‫‪4 -12‬‬
‫‪53‬‬ ‫النتائج احملققة من إجراء الرتبص‪................................‬‬ ‫‪13-4‬‬
‫‪54‬‬ ‫املقرتحة احللول ‪...............................................................‬‬ ‫‪4 -14‬‬
‫‪56‬‬ ‫خاتمة‬
‫يهدف تحديث طرق التسيير أساسا إلى التحكم في اختيار أفضل أدوات التسيير‪ ،‬من اجل تحقيق أهداف المؤسسة‬
‫االقتصادية‪ ،‬مثل تحقيق التوازن‪ ،‬الربح وبقاء أي مؤسسة مرهون‬
‫بكفاءة أدائها عامة‪ ،‬واألداء المالي خاصة‪ ،‬هذا األخير الذي تطور مفهومه خالل العقدين‬
‫ازدت التحديات التي تواجه المؤسسة‪ ،‬فأضحى النمو‬ ‫ازد التطور‬ ‫األخرين تطو ار ملحوظا‪ ،‬وكلما‬
‫االقتصادي وبقاء المؤسسة ذاتها في الميدان يتوافقان إلى حد كبير على كفاءة الوضعية المالية بما يسمح بمواجهة تلك التحديات‪،‬‬
‫والكفاءة في أداء الوظيفة المالية تتوقف على مدى استخدام األساليب العلمية والرشادة في تدبير الموارد المالية االلزمة وتسييرها تسيي‬
‫ار عقالنيا على المدى‬
‫القصير والطويل‪.‬‬

‫ولقد أصبح تسيير الخزينة محل اهتمام المؤسسة وذلك بغية الوصول إلى التوازن المالي‬
‫الذي يعد من بين األهداف الرئيسية لها وعدم التحكم في المؤش ارت المالية الخاصة هي أهم‬
‫الصعوبات التي تواجه المؤسسة االقتصادية الج ازئرية في ظل التحول إلى اقتصاد السوق‪ ،‬الذي يضمن لها االستم اررية‬
‫والبقاء‪ ،‬لذا يجب د ارسة الخزينة وهي محور د ارستنا‪ ،‬فإن تسيير الخزينة التي تعتبر عنص ار حاسما في حياة المؤسسة له أهمية‬
‫بالغة في تسيير المؤسسة‪ ،‬حيث أن مستوى الخزينة يعبر عن قدرة المؤسسة على مواجهة كل الت ازماتها خاصة تلك المتعلقة‬
‫باالستغالل والتمويل الذاتي‪ ،‬وبالتالي فإنها المرآة العاكسة لكل الق ار ارت التي تتخذ داخل‬
‫المؤسسة‪.‬‬

‫وقد جاء هذا البحث في مقدمة وأربعة فصول‪ ،‬فجاءة المقدمة إحاطة عامة بإشكالية‬
‫البحث ومادته ومضمونه العام‪ ،‬وجاء الفصل األول بعنوان‪ :‬اإلطار المفاهيمي كمدخل علمي‬
‫ومنهجي للبحث‪ ،‬إشكالية البحث وأهمية الد ارسة وأهداف الد ارسة وأسباب اختيار الموضوع‪ ،‬بينما تحدثنا في الفصل الثاني‬
‫عن تسيير خزينة في قسم التنقيب‪ ،‬عموميات حول الخزينة في‬
‫المؤسسة االقتصادية والعناصر المكونة للخزينة‪ ،‬وتسيير الخزينة في قسم التنقيب‪.‬‬

‫أما الفصل الثالث فخصص لمنهجية التربص الميداني‪ ،‬المنهج المتبع‪ ،‬وسائل وأدوات‬
‫جميع البيانات‪ ،‬عينة الد ارسة أداتي جمع البيانات ومجاالت الد ارسة‪ ،‬المجال البشري وهو المتمثل في مستخدمي مديرية‬
‫المالية وم ارقبة التسيير دائرة الخزينة والتمويل‪ ،‬المجال الزمني‬
 ‫وهو المدة التي قضيناها الستكمال التربص الميداني‪ ،‬المجال المكاني وهو مؤسسة سوناط ارك‬
‫حيدرة الج ازئر كد ارسة حالة وهو أيضا حيز الد ارسة‪.‬‬

‫أما الفصل ال اربع فتمثل في محاولة تنزيل المعطيات النظرية على الواقع الميداني وكان‬
‫بعنوان‪ :‬التربص الميداني التعريف بمؤسسة سوناط ارك حيدرة الج ازئر‪ ،‬قسم التنقيب مديرية‬
‫المالية وم ارقبة التسيير‪ ،‬دائرة الخزينة والتمويل‪ ،‬ثم لمحة عامة عن المؤسسة‪.‬‬

‫نشاط ومهام المؤسسة‪ ،‬الهيكل التنظيمي للمؤسسة‪ ،‬نظرة عامة عن قسم التنقيب‪ ،‬الهيكل‬
‫التنظيمي لقسم التنقيب والهيكل التنظيمي لدائرة الخزينة‪ ،‬ثم تقديم المؤسسة المستقبلة‪ ،‬سير التربص‪ ،‬م ارحل إج ارء التربص‬
‫الميداني (المرحلة االستكشافية‪ ،‬مرحلة جمع البيانات‬
‫والمعلومات‪ ،‬مرحلة تحليل وتفسير البيانات وفي نهاية التربص قمنا بالتقييم الشخصي للتربص‪،‬‬
‫صعوبات التربص‪ ،‬النتائج المحققة من إج ارء التربص وأخي ار الحلول المقترحة‪.‬‬
 ‫‪ 1-1‬اإلشكالية‪:‬‬

‫إن تطور اقتصاد أي بلد مرتبط بصفة متينة بنمو وكفاءة مؤسساته‪ ،‬وهذان األخي ارن ال‬
‫يتحققان إال من خالل أداء المؤسسة وتحقيقها للمردودية خاصة في ظل التغي ارت والتطو ارت الحاصلة في المؤسسة‬
‫والتي تجري في الج ازئر من خالل االنتقال من التخطيط المركزي إلى اقتصاد السوق‪ ،‬وهذا يعني االنتقال من القطاع العام‬
‫إلى القطاع الخاص‪ ،‬ومن االحتكار إلى المنافسة‪ ،‬حيث أن كل هذه التغي ارت في النظام االقتصادي أجبرت المؤسسة بالقيام‬
‫بتغيي ارت‬
‫واسعة ودقيقة في مسايرة الوضع االقتصادي الجديد‪.‬‬

‫إن أهم تمثيل واقعي لتسيير الموارد المالية في المؤسسة هي الخزينة‪ ،‬هذه األخيرة هي‬
‫محور د ارستنا والتي تعتبر عنص ار حاسما في تاريخ المؤسسة‪ ،‬ومن أهم أدوات السير الفعال‬
‫وباعتبار أن الخزينة ذلك المصب الذي تجمع فيه كل التدفقات المالية الحقيقية من وإلى‬
‫المؤسسة‪.‬‬

‫وهذا ما جعلنا نطرح سؤاال رئيسيا مفاده‪:‬‬

‫ماهي الطرق المتبعة في تسيير الخزينة في المؤسسة؟‬

‫حيث تنطوي اإلشكالية الرئيسية على أسئلة فرعية هي‪:‬‬

‫ماهي مكونات الخزينة؟‬

‫كيف يتم تسيير الخزينة في المؤسسة؟‬

‫‪ 2-1‬أهمية الد ارسة‪:‬‬

‫تتجلى أهمية الد ارسة في النقاط التالية‪:‬‬

‫ترشيد استخدام الموارد المالي للمؤسسة بما يضمن رفع الكفاءة في تسيير الخزينة‪ .‬تطبيق األساليب العلمية الحديثة من‬ ‫‪‬‬
‫بين مجموعة األساليب الممكنة التي تحقق األمثلية‬ ‫‪‬‬
‫في تسيير الخزينة‪.‬‬

‫‪2‬‬
‫تركيز االهتمام على أحد المؤش ارت الهامة للتوازن المالي أال وهي الخزينة نظ ار ألهميتها‬ ‫‪‬‬
‫في حياة المؤسسة‪.‬‬
‫‪ ‬التعرف على طرق التسيير الفعال للخزينة والوقوف على المشاكل التي تعترض‬
‫المسيرين‪.‬‬
‫‪ 3-1‬أهداف الد ارسة‪:‬‬
‫محاولة معرفة طرق تسيير الخزينة في المؤسسة االقتصادية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫محاولة معرفة الق ار ارت المتعلقة بتسيير الخزينة وكيفية التحكم فيها‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫محاولة إيجاد أساليب وآليات ناجحة في تسيير الخزينة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫توسيع دائرة معلوماتنا في هذا المجال‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التعرف عن قرب عن التسيير العقالني للخزينة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ 4-1‬أسباب اختيار الموضوع‪:‬‬

‫من األسباب التي جعلت الباحث يقوم بهذا التربص الميداني في مؤسسة سوناط ارك‪:‬‬

‫االطالع على الواقع الحقيقي لتسيير الخزينة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫االطالع على مختلف العمليات التي يقوم بها العاملون في تسيير الخزينة بقسم التنقيب‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫االحتكاك بالمجال العلمي وأخذ فكرة علمية عن قريب‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪3‬‬
 ‫المبحث األول‪ :‬عموميات حول الخزينة‬

‫يعتبر التسيير األمثل للخزينة االنشغال المالي األول الذي تهتم به المؤسسة‪ ،‬معناه‬
‫التوصل الى تحقيق المالءة بأدنى مصاريف إدارية ومالية ممكنة‪.‬‬

‫‪ 1-2‬مفاهيم الخزينة‬

‫التعريف حسب المي ازنية‪:‬‬

‫موقع خزينة مؤسسة ما يمكن حسابه ابتداء من المي ازنية التي تصورمن وظيفتها ومواردها‬
‫خالل فترة زمنية "ز"‪ ،‬ومن خالل ما سبق يمكن تحديد ما يلي من مختلف موارد المؤسسة في‬
‫وقت محدد‪:‬‬

‫أرس المال االجتماعي المقدم من طرف المساهمين في التنمية أو من خالل دورة حياة‬ ‫‪‬‬
‫المؤسسة‪.‬‬
‫أرس مال المؤسسة‪،‬‬
‫السنوات الماضية المدخرة‪ ،‬وهذان العامالن يكونان صافي‬ ‫‪ ‬أرباح‬
‫أي عوائدها المالية غير قابلة للتعويض‪.‬‬
‫‪ ‬عوائد طويلة ومتوسطة األجل‪.‬‬
‫)‪(1‬‬
‫المواد التي تستمدها المؤسسة من استغااللها اليومية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الخزينة على أساس مفهوم التسجيل ‪:‬‬

‫وهو مفهوم يرتبط أساسا بالمفهوم المحاسبي" هي كل القيم التي بطبيعتها قابلة للتحويل‬
‫فو ار الى نقديات ألجل‪ ".‬ومن خالل هذا المنظور عرفنا الخزينة بدالة درجة السيولة التي يمكن‬
‫الدفع دون أن تفقد من قيمتها مقارنة بمبلغها االسمي‪.‬‬
‫أن يتحول فو ار على أدوات‬

‫مفهوم الخزينة الصافية‪:‬‬

‫في بادئ األمر تم تقديم مفهوم الخزينة الصافية من قبل المحللين الماليين ومن ثم تم تنبيه من طرف عدد كبير من مسؤولي الخزينة‬
‫والذي يمثل تعريف أوسع واشمل لمفهوم الخزينة‬

‫)‪(1‬‬
‫‪Michel sinon Gérer la Trésorerie Paris 2001, p28‬‬

‫‪5‬‬
‫وقيم الخصوم الخاصة بالخزينة بحيث يمكن‬ ‫ونعني بالخزينة الصافية الفرق بين قيم األصول‬
‫أن تكون موجبة أو سالبة ‪.‬‬

‫المفهوم الحديث للخزينة‪:‬‬

‫ال يقتصر المفهوم الحديث للخزينة على المساهمات البنكية والسيولة‪ ،‬وإنما يتعداه ليشمل‬
‫السيولة الكاملة‪ ،‬وقد ارت التمويل الغير مستعملة من طرف المؤسسة وعلى هذا األساس تكون‬
‫)‪(1‬‬
‫الخزينة قد اكتسبت بعدا جديدا يضمن مرونتها ويحقق غايتها االست ارتيجية‪.‬‬

‫هذا التعريف أظهر صعوبة جديدة‪ ،‬بحيث يصبح مهمة مسير الخزينة (أمين‬ ‫إال أن‬
‫الخزينة) ال تتعلق فقط بق ار ارت بسيطة على المدى الطويل‪ ،‬بل تصبح تخص التسيير طويل‬
‫المدى‪ ،‬والتخطيط االست ارتيجي‪.‬‬

‫وهو الفرق بين الموارد المستعملة‬ ‫آخر للخزينة حسب المحلل المالي‪ ،‬أال‬ ‫هناك تعريف‬
‫لتمويل نشاط المؤسسة واالحتياجات الناتجة من هذا النشاط خالل فترة زمنية معينة)‪.(2‬‬

‫‪ 2-2‬م ارحل تطور الخزينة‬

‫‪- 1‬قبل السبعينات ‪:‬‬

‫وهنا سار التوازن النسبي في األسواق المالية‪ ،‬وضعف نسب الفوائد الحقيقية‪ ،‬حيث لم‬
‫يبرز بشكل واضح في هذه الفترة دور مسؤول الخزينة‪ ،‬ولم تكن وظيفة مسؤول الخزينة تعرف‬
‫بما هي عليه اآلن‪ ،‬ولم تكن مصلحة مستقلة عن باقي المصالح المالية (المحاسبة‪ ،‬المديرية‬
‫الخ) بل كانت تعتبر مهمة من مهام المحاسبة‪ ،‬وكان الهيكل التنظيمي االتي هو‬ ‫المالية‬
‫السائد)‪:(3‬‬

‫)‪(1‬‬
‫‪Michel sinon : op.cit. P28.‬‬
‫)‪(2‬‬
‫‪Michel sinon : op.cit. P28.‬‬
‫) ‪ (3‬دادي علوان ناصر‪ ،‬تقنيات م ارقبة التسيير‪ ،‬دار المحمدية العامة‪ ،‬الجزء األول‪ ،1957 ،‬ص ‪51.‬‬

‫‪6‬‬
 ‫الهيكل التنظيمي لدائرة الخزينة قبل السبعينات‬ ‫الشكل رقم (‪:)01‬‬

‫المصدر‪ :‬أبا إلياس بن سامي‪ /‬يوسف قريشي التسيير المالي‪ ،‬دار وائل للنشر‪ ،‬األردن‬

‫خالل السبعينات‪:‬‬

‫في هذه الفترة تغير مضمون وظيفة الخزينة لعدم استق ارر معدالت الصرف وتذبذب في النظام العالمي‪ ،‬ومن أجل تسيير‬
‫الخزينة أصبح مسؤول الخزينة ملزم بأخذ الق ار ارت المالئمة على المدى القصير والتي تتطلب حيازة على مصادر خاصة‬
‫بالمعلومات‪ ،‬وبذلك انفصلت متابعة الخزينة شيئا فشيئا عن المصالح األخرى‪ ،‬وأصبح مسير الخزينة يتمتع باالستقاللية في ميدان‬
‫المعلومات والتغي ارت‪ ،‬وبالرغم من هذا التطور وهذه الحرية في التصرف‪ ،‬غال أنه بقيت‬
‫الخزينة مقيدة من جهتين‪:‬‬

‫أ‪ -‬بقيت المديرية العامة أو المالية تسير الموارد الطويلة ومتوسطة األجل‪.‬‬

‫ب‪ -‬العوائق المالية والبنكية لم تسمح لمسؤول الخزينة بدخول السوق المالي مباشرة‪.‬‬

‫‪7‬‬
‫وفيما يلي الهيكل التنظيمي الذي ساد هذه المرحلة وهو الي ازل يعمل به غلى يومنا‬
‫(‪)1‬‬
‫هذا‪.‬‬

‫الهيكل التنظيمي الحالي لدائرة الخزينة‬ ‫الشكل رقم (‪:)02‬‬

‫المصدر‪ :‬أبا إلياس بن سامي‪ /‬يوسف قريشي التسيير المالي‪ ،‬دار وائل للنشر‪ ،‬األردن‬

‫سنوات الثمانينات‪:‬‬

‫أظهرت هذه السنوات مرحلة جديدة التي من خاللها عرفت متابعة الخزينة المضمون‬
‫المتعارف عليه اآلن‪ ،‬في البلدان المتطورة أصبح لمسؤول الخزينة مهمة تسمى "النجمة" أي له عدة اتصاالت ومهام مصلحة‬
‫المحاسبة والمصالح التجارية والمؤسسات المصرفية‪ ،‬كما يشترك في اإلدارة المالية أو العامة في جانب المي ازنية وفي‬
‫مخطط التمويل‪ ،‬وكذا في أخذ الق ار ارت االست ارتيجية وأخي ار بحكم معرفته باألسواق واقت ارح الوسائل االلزمة منها واالقت‬
‫ارب بقدر اإلمكان‬
‫من الخزينة الصفرية‪.‬‬

‫وفي البلدان المتقدمة عدد المؤسسات الكبيرة تبين الهيكل التالي‪:‬‬

‫) ‪ (1‬دادي علوان ناصر‪ ،‬تقنيات م ارقبة التسيير‪ ،‬دار المحمدية العامة‪ ،‬الجزء األول‪ ،1957 ،‬ص ‪51.‬‬

‫‪8‬‬
 ‫الهيكل التنظيمي لدائرة الخزينة في المؤسسات الكبيرة‬ ‫الشكل (‪:)03‬‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية‪ ،‬مؤسسة سوناطراك‪ ،‬قسم التنقيب‬

‫تهدف الى تبني تدريجي الهيكل التالي في دائرة الخزينة‬ ‫وهي اآلن‬

‫الهيكل التنظيمي المستهدف لدائرة الخزينة‬ ‫الشكل (‪:)04‬‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية‪ ،‬مؤسسة سوناطراك‪ ،‬قسم التنقيب‬

‫‪9‬‬
 ‫‪ 3-2‬وظيفة وهدف الخزينة‬

‫تعتبر الخزينة قسم ال يتج أز من اإلدارة المالية‪ ،‬إذ أن لها مجموعة أهداف تشكل بمجمله‬
‫‪ 05‬مهام‬
‫أساسا في‬ ‫أهم وظائف الخزينة في المؤسسة‪ ،‬وقبل التطرق لهذا المهام وهي تتمثل‬
‫(‪)1‬‬
‫وهي‪:‬‬

‫ضمان السيولة في المؤسسة‪:‬‬

‫حيث يقوم مسير الخزينة بتحسين مختلف المسؤولين العمليين بتقديم تقارير تتضمن‬
‫نتائج وآثار معامالتهم على الخزينة)‪.(2‬‬

‫تخفيض تكلفة الخدمات البنكية‪:‬‬

‫لهذا يتم التفكير مباشرة في التفاوض المباشر بين مسير الخزينة والعميل البنكي‪ ،‬ويعود‬
‫إلى تحقيق كل العمل التأسيسي للعالقة مع البنك‪ ،‬وهذا ما يساعده على الحصول‬ ‫إليه أساسا‬
‫على أحسن معاملة مع البنك الذي يقدم عرضا اقل تكلفة‪.‬‬

‫تحسين النتائج المالية‪:‬‬

‫حيث انه سيضع في الواجهة طريقة تسيير يومية بتاريخ القيمة كهدف " الخزينة صفر"‬
‫وبتحسين المسؤولية العمليتين بالتسيير الحسن للتدفقات المتوفرة‪ ،‬فهو يدفعهم على تطوير‬
‫وتحسين الخزينة‪.‬‬

‫إدارة المخاطر المالية قصيرة األجل‪:‬‬

‫حيث تتم هذه العملية لتغطية المخاطر عن طريق مي ازنية مالية سنوية للخزينة أو‬
‫بواسطة توقعات تنازلية لبضعة أشهر‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫‪Michel sinon : op.cit. P04.‬‬

‫‪10‬‬
‫)‪ (2‬يعني هنا بمفرد السيولة قدرة المؤسسة على مواجهة ديوانها ومعامالتها قصيرة األجل‬

‫‪10‬‬
 ‫ضمان السالمة التحويلية‪:‬‬

‫أي األخذ بعين االعتبار الت ازيد الكبير لمحاوالت السرقة ومن اجل تخفيض المخاطر‬
‫داخلية واستعمال وسائل دفع مؤقتة‪.‬‬ ‫إج‬ ‫يلزم اتخاذ‬
‫ارءات‬

‫ومن هنا تتضح لنا الرؤية فيما يتعلق بوظيفة الخزينة وهدفها علما أن المسير هو الذي‬
‫يسهر على تنفيذ هذه المهام‪ ،‬وفي حين أن وظيفة الخزينة لم يكن لها وجود في السابق حيث‬
‫ظهرت حديثا‪ ،‬وهذا حتى في المؤسسات ذات الحجم الكبير مع العلم أن هذا األخير سيساعد‬
‫على كفاية التدفق الهرمي والوظيفي لتسيير مصلحة خزينة تتميز باالستقاللية‪.‬‬

‫ولكنه ال يعتبر هو الحل‪ ،‬حيث انه من الوجوب وجود وظيفة تعتبر من ضمن مصحة‬
‫المحاسبة التي كان يعتمد عليها في تسيير الخزينة‪ ،‬وكانت مهام هذه المصالح القيام بـ‪:‬‬

‫قبض حسابات الزبائن وبالخصوص التي تحصل طابع احتياطي‪ ،‬مع العلم انهم ملزمين‬ ‫‪‬‬
‫على القيام بإج ارءات عملية الخصم عليها‪.‬‬
‫حالة مبررة للمسؤولية‬ ‫‪ ‬بقاء حسابات البنوك ضمن العالقات مع البنوك حيث أنها‬
‫باإلضافة إلى م ارقبة سير العمليات المصرفية‪.‬‬
‫‪ ‬تهتم وظيفة الخزينة بد ارسة المدخالت والمخرجات‪ ،‬أي التدفقات المالية وعالقتها‬
‫بالمقبوض والحسابات المصرفية‪.‬‬
‫لتسيير الخزينة مكانا هاما في اتخاذ الق ار ارت في إطار وظيفة المؤسسة المالية‪ ،‬التي‬ ‫‪‬‬
‫توفر األموال االلزمة من أجل تغطية‬ ‫المفهوم العام) على المؤسسة أن‬ ‫من خاللها (أي‬
‫احتياجاتها‪ ،‬وبأقل تكلفة‪ ،‬وكذا حسن استخدام تلك األموال‪.‬‬
‫‪ ‬هناك عالقة كبيرة بين أهمية تسيير الخزينة‪ ،‬ووظائف المؤسسة األخرى حيث كل‬
‫العمليات القانونية والتجارية التي تحدث في المؤسسة‪ ،‬ينتج عنها مدخالت ومخرجات مالية‪،‬‬
‫إال أن استم اررية المؤسسة ال يمكن أن تتحقق إال في حالة ما غذا كانت مدخالتها أكبر من‬
‫نفقاتها تستوجب فعالية مهمة الخزينة توحيد الهدف لجميع المجهودات المبذولة من أجل‬
‫تخفيض التكاليف وتحقيق التوازن‪.‬‬

‫‪11‬‬
 ‫المبحث الثاني‪ :‬العناصر المكونة للخزينة‬

‫تتحدد مكونات الخزينة انطالقا من معطيات المي ازنية من أصول وخصوم‪ ،‬وكذلك من‬
‫جدول التدفقات باإلضافة إلى بعض المصطلحات الخاصة بها والضرورية‪.‬‬

‫‪ 4-2‬عناصر األصول والخصوم‬

‫العناصر المكونة للخزينة‬ ‫من خالل هدا المطلب تطرقنا الى مختلف‬

‫عناصر األصول‪:‬‬

‫خصم األو ارق التجارية‪ :‬هي من اهم وسائل التمويل التي تلجا إليها المؤسسة من أجل‬ ‫‪‬‬
‫تمويل وتدعيم خزينتها باألموال‪ ،‬وهذا عن طريق اتصال المؤسسة ببنكها أو البنك المتعامل‬
‫مع الزبون‪ ،‬لخصم الورقة التجارية‪ ،‬وبالتالي تحصل المؤسسة على قيمة الورقة التجارية مع‬
‫اقتطاع جزء منها يتمثل في العمولة التي يأخذها البنك مقابل تلك الخدمة التي خدمها‪.‬‬
‫سندات الخزينة‪ :‬تقوم المؤسسة بش ارء سندات من البنوك التي يطرحها االكتئاب‪ ،‬وهذه‬ ‫‪‬‬
‫السندات تسدد قبل تاريخ االستحقاق‪ ،‬فإن البنك يسدد قيمة السند مضافا إليه معدل الفائدة‪.‬‬
‫حسابات جارية‪ :‬هي عبارة عن تلك األموال الجاهزة التي تتصرف فيها المؤسسة في‬ ‫‪‬‬
‫أي وقت‪.‬‬
‫ودائع األجل‪ :‬تقوم المؤسسة بتنظيف أموالها ال ازئدة بفتح حسابات بنكية ألجل‪ ،‬وهذه‬ ‫‪‬‬
‫اآلجال تكون متغيرة حسب احتياجات الخزينة‪ ،‬وهي تت اروح بين شهر إلى ثالثة أشهر‪ ،‬وفي حال ما غذا احتاجت المؤسسة‬
‫الى سيولة نقدية قبل انقضاء المدة القانونية فإن البنك يمنحها‬
‫قرض صندوق‪.‬‬

‫جاهزة حسب‬ ‫في هذه الحالة يسمح البنك بسحب األموال حتى لو لم يكن لديها أموال‬
‫االتفاق بين البنك والمؤسسة‪ ،‬وهناك عدة أنواع من السحب وتقتصر على نوعين‪:‬‬

‫أن حساباتها‬ ‫وهي عبارة عن مساعدة يقدمها البنك للمؤسسة حيث‬ ‫تسهيالت الخزينة‪:‬‬
‫والسيولة التي‬ ‫تكون مدينة سالبة‪ ،‬حيث أن البنك يتفق مع المؤسسة على حجم التسهيالت‬
‫تدفعها خالل هذه العملية‪.‬‬

‫‪12‬‬
‫السحب على المكشوف‪ :‬هو نوع من القروض يسمح لحساب المؤسسة أن يبقى في‬
‫تسهيالت‬ ‫للخطورة فإن البنك يقتطع عمولة أكبر من عمولة النوع اآلخر‬ ‫حالة مدينة‪ ،‬ونظ ار‬
‫الخزينة يتمثل في منح المؤسسة ضمانات للبنك في شكل أو ارق مالية التي تغطي محفظتها‪،‬‬
‫سلفات‬ ‫ومقابل هذا يمنحها البنك تسبيقات بنكية‪.‬‬
‫مصرفية‪ :‬من خالل اتفاق بين المؤسسة والبنك يمكن لهذا األخير أن يسمح لها‬
‫بسحب األموال حتى ولو لم يكن لها أموال جاهزة في البنك‪.‬‬
‫) ‪(1‬‬
‫الجدول‪ 1:‬يمثل مي ازنية الخزينة‬

‫أصول الخزينة‬ ‫خصوم الخزينة‬

‫سندات الخزينة األو ارق‬
‫تسهيالت الخزينة السحب على‬ ‫التجارية الخصم الغير‬
‫المكشوف سلفات مصرفية‬ ‫مباشر ودائع ألجل‬
‫الحسابات الجارية‬

‫‪ 5-2‬جدول تدفقات الخزينة‬

‫نحاول من خالل هده المداخلة تسليط الضوء على النظام المحاسبي المالي الجديد‬
‫هادفين الى د ارسة‬
‫سيكون عمليا ابتداءا من ‪2010/1/1‬‬ ‫الصادر في ‪ 2007/11/25‬والذي‬
‫تفصيلية لقائمة من القوائم المالية الواجب على المؤسسات إعدادها وفق النظام الجديد والمتمثلة‬
‫في جدول تدفقات الخزينة‪.‬‬

‫مفهوم جدول تدفقات الخزينة‪:‬‬

‫هو تلك األداة الدقيقة المستخدمة للحكم على فعالية تسيير الموارد المالية واستخداماتها‪،‬‬
‫وذلك اعتمادا على عنصر الخزينة الذي يعد المعيار األكثر موضوعية في الحكم على تسيير‬
‫العليا) تتخذ على‬ ‫االست ارتيجية (اإلدارة‬ ‫مالية المؤسسة‪ ،‬ويعتبر كجدول قيادة في يد القمة‬

‫‪13‬‬
(1)
- Michel Simon, p28

14
 ‫ضوئها مجموعة من الق ار ارت الهامة كتغيير النشاط أو توسيعه أو االنسحاب منه أو النمو‬
‫وغيرها‪.‬‬

‫ويهدف الى إعطاء مستعملي الكشوف المالية أساسا لتقييم مدى قدرة المؤسسة على‬
‫توليد األموال ونظائرها وكذلك المعلومات بشأن استخدام السيولة المتاحة لدى المؤسسة ‪.‬‬

‫تشكيل جدول تدفقات الخزينة‪:‬‬

‫حيث سيتم من خالله تحديد مختلف م ارحل تكوين جدول التدفقات‪ ،‬حيث أن الصعوبة‬
‫في ذلك تكمن في تحديد التدفقات استنادا إلى دور االستثمار والتمويل متوسط وطويل األجل‪،‬‬
‫معلومات محاسبية من المي ازنية‪ ،‬والذي‬ ‫العمل ينص على إعادة تكوين تدفقات الخزينة بجمع‬
‫يسمح بإعادة تدوير التدفقات‪.‬‬

‫المرحلة األولى‪ :‬حساب المي ازنية‬

‫هنا يتم حساب االختالفات في المي ازنية من سنة ألخرى وهذه االختالفات تكون‪:‬‬

‫ارس المال العامل= اختالفات‬ ‫اختالفات احتياجات‬ ‫أرس المال العامل‪-‬‬ ‫اختالفات‬
‫الخزينة الصافية‪.‬‬

‫‪Var TN = Var BFR- Var FR‬‬

‫المرحلة الثانية‪ :‬حساب التدفقات الحقيقية‪:‬‬

‫االختالفات في المي ازنية ينتج عادة في أغلب األحيان عن تدفقات في اتجاهات‬

‫متعاكسات‪( ،‬ارتفاع وانخفاض)‪ ،‬فنبحث عن التدفقات الحقيقية للخزينة في الفروع المحاسبية‪،‬‬
‫هذان التدفقان المتعاكسان يجب أن يسمحا بطبيعة الحال بإيجاد الخالف المحسوب مسبقا‪.‬‬

‫المرحلة الثالثة‪ :‬حذف اختالفات التدفقات‬

‫بعض االختالفات في المي ازنية تعكس تحركات غير مالية وال نقدية‪ ،‬وم ارقبة نهائية تسمح بالتأكد من عدم نسيان أي تدفق‪،‬‬
‫جدول تدفقات الخزينة يجب أن ينتهي باختالف الخزينة‬

‫‪15‬‬
‫وحدها االستخدامات والموارد‬ ‫ذلك الموجودة خالل المي ازنية في المرحلة األولى‬ ‫بتطابق مع‬
‫الظاهرة خالل الخانتين األخيرتين من الجدول التمهيدي تكون منقولة على جدول التدفقات‪.‬‬

‫‪ 6-2‬مفاهيم ومصطلحات تقنية للخزينة‪:‬‬

‫في الخزينة يستخدم المسيرون يوميا جملة من المصطلحات والمفاهيم الخاصة بهم وال‬
‫يمكن أن نتجاهلها في هذه الد ارسة وفيما يلي أهمها)‪:(1‬‬

‫(‪)2‬‬
‫صفر" الخزينة"‪:La trésorerie zéro‬‬

‫المبدأ هذا هو الوصول إلى تسيير أمثل مع الحصول على أرصدة بتاريخ القيمة األقرب‬
‫غلى الصفر‪ ،‬ومن أهم ممي ازتها‪:‬‬

‫يمثل عجز في األصول المالية‪.‬‬ ‫كل رصيد دائن ‪Créditeur‬‬

‫يمثل فائض مالي (أسعار الفائدة مدين أكثر منها لدائن‬ ‫‪Débiteur‬‬ ‫كل رصيد مدين‬
‫في المدى القصير)‬

‫الشكل رقم ‪ 06:‬منحنى للخزينة "صفر"‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية‪ ،‬مؤسسة سوناطراك‪ ،‬قسم التنقيب‬

‫)‪(1‬‬
‫‪Michel Simon, optic, P04.‬‬
‫أميرة نصيرة‪ ،‬سالمي زكية‪ ،‬د ارسة تحليلية لد ارسة خزينة في مؤسسة اقتصادية‪ ،‬مذكرة ليسانس‪ ،‬المدرسة العليا للتجارة‪،‬‬ ‫(‪)2‬‬

‫‪16‬‬
 .2006

17
 ‫تاريخ العملة‪ :‬هو التاريخ والذي من خاهلل يعالج البنك العملة‪.‬‬

‫التاريخ المحاسبي‪ :‬هو التاريخ الذي يسجل فيه البنك العملية‪ ،‬وهو يختلف عن تاريخ العملية‪.‬‬

‫لتاريخ العملية حول‬ ‫إضافتها‬ ‫التي يجب‬ ‫يكون‪ :‬عدد األيام‬ ‫إن مفهومها يمكن أن‬ ‫أيام القيمة‪:‬‬
‫الحركات الدائنة(مواردها)‪ ،‬أو فصلها من تاريخ العملية على الحركات المدينة (المصاريف)‪،‬‬
‫وذلك من أجل معرفة التاريخ الذي يدعى بتاريخ القيمة والذي انطلق منه يتم حساب الفوائد‪.‬‬

‫تاريخ القيمة‪ :‬هو التاريخ الذي فيه تنفذ العملية فعليا‪ ،‬ومن اهم ممي ازته‪:‬‬

‫التفريق‪ :‬تاريخ القيمة=تاريخ العملية=التاريخ المحاسبي‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬التكاليف المالية للفوائد المفوترة‪ :‬محسوبة بالنسبة أللرصدة بالقيمة‪.‬‬
‫‪ ‬تاريخ القيمة يستند إلى ساعة الدفع فحذار‪.‬‬

‫هي ساعة اليوم البنكي‪ ،‬وتكون مختلفة عن ساعات غلق‬ ‫ساعة الدفع (ساعة الصندوق‪):‬‬
‫تدرج بتاريخ الغد إذا كان‬ ‫اإلغالق‬ ‫المصرف‪ ،‬وعبرها تكون عملية ما تمت بعد ساعة‬ ‫أبواب‬
‫آخر‪ ،‬وهذه تعتبر تكلفة للمؤسسة (خسارة يوم من‬ ‫يوم عمل‪ ،‬وإذا كان يوم عطلة تدرج ليوم‬
‫القيمة) فحذار‬

‫وساعات الدفع المطبقة في الج ازئر هي‪:‬‬

‫سا العمليات المحلية‪11:00‬‬ ‫سا‪ :‬للعمليات الدولية‪13:00 /‬‬

‫األيام ماعدا الجمعة‬ ‫هي تلك األيام التي يعمل فيها البنك فعال (كل‬ ‫أيام الرزنامة أو اليومية‪:‬‬
‫والسبت)‬

‫كون البنوك ال تستطيع تقييد الحسابات لزبائنها إال‬ ‫إن التعبير عن يوم مفتوح له أهمية‬
‫انطالقا من اللحظة التي تستطيع هي نفسها استعمال األموال‪ ،‬فمثال أموال محصل عليها يوم‬
‫الخميس ال يستطيع البنك استعمالها إال يوم األحد وهو يعتبر أول يوم مفتوح بعد إيداع األموال‪،‬‬
‫يكون قد حصلها في‬
‫بالعكس الحصول على أموال يوم األحد صباحا يجب على البنك أن‬

‫‪18‬‬
‫صندوقه مثال يوم‬
‫الخميس السابق‬
‫على األقل‪.‬‬

‫‪19‬‬
 ‫وهذا يتم بعد األخذ بعين االعتبار‪:‬‬ ‫اختيار البنوك‪:‬‬

‫الوضعية المالية للمؤسسة‪ :‬من المستحسن العمل مع البنوك التي تحسن تقديم الخدمات‬
‫يكون أكثر مالئمة لتسيير‬
‫عن قرب‪ ،‬وكذا اختيار البنوك ذات األهمية البشرية فهذا يمكن أن‬
‫العمليات التجارية‪.‬‬
‫تخصص العمليات البنكية‪ :‬عموما بنوك الشبكة يقدمون خدمات اقل تماثال وتكييفا مع‬
‫المؤسسات‪.‬‬
‫تكاليف الخدمات‬ ‫التجانس بين المصرفيين ومسيري الخزينة‪ :‬الثقة ضرورية لسرعة اتخاذ الق ار ارت‪.‬‬
‫البنكية‪ :‬أجور الخدمات البنكية تقدم ثالث مكونات أيام القيمة‪ ،‬وأيام‬
‫البنك ومختلف العموالت المرتبطة بالعمليات المدينة دائنة ومعدالت الفوائد‪.‬‬

‫مفاوضة الشروط المصرفية‪ :‬إن عالقة المؤسسة بالبنك عليها حيازة قدرة تفاوضية تسمح لها‬
‫بالحصول على أفضل الشروط‪ ،‬والتي من شأنها تخفيض تكاليفها إلى أدنى حد ممكن‪ ،‬ولذلك فهي تعتمد في تفاوضها على‬
‫الحوار الذي يجريه مسير الخزينة مع صاحب البنك‪ ،‬والذي يعتمد على أساليب التفاوض الذكية والمبنية على أساس العالقة التي‬
‫تقوم بين المؤسسة وبنكها من خالل التعامل المستمر والثقة التي يمنحها لها البنك‪ ،‬ومنه تحدد المؤسسة أولويات النقاط التي يجب‬
‫مفاوضتها مع البنك والحدود التي يتم فيها التفاوض‪ ،‬وعادة ما يتم مفاوضة البنك‬
‫القيمة العموالت والمصاريف البنكية‪.‬‬ ‫على أيام‬

‫م ارقبة العمليات البنكية‪ :‬إن مختلف التعقيدات والتشجيعات التي تتمي بها مكونات العمليات‬
‫البنكية قد تؤدي حتما إلى تعداد األخطاء‪ ،‬وعليه فالمؤسسة مطالبة بالم ارقبة المستمرة لكل العمليات المنجزة مع الوسيط المالي‪،‬‬
‫وعند الخطأ يتدخل أمين الخزينة إلعادة التوازن عن‬
‫بالبيانات الصحيحة المنصوص عليها‪.‬‬ ‫طريق األخذ‬

‫م ارقبة تواريخ القيمة‪ :‬يتم هذا انطالقا من الدفاتر الحسابية واإلشها ارت المتعلقة بالعمليات‪،‬‬
‫أو بعد نقل المعلومات عن طريق الشبكة اإلعالمي‪ ،‬إن المؤسسة ال تقوم بالم ارقبة اليومية‬
‫إلجمالي العمليات الجارية‪ ،‬بل تقوم بتحديد حد أدنى للم ارقبة وذلك حسب حجم وخصوصيات‬
‫الخزينة ‪.‬‬

‫‪11‬‬
‫‪0‬‬
‫م ارقبة معدالت الفائدة‪ :‬مهما كانت طبيعة معدالت الفائدة فإن على أمين الخزينة م ارقبة‬
‫التطبيق الحسن لشروط المفاوضة على مختلف عمليات التوظيف والتموين‪ ،‬فتقام م ارقبة عينية ومنهجية على عمليات القرض البنكي‪،‬‬
‫وفيما يخص عمليات التمويل عن طريق السحب على‬
‫المكشوف فإن م ارقبته تتم من خالل سلم الفوائد الفصلي الذي يشرح ويبرر حسابات المؤسسات‪.‬‬

‫‪11‬‬
‫‪1‬‬
 ‫المبحث الثالث‪ :‬تسيير الخزينة في "قسم التنقيب"‬

‫تتكون دائرة الخزينة من خليتين واحدة خاصة بالعملة المحلية واألخرى بالعمالت‬
‫نفضل تسبيق الخلية الثانية ثم األولى فيما يلي‪:‬‬ ‫لتخصصنا (الباحثين)‬ ‫الصعبة‪ ،‬بالنظر‬

‫خلية التسوية بالعملة الصعبة ‪Cellule Devises‬‬ ‫‪7-2‬‬

‫يتمثل دور هذه المصلحة في تحقيق الدفع الخاص لنشاطات المؤسسة في إطار العقود التجارية أو الطلبيات التي تصدر بموجب‬
‫عمليات مع موردين أجانب تخص السلع أو الخدمات (آبار التنقيب أو استثمار) أو كالهما معا‪ ،‬وبطبيعة التسمية فهذه العمليات تتم‬
‫بالعملة الصعبة‬
‫(أورو‪ ،‬دوالر أمريكي‪)،‬‬

‫عملية الدفع (قسم "التنقيب" في المعامالت الدولية يعتبر دوما مستورد)‪،‬‬ ‫إج‬ ‫ويتم‬
‫ارءات‬
‫ميز عدة م ارحل مرو ار بالعقد الرئيسي وهو عقد االتفاق مع المورد عن شروط التعامل وطريقة‬
‫الدفع الوثائق المسلمة من طرف المحاسبة للخزينة هي ‪:‬‬

‫(خلية التسوية بالعملة الصعبة)‬ ‫الخزينة‬ ‫يقدم المحاسب مجموعة من الوثائق الى‬
‫الخاصة بالموردين األجانب‪:‬‬

‫‪ ‬فاتورة أصلية مدون فيها نوع الخدمة المقدمة مصادق عليها‪.‬‬

‫وصل تلبية الخدمة إلثبات أن الخدمة قد تمت بكل المعايير المطلوبة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫وصل مطابقة الفاتورة مع الشروط المتعاقد عليها‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫وثيقة طلب الدفع ممضاة من المحاسب ومصادق عليها في مصلحة التصديق‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫كما تضاف في حالة إرسال الملف من فروع "حاسي مسعود" كل التقارير الميدانية‬
‫للتنقيب" مصادق عليها مع كل الوثائق السابقة من المدير الجهوي هناك‪.‬‬

‫المحاسبي)‪(Fiche d’Enregistrement‬‬ ‫سند التسجيل‬ ‫‪‬‬

‫األصلية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫المصادقة من قبل المدير الجهوي (في حالة عقد مع)‪HMD‬‬ ‫‪‬‬

‫‪11‬‬
‫‪2‬‬
 ‫‪ ‬م ارجعة العقد‪.‬‬

‫‪11‬‬
‫‪3‬‬
‫إمضاء‪ ،‬وظيفة‪ ،‬واسم الممضي على الفاتورة من األجانب‪ ،‬بعد تسليم هذه الوثائق‬
‫لمسير الخزينة خلية العملة الصعبة‪ ،‬ويقوم هذا األخير بم ارجعة مطابقة كل الوثائق والتأكد من أنه قد تم المصادقة عليها من قبل‬
‫مصلحة المصادقة‪ ،‬يقوم المسير بعملية الم ارقبة التي تعتبر‬

‫فعاال للتغطية من مخاطر‪:‬‬ ‫إج ارء‬

‫بشكل صحيح‬
‫م ارقبة تدوين كل المعلومات المطلوبة في نظام‪KTP‬‬ ‫‪‬‬
‫يضم‬
‫إليه في بنود العقد وهو يتكون من ملف‬ ‫الذي يشار‬ ‫ارقبة م )‪: (Domiciliation‬‬ ‫‪‬‬
‫التوطين‬ ‫نظام‬
‫فاتورة أصلية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫وثيقة تؤكد تاريخ خروج السلعة من عند المورد ودخولها للمستفيد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫وثيقة التوطين (تتضمن جملة معلومات حول السعر المستحق في الفاتورة‪ ،‬اسم وعنوان‬ ‫‪‬‬
‫المورد)‪ ،‬ويتم الحصول عليها بتقديم طلب للبنك مرفق بالملف ‪:‬‬
‫اسم المورد الكامل وعنوانه واسم وعنوان المستفيد‬
‫العقد المبرم بين المورد وقسم التنقيب‪.‬‬
‫مبلغ الفاتورة‪.‬‬
‫طريقة وصول السلعة (بح ار‪/‬جوا‪).‬‬

‫وهو الذي يقوم بنفسه بتوطين الفاتورة‬ ‫جنان الملك‪ -‬حيدرة‪-‬‬ ‫ثم يقدم هذا الملف ‪BEA‬‬
‫أو وصل الطلب‪.‬‬

‫م ارقبة الوثائق من حيث المعلومات والمواصفات المنقولة والمطابقة مع العقد ويكون‬

‫بعدها يحتفظ‬ ‫صفحة ‪Virement avec change implicite‬‬ ‫‪ KTP‬في‬ ‫هذا في الخزينة‬
‫المسير الملف ويسجل معطياتها في النظام‪.‬‬

‫والوثائق‬ ‫أنواع من المعامالت ولكل منها العقد المحدد له‬ ‫وفي هذه الخلية نلتمس ‪03‬‬
‫المرفقة هي‪:‬‬

‫‪20‬‬
 ‫الخدمات‪:‬‬

‫‪ ‬فاتورة مصادق عليها‪.‬‬

‫‪ ‬سند التسجيل‪.‬‬
‫وثيقة تلبية الخدمة إلثبات أن الخدمة قد تمت كما جاء في العقد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫طلب الدفع‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬وثيقة جبائية‪.‬‬

‫القرض المستندي‪:‬‬

‫طلب فتح قرض مستندي‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫تصريح يعطي البنك حق السحب عند الدفع‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫السلعة وهو ملف البد أن يكون كامال حسب شروط العقد‪.‬‬
‫‪ ‬وثائق إرسال‬

‫االعتماد المستندي‪:‬‬

‫‪ ‬فاتورة مصادق عليها‪.‬‬

‫وثيقة استالم مؤكد‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫وكما أرينا يعتبر الدفع عبر التسليم المستندي أي استخدام وسيلة " القرض المستندي"‬
‫أضمن طريقة ألي مؤسسة ولمورديها في المعامالت الدولية‪ ،‬غير أنه مع ارتفاع تكلفة هذه‬
‫العملية وطول مدتها‪ ،‬حيث في مؤسسة التنقيب يسلم طلب فتح قرض مستندي من المسؤول‬
‫جنان الملك‪ ،‬وهذا بعد االتفاق على بنود المعاملة بين المورد وقسم التنقيب‪ ،‬ثم يرسل‬ ‫‪BEA‬‬
‫عن خزينة العملة الصعبة للبنك‬

‫المورد لبنكه الملف الكامل للعملية بنسخ كافية وعدة وثائق أصلية وهذا بعد إرسال‬
‫(‪ )incoterms‬السلعة حسب الترميزة المتفق عليها جنان الملك‪ ،‬التي تصدر سند استالم بدون‬
‫األرصدة فور‬ ‫بتحويل‬ ‫م ارجعة األو ارق ويقوم البنك بم ارجعة الوثائق ثم يرسلها بنفسه الى‪BEA‬‬
‫مصادقة مدير "قسم التنقيب" على السند بإشعار قابل للدفع‪ ،‬ثم يستلم الوثائق بعد التسديد‪.‬‬

‫‪21‬‬
 ‫ونظ ار لتكلفة هذا النوع من طرق الدفع التي تعتبر كبيرة مقارنة بمعامالت "قسم التنقيب" ضمن وظائفه مع العالم الخارجي وباالستناد‬
‫للصفة االئتمانية التي تتمتع بها المؤسسة "سوناط ارك ككل‪ ،‬فإنه تم االتفاق على تفادي التعامل بهذه القروض واالكتفاء بالمعامالت بالثقة‬
‫استنادا لعقود تضمن للقسم وصول السلعة‪ ،‬ويتم الدفع مباشرة بعد االستالم بواسطة إصدار‬
‫إليه من قسم المحاسبة‪ 1‬ويرسل‬ ‫أمر بالدفع‪ ،‬وفي هذه الحالة يحتفظ المسير بالملف المرسل‬
‫للبنك ملف يتم من خاهلل إتمام عملية الدفع‪:‬‬

‫وثيقة التحويل أصلية )‪(FT‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬فاتورة نسخة طبق األصل‪.‬‬
‫‪ ‬وثيقة تلبية الخدمة‪.‬‬

‫يوما من استحقاقها‪ ،‬يدخلها‬ ‫هذه الوثائق والتسويات بعد استالمها وقبل حوالي ‪20‬‬
‫المسير في تنبؤاته المبنية على وثائق من أجل الحصول على التمويل من المديرية العامة باإلضافة لجملة من التنبؤات األخرى‪،‬‬
‫وفور حصوله على معلومة إتمام الدفع ينتقل من التنبؤات‬
‫ليسجلها في المرحلة النهائية وهي مرحلة التحقيق‪.‬‬

‫وفي معامالتها الدولية ال تعتمد المؤسسة على سياسة مع بنكها تضمن لها التغطية من‬
‫مخاطر الصرف‪ ،‬وهذا كون االقتصاد الج ازئري ال يعتمد على سياسة سعر الصرف المرن إنما‬
‫سعر الصرف مرن مدار من قبل البنك المركزي الذي يرفض التعامل بالتغطية‪ ،‬إنما يتعامل‬
‫بأسعار الصرف لليوم بيومه (أي كل يوم وقيمته)‪ ،‬وهذا ما يكلف القسم خاصة في بعض األحيان خسائر مقارنة بأن التوقعات‬
‫قد تجري في يوم تكوم فيه األسعار الصرف مرتفعة اآلن عما كانت فيه يوم التنبؤ‪ ،‬ولهذا اختارت دائرة المحاسبة تبني توقعات أن‬
‫سعر الصرف بالنسبة‬
‫دينار للدوالر الواحد باعتباره الحد‬ ‫للدوالر األمريكي مثال تت اروح عادة بين و ‪70.0570‬‬
‫المتوسط لمرونة سعر الدوالر بالنسبة للدينار الج ازئري)‪.(1‬‬

‫)‪ (1‬مؤسسة سوناط ارك قسم التنقيب دائرة الخزينة‪.‬‬

‫‪22‬‬
 ‫بالعملة المحلية‬ ‫خلية التسوية‬ ‫‪8-2‬‬

‫يتمثل دورها في إتمام العمليات المالية عن طريق تحقيق الدفع النقدي والموجه الى‬
‫الموردين المحليين‪ ،‬كما يوجه لدفع نفقات كل االستغااللت واالستثما ارت‪ ،‬وكذلك دفع‬
‫استحقاقات ورواتب الموظفين‪ ،‬والنفقات الجبائية‪:‬‬

‫‪ CNAS/IRG/TVA‬العملة المحلية (دينار ج ازئري‪ ... ).‬وهذا بواسطة‪ ،‬كما هو الحال بالنسبة‬
‫وطريقة‬ ‫للمعامالت األجنبية يتم االتفاق مع المورد بموجب عقد يحدد السلعة‪ ،‬سعرها‪ ،‬الكمية‬
‫الدفع‪.‬‬

‫حيث نجد طريقتان للدفع‪:‬‬

‫الدفع عبر الشيكات‪ :‬وهو يتم بواسطة كتابة شيك يستند على المعلومات الموجودة في‬
‫الفاتورة‪ ،‬ويكون باسم صاحب الختم عليها وليس باسم المستلم‪ ،‬وعادة ما يتعامل موظفو الخزينة بشيكات مشطوبة من األعلى ما يدل‬
‫على أنه ال يمكن سحب المبلغ إنما تحويله من حساب‬
‫بنكي ألخر‪ ،‬ويكون مرفوق بأمر الدفع‪.‬‬
‫وهي وثيقة تصدر عن المسير‪ ،‬بعد م ارجعة الوثائق‬
‫بالتحويل‪:‬‬ ‫الدفع بواسطة األمر‬
‫وتصدر عن‪KTP.‬‬

‫وهي تنص على نقل مبلغ معين من حساب الخزينة بهوية الطرف المتعامل مع المسير‪.‬‬

‫وكذلك نجد نوعان من الفواتير المتعامل بها‪.‬‬

‫‪ Proformat Facture‬الفاتورة النموذجية‪ :‬وهي دوما تدفع بواسطة شيك وللدفع يجب‬
‫أن تحتوي الفاتورة النموذجية نفسها‪.‬‬
‫الدفع طلب (‪(Service Ordonnancemen‬‬
‫مصلحة المصادقة ‪.‬‬
‫أمر بالدفع يصدر من دائرة المحاسبة بعد أن تطلع على الوثيقتان أعاله ‪.‬‬
‫بالتحويل ‪(ordre de‬‬ ‫حسب االتفاق في العقد (بشيك أو بأمر‬ ‫‪: (Facture‬تدفع‬
‫‪virement‬الفاتورة النهائية‬

‫‪23‬‬
 ‫وتتضمن لذلك‪:‬‬

‫*الفاتورة نفسها ممضية من طرف المورد‪.‬‬

‫ممضي من طرف مدير المصادقة (‪(Ordonnancement‬‬ ‫*طلب األمر‬

‫*التسجيل سند )‪(Fiche d’Enregistrement‬‬

‫الفرق بين الفاتورة النموذجية والفاتورة النهائية هو غياب األمر بالدفع في هذه األخيرة‪،‬‬
‫ويتم استبداله من طرف دائرة المحاسبة بسند التسجيل‪.‬‬

‫وبالتالي يرسل الملف التالي لمسير الخزينة من المحاسبة‪.‬‬

‫‪ ‬فاتورة طبق األصل ووصل طلب‪.‬‬

‫(وصل إنجاز الخدمة أو وصول الساعة‪(Attestation de service fait‬‬ ‫‪‬‬
‫ويقدم الى الخزينة خلية العملة المحلية‪ ،‬لتقوم بدورها بالرقابة قبل الدفع‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬التحقق من المبلغ المدون في الفاتورة باألرقام واألحرف‪.‬‬
‫أو امر بالتحويل) ومن تاريخ التسديد‪.‬‬
‫الدفع (شيك‬ ‫‪ ‬التحقق من طريقة‬
‫المدونة في وصل الطلب من طرف المحاسب والمسؤول عنه‪.‬‬ ‫اإلمضاءات‬ ‫‪ ‬م ارقبة‬
‫إثبات تسجيل المعلومات الخاصة بالمورد في النظام المحاسبي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ال‪KTP‬‬
‫(تدوين جميع المعلومات في نظام إعالمي(‪Logiciel‬‬ ‫‪‬‬

‫التسيير واستعمال ال‪KTP‬‬ ‫‪9-2‬‬

‫في تسيير الخزينة جد مهم من حيث دقته في تدوين المعلومات (هدفه الوصول قدر‬
‫النهائي‪ ،‬وهو ينقسم لحالتين‪:‬‬ ‫من حيث التنبؤ واإلنجاز‬ ‫يعتبر‪ KTP‬صفر)‬ ‫للخزينة‬ ‫اإلمكان‬
‫يتم الدفع‬ ‫األولى‬ ‫حالة الخزينة خلية العملة المحلية‪ ،‬وخلية العملة األجنبية‪ ،‬حيث في الحالة‬
‫خالله ب‪ :‬التحويالت المحلية والشيكات (تسوية المدفوعات‪).‬‬

‫أما الحالة الثانية فنجد فقط‪ :‬التحويالت بصرف عملة مدمج‪.‬‬

‫‪24‬‬
‫المدفوعات‪ :‬وهي عبارة عن تدوين للعمليات المدفوعة بواسطة شيكات وفي الشاشة ينقسم‬
‫الجدول الى جزئين‪:‬‬

‫تستقبل كل المعلومات المتعلقة بالعملية‪ ،‬وتسمح بمتابعة نشر الئحة من‬ ‫جزء علوي‪:‬‬
‫المدفوعات‪.‬‬
‫جزء سفلي‪ :‬وهو الجزء الذي تستخدمه أي فيه يتم تسجيل معلومات الفاتورة‪ ،‬كل تسجيل‬
‫أو تغيير يتم عبره‪.‬‬

‫التحويالت المحلية‪ :‬وهي متعلقة بتدوين المعلومات الخاصة بالعمليات المدفوعة بواسطة أمر‬
‫بالتحويل‪ ،‬ويتم بالتدوين عن طريق ‪ 04‬م ارحل‪:‬‬

‫الشاشة الرئيسية‪ :‬هي شريط أفقي أعلى الجدول يسجل فيه رقم القسم‪ ،‬وطريقة الدفع‬
‫وحالة العملية (متنبئة‪ /‬منجزة)‬
‫جزء المدفوعات‪ :‬ينص وهو في ايسر الجدول على تدوين المعلومات المتعلقة بالمبلغ‪،‬‬
‫رقم حساب خلية الدينار‪ ،‬اسم القسم (التنفيذية)‬
‫الجزء المعاكس‪ :‬هو يمين الجدول ينص على تدوين التدفقات ومعلومات المورد‪.‬‬
‫تسجيل التنبؤ‪ : implicite) change avec (Saisie‬وهي تمأل بنفس طريقة التحويل‬
‫المحلي فقط التحويالت بصرف عملة مدمج‪.‬‬

‫يتم ملئ بعض الخانات الجديدة المتعلقة برقم حساب المورد والعملة المتعامل بها وسعر‬
‫الصرف المعمول به ثم التسجيل وبعد أن يتم سحب المبالغ من حساب خزينة "قسم التنقيب"‬
‫يبعث مباشرة بصورة تلقائية البنك للخزينة حالة الخصم التي تمت‪ ،‬فيعود المسير للنظام اآللي ليغير العمليات التي سجلها في مرحلة التنبؤ‬
‫وتغيرها لمرحلة المنجز وبهذا يكون قد أدخل‬
‫تاريخ القيمة الذي تم فيه خصم حسابه بالمبلغ المطلوب‪.‬‬

‫وفور هذا الخصم وإنجاز‪ :‬يسجل المسير تتميم العملية على يومية الخزينة وهي عبارة‬
‫عن سجل دقيق تسجل فيه كل تدفقات الخزينة المنجزة‪ ،‬وكما أرينا فهو جد مهم للمسير إذ‬
‫حسابه الشهري والدخول في شهر‬ ‫يساعده في نهاية الشهر على م ارجعة حساباته قبل إغالق‬

‫‪25‬‬
‫إيجاد‬ ‫آخر‪ ،‬كما أنه يعتبر من أهم أدوات المقاربة مع الحسابات البنكية والمحاسبية وعلى‬
‫مصدر الخطأ إن وجد)‪.(1‬‬

‫إعداد المقاربة‪:‬‬

‫كما أشرنا في الفصل الثالث يقوم مسير الخزينة بتدقيق حساباته المالية بشكل مستمر‬
‫ومنظم‪ ،‬هذا التدقيق يكون من خالل عملية المقاربة بين حساباته‪ ،‬مع قسم المحاسبة والحسابات‬
‫البنكية‪ ،‬ويتم إج ارء عبر الـ‪ KTP‬الم ارقبة بشكلين‪ :‬يومي (من خالل م ارقبة التدفقات في البنك)‬
‫شهري (يدويا)‬

‫حيث أنها تتكفل‬ ‫وهذه المقاربة تكون بسيطة باعتبار أنها تعتمد على‪KTP‬‬ ‫المقاربة اليومية‪:‬‬
‫بم ارجعة فتح نافذة المقاربة في نظام كل الحسابات حالة بحالة وفي النهاية إذا بقيت بعض الحسابات غير المتقاربة يكفي أن‬
‫يضغط المسير على خانة المقاربة باإلجبار‪ ،‬وهنا يتم مقاربة األرصدة المتقاربة غير المتطابقة من حيث تاريخ القيمة التي بعد ذلك‬
‫يصححها المسير في‬
‫حساباته‪.‬‬

‫المقاربة الشهرية‪ :‬تتم هذه المقاربة اعتمادا على وثائق حقيقية هي وثيقتي المقاربة للشهر‬
‫الماضي وهذا الشهر‪ ،‬كشف الحسابات البنكية لهذا الشهر‪ ،‬ويومية الخزينة‪ ،‬وإليضاح قاعدة‬
‫العمل على المقاربة نأخذ مثال المقاربة في شهر "‪"09/01‬‬

‫مع الكشف‬ ‫‪- 1‬مقاربة الحسابات الغير مشطوبة في وثيقة المقاربة لشهر ‪08/12‬‬
‫البنكي"‪ "19/01‬وشطب كل األرصدة المتماثلة‪.‬‬

‫مع األرصدة المنقولة‬ ‫‪- 2‬مقاربة الحسابات الغير مشطوبة في وثيقة المقاربة لشهر ‪08/12‬‬
‫ضمن يومية "‪ "09/01‬وشطب كل األرصدة المتماثلة‪.‬‬

‫مع األرصدة المنقولة ضمن‬ ‫‪- 3‬مقاربة الحسابات الغير مشطوبة في الكشف البنكي ‪19/01‬‬
‫يومية "‪ "09/01‬وشطب كل األرصدة المتماثلة‪.‬‬

‫‪26‬‬
 ‫) ‪(1‬‬
‫السيد ساحي رضوان‪" ،‬قسم التنقيب" إطار مسؤول عن خلية الدينار (االستغااللت)‬

‫‪27‬‬
‫المتبقية في يومية "‪ "09/01‬الغير مشطوبة في‬ ‫وعند نهاية المقاربة تنقل كل األرصدة‬
‫جزء المدين في وثيقة المقاربة لشهر"‪ "09/01‬ليتم مقاربتها مع حسابات الشهر"‪"09/02‬‬

‫مالحظة‪ :‬عند المقاربة الشهرية لقسم التنقيب‪ ،‬صادفنا قيما غير متطابقة لكنها كانت مشطوبة‪،‬‬
‫والسبب كان عموالت على التحويالت البنكية حسب العقود بين مؤسسة(العمالء) البنك‬
‫الخارجي‪ ،‬حيث أنه ال يوجد عموالت على الدفع بالشيكات‪ ،‬وفي قسم التنقيب العموالت هي‪:‬‬

‫‪BEA/BEA‬نفس الوكالة (جنان الملك‪-‬حيدرة‪ ):‬العمولة‪=0.00.‬‬

‫‪ 1‬مليون دج‪ :‬العمولة‪=11.70‬دج‬
‫أخر لرصيد أكثر من‬ ‫‪BEA/BEA‬وكالة‬
‫‪ 1‬مليون دج العمولة‪=1500.00‬دج‪.‬‬
‫من الحساب لدى لبنك أخر وأكثر من‬ ‫‪BEA‬‬

‫‪28‬‬
 ‫خالصة الفصل‪:‬‬

‫من خالل تطرقنا إلى الفصل من هذه الد ارسة نستطيع القول بأن الخزينة تلعب دو ار‬
‫هاما في المؤسسة وهذا كونها تعطي نظرة شاملة عن جميع النشاطات التي تقوم بها المؤسسة‪،‬‬
‫وتسييرها األمثل مرتبط بمدى خبرة مسيريها‪ ،‬لذلك من الضروري أن تتوفر له مجموعة من‬
‫البيانات والوثائق المحاسبية والمالية‪ ،‬إال أن هذه األخيرة تبقى غير كافية‪ ،‬لهذا وجب االعتماد على أدوات تقنية أخرى يمكن أن‬
‫تقدم نتائج أكثر وضوح ودقة‪ ،‬هذه األدوات في مختلف‬
‫التدفقات المالية والنسب المالية‪.‬‬

‫أما من ناحية أخرى فقد لوحظ أن الخزينة منظمة بشكل محكم‪ ،‬ما يبرر خالل تحديد‬
‫أمين الخزينة (مسيرها) وتحديد مكونات لها‪ ،‬واعتمادها على مصطلحات تقنية ال يمكن‬
‫االستغناء عنها‪.‬‬

‫ومنه يمكن القول إنه للخزينة دور فعال في تسيير موارد المؤسسة وتنظيم نفقاتها المالية‪،‬‬
‫وأن إهمالها كل السنوات التي مضت كان خسارة فعلية للنظام المالي داخل المؤسسة‪.‬‬

‫‪29‬‬
 ‫المبحث األول‪ :‬منهجية التربص‪.‬‬

‫‪ 1-3‬المنهج المستخدم‪:‬‬

‫هم مجموعة من القواعد التي يتم وضعها بقصد الوصول إلى الحقيقة في العلم‪ ،‬أو أنه‬
‫الطريقة التي يتبعها الباحث في د ارسته للمشكلة الكتشاف الحقيقة‪.‬‬

‫وبالتالي هو حتمية إلنجاز أي بحث علمي‪ ،‬يخضع اختيار استعماله لطبيعة الد ارسة‪،‬‬
‫يدخل موضوع د ارستنا "تسيير خزينة لدى قسم التنقيب" في مؤسسة ضمن دائرة البحوث‬
‫الوصفية التي تساعد على الوصف الكيفي للظاهرة وحصر العوامل المختلفة فيها‪.‬‬

‫وهذا في جزئه النظري وكذلك منهج د ارسة حالة في الجزء التطبيقي‪.‬‬

‫‪ 2-3‬وسائل وأدوات جمع البيانات‪:‬‬

‫المالحظة هي أنسب سيلة يستعملها الباحث على واقع التربص الميداني والتي يمكن‬
‫تعريفها بأنها عملية جمع المعلومات من منبعها أو مصدرها األول‪ ،‬يحصل عليها الباحث‬
‫بمالحظة األف ارد في موقع بحثي ما‪.‬‬

‫‪ 3-3‬عينة الد ارسة‪:‬‬

‫يشمل مجتمع هذا التربص الميداني موظفي دائرة الخزينة لمديرية إدارة مالية وم ارقبة‬
‫التسيير لقسم سوناط ارك حيدرة الج ازئر العاصمة‪ ،‬المكونة من مصلحتين‪ ،‬المصلحة األولى خاصة بالعملة الصعبة أما‬
‫المصلحة الثانية خاصة بالعملة المحلية‪ ،‬فقد اقتصرت هذه الد ارسة‬
‫على التسيير الفعال للخزينة بهذه المؤسسة‪.‬‬

‫حيث توجهنا إلى دائرة الخزينة محل د ارسة الحالة لمقابلة ومالحظة الموظفين بمختلف المصالح‪ ،‬ارتأينا استخدام هذه الطريقة‬
‫للتعرف فيها على التسيير األمثل للموارد المالية للمؤسسة بأبعاده اإلدارية‪ ،‬التجارية والفنية المقدمة فعليا‪ ،‬وهذا من خالل تك ارر ترددنا‬
‫على دائرة الخزينة لمديرية إدارة المالية وم ارقبة التسيير لقسم التنقيب سوناط ارك حيدرة الج ازئر العاصمة‪ ،‬وحرصا‬
‫منا على عدم استبعاد أي موظف من موظفي دائرة الخزينة‪.‬‬

‫‪30‬‬
 ‫‪ 4-3‬أداتي جمع البيانات (المقابلة الحرة‪ ،‬المالحظة المنظمة‪):‬‬
‫هذا النوع من المقابالت ال يعتمد على استخدام أسئلة‬
‫(الغير مقننة‪):‬‬ ‫المقابلة الحرة‬ ‫أ‪-‬‬
‫محددة مسبقا‪ ،‬وبالتأكيد الباحث لديه لمحة عامة للموضوع‪ ،‬ولكن ليس لديه قائمة أسئلة محددة‬
‫مسبقا‪ ،‬وتتميز المقابلة الحرة بالمرونة‪ ،‬حيث يمكن تعديل أو إضافة أسئلة أثناء المقابلة‪.‬‬
‫ب‪ -‬المالحظة المنظمة‪ :‬هذا النوع من أحسن األنواع في البحوث المنظمة‪ ،‬يحدد فيها‬
‫الباحث السلوكات التي يريد أن يجمع عنها المعلومات يحدد فيها الباحث أيضا مكان وزمان‬
‫المالحظة‪ ،‬وهذا النوع مفيد في الد ارسات التطبيقية‪.‬‬

‫‪31‬‬
 ‫المبحث الثاني‪ :‬مجاالت الد ارسة‪:‬‬

‫هي الوحدة التي أجري فيها التربص الميداني المؤسسة الوطنية سوناط ارك حيدرة الج ازئر‬
‫المديرية المالية وم ارقبة التسيير قسم التنقيب دائرة التمويل والخزينة مصلحة الخزينة‪.‬‬

‫‪ 5-3‬المجال البشري‪:‬‬

‫ويقصد به مجموع عمال دائرة التمويل والخزينة مصلحة الخزينة وذلك في مؤسسة‬
‫سوناط ارك حيدرة الج ازئر العاصمة‪.‬‬

‫حيث يتم تطبيق أداة الد ارسة الميدانية وهي المقابلة والمالحظة المنظمة ومن ثم تحليل‬
‫النتائج وتفسيرها‪.‬‬

‫األداة المستخدمة في الد ارسة هي المقابلة والمالحظة المنظمة‪.‬‬

‫‪ 6-3‬المجال الزمني‪:‬‬

‫وهي الفترة المستغرقة في التربص وجمع البيانات من مجتمع البحث وتفريغها‪ ،‬وبدأ ذلك‬
‫من ‪ 23‬فيفري ‪2020‬إلى‪ ،‬وفيها جمع الباحث البيانات الخاصة بالجانبين النظري والتطبيقي‪،‬‬
‫وكانت لي خرجات استطالعية إلى المؤسسة الوطنية سوناط ارك حيدرة الج ازئر وبالتحديد‬
‫مصلحة الخزينة لقسم التنقيب‪.‬‬

‫‪ 7-3‬المجال المكاني‪:‬‬

‫لكي يتمكن الطالب من النجاح في مهمته البد أن يكون لديه قدر كاف في المعرفة‬
‫عن المجتمع الذي سوف يجري فيه التربص‪ ،‬وقد حددت مؤسسة سوناط ارك حيدرة الج ازئر‬
‫كمجال مكاني إلج ارء التربص الميداني‪.‬‬

‫‪32‬‬
 ‫المبحث الثالث‪ :‬أهداف التربص الميداني‬

‫‪ 8-3‬األهداف الشخصية‪:‬‬
‫‪ ‬التعرف على المؤسسة الوطنية سوناط ارك حيدرة الج ازئر العاصمة‪.‬‬
‫تحصيل المعلومات حول المؤسسة الوطنية سوناط ارك‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التعرف على المؤسسة وهيكلها التنظيمي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التعرف على وظائف المؤسسة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫االطالع على الواقع الحقيقي لتسيير الخزينة بمؤسسة سوناط ارك قسم التنقيب‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التعرف على قسم التنقيب وهيكله التنظيمي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫معرفة طرق التسيير الفعال للخزينة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫معرفة الق ار ارت المتعلقة بتسيير الخزينة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫االشت ارك في نشاطات المؤسسة والدمج مع الوقاع المعاش للعاملين واالحتكاك بهم‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تنمية المها ارت الذاتية في االختصاص‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اكتساب روح المسؤولية وتكوين عالقات جيدة مع الموظفين‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ 9-3‬األهداف العملية‪:‬‬

‫التعرف على التقنيات المستخدمة في مؤسسة سوناط ارك قسم التنقيب حيدرة الج ازئر‬ ‫‪‬‬
‫العاصمة‪.‬‬
‫تطبيق المعارف المكتسبة في الواقع الميداني‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬الربط بين ازدي المعرفي والتجربة العملية‪.‬‬
‫التعرف على المعوقات التي تعيق التسيير الفعال للخزينة والتسيير األمثل للموارد المالية‬ ‫‪‬‬
‫للمؤسسة‪.‬‬
‫االطالع على كيفية تسيير الخزينة في المؤسسة سوناط ارك قسم التنقيب‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬محاولة معرفة كيف يتم م ارقبة الخزينة يوميا من قبل أصحاب المهنة‪.‬‬

‫‪33‬‬
 ‫‪10-3‬األهداف العلمية‪:‬‬

‫اكتساب خبرة أولية تمهد الطريق أمام االندماج في عالم الشغل‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬محاولة اكتساب الخبرة العلمية أثناء فترة التربص‪.‬‬
‫‪ ‬تكوين نظرة شاملة على الحياة العملية داخل المؤسسة‪.‬‬
‫تعلم االنضباط في مواعيد العمل‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اكتشاف بيئة العمل‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬تدعيم الدروس النظرية وإعطائها صبغة عملية وظيفية واضحة‪.‬‬
‫محاولة تكوين خلفية علمية حول العمليات الفنية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اكتساب روح المسؤولية أثناء أداء المهام‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬التعرف على المشكالت المهنية التي تواجه الموظف أثناء مهامه داخل المؤسسة‪.‬‬

‫‪34‬‬
‫(مؤسسة سوناط ارك حيدرة الج ازئر‬ ‫التعريف بمؤسسة سوناط ارك‬ ‫المبحث األول‪:‬‬
‫قسم التنقيب مديرية المالية وم ارقبة التسيير دائر الخزينة والتمويل‪).‬‬

‫‪ 1-4‬تعريف شركة سوناط ارك‬

‫تحتل شركة سوناط ارك المكانة األبرز واالست ارتيجية األعلى في تطوير االقتصاد الوطني‬
‫حيث تسير الموارد الرئيسية في بالدنا من بترول وغاز اللدان يعتب ارن القلب النابض في تطوير‬
‫من مداخيل الج ازئر هي من الغاز‬ ‫إضافة الى أن أكثر من ‪98‬‬ ‫وترقية االقتصاد الوطني‪،‬‬
‫والبترول‪.‬‬

‫قررت بعد االستقالل‬ ‫للدور الذي يلعبه قطاع المحروقات في بناء االقتصاد‪،‬‬ ‫نظ ار‬
‫الشركة الوطنية لنقل وتسويق المحروقات‪ ،‬وكان ذلك‬ ‫االهتمام بهذا القطاع عن طريق إنشاء‬
‫أنشأت هذه الشركة‬ ‫ديسمبر‪ 1963‬حيث‬ ‫المؤرخ في ‪31‬‬ ‫بموجب المرسوم الرئاسي ‪491.63‬‬
‫بضعف المؤسسات الوطنية حديثة النشأة‪ ،‬إضافة الى‬ ‫تحت ظروف خاصة تميزت أساسا‬
‫هذا الوضع كان مستقبل‬ ‫األمني آنذاك وأمام‬ ‫والفوضى في ظل انعدام االستق ارر‬ ‫الص ارعات‬
‫هذه الشركة محل شك‪ ،‬لذلك على مؤسسيها رفع عدة تحديات لضمان بقائها‪ ،‬هذا ما جعل‬
‫نشاطاتها تقتصر في بداية األمر على نقل وتسويق المحروقات واهم ما حققته في هذا االطار‬
‫الذي قدر ب‪ 801‬كم‪.‬‬ ‫يصل بين حوض الحم ارء وأرزيو‬ ‫بترول الذي‬ ‫خط أنابيب‬ ‫إنشاء‬

‫حيث كانت هذه الشركة عبارة عن مؤسسة صغيرة ال يتجاوز عدد العاملين فيها ‪33‬‬
‫سهدت المؤسسة توسعا لكافة قطاع المحروقات بالج ازئر‬ ‫‪ 1964‬وفي ‪1966‬‬ ‫شخصا سنة‬
‫أهمها‪:‬‬

‫معالجة وتحويل المحروقات وعمليات النقل والتسويق‪ ،‬رغم ذلك كانت هذه االلت ازمات‬
‫أجنبية نذكر منها ‪:‬‬ ‫مع شركات‬

‫البترولية ‪.‬‬ ‫التي كانت تستغل ثرواتنا‬ ‫‪MEDITTERANEM SHELL. ESSO‬‬

‫‪36‬‬
‫وتعد اليوم سوناط ارك الشركة الج ازئرية للبحث واستغالل النقل عبر القنوات‪ ،‬تحويل‬
‫كتوليد الكهرباء‪ ،‬الطاقات‬ ‫تهتم بقطاعات أخر‬ ‫وتسويق المحروقات ومشتقاتها‪ ،‬كما أنها‬
‫ى‬
‫تقدم‬ ‫العالم أين‬ ‫في الج ازئر وفي جميع أنحاء‬ ‫الحديدية والقابلة للتجديد‪ ،‬وهي تمارس أعمالها‬
‫يقدر ب ‪ 20‬مليار‬ ‫اإلفريقية برقم أعمال‬ ‫شركة في القارة‬ ‫لها فرصة اللستثمار وهي تعد أول‬
‫من بين الشركات البترولية‬ ‫الرتبة‪11‬‬ ‫مليار دوالر في ‪ 2004‬وأخذت‬ ‫دوالر سنة و‪30 2002‬‬
‫العالمية والثانية في تصدير والثالثة في الغاز الطبيعي ‪.‬‬

‫‪ 2-4‬نشاط ومهام المؤسسة‪.‬‬

‫بالموا ازة مع التطو ارت التي لحقت بالمؤسسة الوطنية لنقل وتسويق البترول وكذا التغي ارت‬
‫التي مست محيطها الخارجي عرف نشاط المؤسسة وحتى أهدافها تحوالت عديدة‪.‬‬

‫نشاط المؤسسة‪:‬‬
‫تنشط الشركة الوطنية سوناط ارك تحت وصاية و ازرة الطاقة والمناجم وتسير على أساس‬
‫قواعد القانون التجاري الج ازئري‪ ،‬وقد قامت خالل العشرية الماضية بنشاط واسع يتمثل في‪:‬‬

‫االستكشاف‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬تنمية الهياكل‪.‬‬
‫‪ ‬مصانع التمييع والتك ارر‪.‬‬
‫‪ ‬وسائل اإلنتاج‪.‬‬
‫‪ ‬نشأة التكرير بإضافة منشآت أخرى‪.‬‬
‫أما في النشاط المالي فهو يركز حول‪:‬‬

‫البحث‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬اإلنتاج‪.‬‬
‫‪ ‬النقل‪.‬‬
‫‪ ‬المعالجة‪.‬‬
‫‪37‬‬
 ‫تمويل السوق المحلي وتسويق المحروقات السائلة والغازية الدولية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مهام سوناط ارك‪ .‬إن‬
‫مهام سوناط ارك عديدة ومتنوعة‪ ،‬وقد عرفت عدة تطو ارت وتحوالت وذلك بصدور م ارسيم رئاسية مختلفة منها ما‬
‫ورد في المرسوم الرئاسي ‪ 262-66‬المؤرخ في ‪1966.04.22‬‬
‫والذي ينص على توسيع مهام الشركة المتمثلة في‪:‬‬

‫تحقيق الد ارسات المختلفة لتطوير قطاع المحروقات‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬االستغالل المنظم والمفيد للمنشآت البترولية‪.‬‬
‫‪ ‬استقالل المنشآت والمعدالت وذلك لزيادة القيمة الحقيقية للمحروقات وذلك بتطوير‬
‫االقتصاد‪.‬‬
‫التوزيع وبيع المحروقات بما فيها البترول والغاز الطبيعي في السوقين المحلي والدولي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬التنفيذ وتطوير الحقول البترولية وحقول الغاز الطبيعي‪.‬‬
‫أهداف االست ارتيجية لسوناط ارك وأبعادها‪:‬‬
‫‪ 1 -‬األهداف االست ارتيجية لسوناط ارك‪:‬‬
‫األهداف الطاقوية‪:‬‬ ‫أ‪-‬‬
‫‪ ‬التطوير والرفع من قيمة الموارد الطاقوية الوطنية‪.‬‬
‫السيطرة على نقل المحروقات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬التموين الطاقوي على المدى المتوسط والطويل‪.‬‬
‫استغالل الموارد األولية في األسواق الوطنية والدولية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ب‪ -‬األهداف الشخصية‪:‬‬
‫تعتبر سوناط ارك دولية بصفتها تنشط في صناعة البترول والغاز‪ ،‬وثقتها االقتصادية‬
‫يكسبها أهمية كبيرة للوطن‪ ،‬أما تاريخيا وتوجيهها يعطيها طابع وطني‪ ،‬وهي شركة البترول والغاز ذات أبعاد دولية‪ ،‬يجب أن‬
‫تتبنى است ارتيجية خاصة بها وطريقة في العمل مطابقة للمعايير الدولية المعمول بها من طرف منافسيها وشركاتها‪ ،‬كما تعتبر‬
‫نشاطات المؤسسة القوة‬

‫‪38‬‬
‫االقتصادية األولى للبالد مساهمة في ذلك إلى إد ارج اقتصاد ج ازئري نحو اقتصاد عالمي‪ ،‬وهذا اإلد ارج يفرض على‬
‫الشركة الدولية سوناط ارك أن تكون لها است ارتيجية إجمالية على السلم‬
‫العالمي لتكون لها القدرة على مواجهة المنافسة الدولية داخليا وخارجيا‪.‬‬

‫‪ 3-4‬الهيكل التنظيمي العام للمؤسسة‪:‬‬

‫‪39‬‬
 ‫الهياكل العملية والهياكل الوظيفية‪:‬‬
‫تتمثل الهياكل العملية حسب االختصاص المهني من مجموعة من النشاطات المتجانسة‬
‫وهي تعمل حسب قواعد المؤسسة في إطار األهداف االست ارتيجية المسطرة من قبل أعلى هيئة في المؤسسة والمتمثلة في‬
‫الرئيس‪ ،‬المدير العام وتتكون الهياكل العملية من أربعة مديريات‬
‫هي‪:‬‬

‫‪ ‬نشاك المنبع ‪AMONT:‬‬

‫وتتمثل العمليات التي يقوم بها فيما يلي‪:‬‬

‫االستكشاف‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫م ارقبة المعطيات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫بحث وتطوير المحروقات والتكنولوجيا الحديثة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تطوير الهندسة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬اإلنتاج‪.‬‬
‫‪ ‬التنقيب‪.‬‬
‫الهندسة والبناء‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬الشركات‪.‬‬
‫‪:TRC‬‬ ‫نشاط النقل عبر األنابيب‬ ‫‪‬‬
‫تقوم بما يلي‪:‬‬

‫استغالل المنشآت‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬الد ارسة والبحث‪.‬‬
‫نقل المحروقات والمركبات المينائية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬حماية المركبات والقنوات‪.‬‬
‫‪ ‬نشاط المصب ‪AVAL:‬‬
‫مهمتها كما يلي‪:‬‬

‫‪40‬‬
 ‫‪ ‬تمييع الغاز‪.‬‬
‫‪ ‬تغريق الغاز البترولي‪.‬‬
‫‪ ‬تكرير البترول‪.‬‬
‫د ارسة وتطوير التكنولوجيات الجديدة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬نشاط تسويق المحروقات ‪:COM‬‬

‫مهمتها كما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬التسويق الخارجي‪.‬‬
‫التسويق الداخلي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬النقل البحري للمحروقات‪.‬‬
‫الهياكل الوظيفية‪:‬‬
‫لقد تم تكملة سوناط ارك عن طريق وضع هياكل وظيفية لضمان دعم النشاطات العملية‪،‬‬
‫أداء مهام اإلعالم‪ ،‬التقرير وتكوين أدوات القيادة للمجموعة باإلضافة إلى ضمان التنسيق على‬
‫مستوى هذه الهياكل‪ ،‬حيث يتم تنظيمها في سبع مديريات‪ ،‬أربع مديريات تنسيق المجموعة‪،‬‬
‫وثالث مديريات مركزية‪ ،‬وكلها تقع مباشرة تحت وصاية الرئيس المدير العام وتكون داخل‬
‫المديريات وتتعاون معها كما يوضح الهيكل التنظيمي الموالي‪:‬‬

‫وهذه المديريات هي كاآلتي‪:‬‬

‫‪ :  RHC‬للموارد البشرية واالتصال‪.‬‬

‫‪  :FIN‬المالية‪.‬‬
‫‪  :SPE‬إللست ارتيجية والتخطيط واالقتصاد‪.‬‬
‫‪  :JUR‬المركزية للشؤون القانونية‪.‬‬
‫‪  :HSE‬المركزية للصحة واألمن والمحيط‪.‬‬
‫‪ ‬تدقيق الحسابات وم ارقبتها‪.‬‬ ‫‪:ADG‬‬
‫وتختصر المسؤولية التي يمنحها الهيكل التنظيمي العام لكل المديريات فيما يلي‪:‬‬

‫‪41‬‬
 ‫‪ RHC‬مهمتها‪:‬‬ ‫‪ ‬مديرية تنسيق المجمع للموارد البشرية واالتصال‬
‫‪ ‬تكوين الموارد البشرية‪.‬‬
‫اتصاالت الموارد البشرية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬التسيير اإلداري لعمال القطاع‪.‬‬
‫اإللت ازم بمشاريع المؤسسة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬اإلعالم والتحرير للمجمع‪.‬‬
‫مديرية تنسيق العمليات المالية ‪FIN:‬‬ ‫‪‬‬
‫تهتم بوضع سياسات است ارتيجيات المالية وتسهر أيضا على توازن اإلج ارءات المالية‬
‫وم ارقبة التسيير المالي وتمويل الخزينة‪.‬‬

‫‪ ‬مديرية تنسيق مجمع النشاطات المركزية‪:‬‬

‫تهتم هذه المديرية بـ‪:‬‬

‫تسيير القطاع التمويلي والوسائل العامة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬المحاسبة المركزية للقطاع‪.‬‬
‫‪ ‬االتصال واست ارتيجية الصورة‪.‬‬
‫اإلعالم وذلك بتطوير ووضع بنك معلومات للموردين واللوازم والخدمات للمجمع‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مديرية تنسيق مجمع اإلست ارتيجية والتخطيط واالقتصاد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مهمتها كما يلي‪:‬‬

‫التخطيط واآل ارء المستقبلية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬الد ارسات المستقبلية‪.‬‬
‫تنظيم العمليات واإلج ارءات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التحليل باإلعالم اآللي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تكنولوجيات اإلعالم‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تقديم المشاريع التامة واإللت ازم بمشاريع المؤسسة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪42‬‬
 ‫المديرية المركزية للشؤون القانونية‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫تكمن مهمتها كاآلتي‪:‬‬

‫معالجة القضايا الخارجية وقضايا المجتمع‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫تسيير وتسوية خدمة المجتمع‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اإللت ازم بمشاريع المؤسسة وتحرير المجتمع‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬المديرية المركزية للصحة واألمن والمحيط‪:‬‬
‫تهتم بـ‪:‬‬

‫‪ ‬تصميم اإلج ارءات والمعايير في مجال األمن والمستوى المعيشي‪.‬‬

‫تجميع المعلومات في التكنولوجيا الحديثة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اإللت ازم بمشاريع المؤسسة وإعالن تحرير المجمع‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬المديرية المركزية لتدقيق الحسابات‪:‬‬
‫تهتم بـ‪:‬‬

‫إيصال وتسيير وم ارجعة المجمع‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫م ارقبة التسيير اإلست ارتيجي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬اإلعالم والتحرير للمجمع‪.‬‬
‫‪ ‬م ارقبة اإلج ارءات واإلعالنات لمناقصة‪.‬‬

‫‪43‬‬
 ‫المبحث الثاني‪ :‬نظرة عامة عن قسم التنقيب‬

‫تعريف فرع التنقيب‬ ‫‪4-4‬‬

‫لذلك قررت‬ ‫نشاطات على األرض‬ ‫يستلزم إنجاز‬ ‫وإنتاجها‬ ‫إن البحث عن المحروقات‬
‫الذي يتولى مسؤولية التنقيب واستغالل الحقول‬ ‫سوناط ارك إنشاء فرع الحفر سنة ‪1987‬‬
‫المكتشفة وتحسين معدالت االنتعاش‪.‬‬

‫بدأت أعمال التنقيب األولى في عام ‪ 1890‬بحوض الشلف‪ ،‬وتوسعت عمليات التنقيب‬
‫تمت عدة اكتشافات للنفط والغاز‪ ،‬مما ساعد على‬ ‫لتشمل الصح ارء حيث في عام ‪1950‬‬
‫وضع الج ازئر في عداد الدول التي تملك احتياطات هامة من المحروقات‪.‬‬

‫وبعد ق ار ارت التأميم‪ ،‬أخذت سوناط ارك على عاتقها قطاع المناجم‬ ‫وفي عام ‪1971‬‬
‫بأكمله وكافة أعمال البحث والتنقيب‪.‬‬

‫وقد تميزت الفترة الخاصة بالمخطط الخماسي )‪ (1980-1984‬بتوسيع أعمال التنقيب‬

‫جديدة كالعرق الغربي وشمال الج ازئر‪.‬‬ ‫إمكانيات‬ ‫لتشمل مناطق ذات‬

‫أن االكتشافات المحققة من عمليات التنقيب تشير الى وجود احتياط قدره‪ 339‬مليون طن من‬
‫المحروقات موزعة كاالتي‪:‬‬

‫‪217.3‬مليون طن البترول الخام‪.‬‬

‫‪159.7‬مليار متر مكعب من الغاز‪.‬‬
‫‪58.5‬مليون من المكثف‪.‬‬
‫‪ 5-4‬مهام وأهداف فرع التنقيب‪:‬‬

‫المحروقات وتتركز مهامه أساسا‬ ‫وإنتاج‬ ‫واستغالل‬ ‫يتولى نشاط الحفر مسؤولية التنقيب‬
‫معدالت االنتعاش ومن أهم مهامه‪:‬‬ ‫وتحسين‬ ‫على تنمية الحقول المكشفة‬

‫‪ ‬تخطيط وتهيئة أماكن الحفر‪.‬‬

‫‪44‬‬
 ‫تجهيز اآاللت وتنفيذ ب ارمج الحفر‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪45‬‬
 ‫‪ ‬ترتيب اإلش ارف وم ارقبة تنفيذ الد ارسات‪.‬‬
‫‪ ‬تسيير اآاللت والوسائل الخاصة‪.‬‬
‫متابعة عمليات الحفر‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬م ارقبة النتائج ونوعية عمليات الحفر‪.‬‬
‫الرئيسية لفرع الحفر فتتمثل في‪:‬‬ ‫األهداف‬ ‫أما‬

‫الستكشاف النفط والغاز‪.‬‬ ‫والتنقيب‬ ‫للتنمية‬ ‫واست ارتيجيات‬ ‫سياسات‬ ‫وتنفيذ‬ ‫‪ ‬وضع‬
‫الحقول اللستخدام األمثل للموارد النفطية‪.‬‬ ‫وتطوير‬ ‫‪ ‬قيادة‬
‫التنمية دوليا للمشاريع‬ ‫والمساهمة في‬ ‫مشاريع جديدة داخليا‬ ‫وتنمية‬ ‫مفاوضة‪،‬‬ ‫‪ ‬بحث‪،‬‬
‫المتعلقة بمجال عمله‪.‬‬
‫‪ ‬البحث العلمي لتطوير التقنيات الجديدة للحفر‪.‬‬
‫الهيكل التنظيمي لفرع التنقيب‪:‬‬ ‫‪6-4‬‬
‫فرع الحفر منظم كالتالي ‪:‬‬

‫مديرية هندسة الب ارمج‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫مديرية المالية وم ارقبة التسيير‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫مديرية إدارة العاملين‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫مديرية العمليات‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫مديرية الم ارقبة الجيولوجية‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫القسم القانوني‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫قسم التموين‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫قسم النظافة وأمن المحيط‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫قسم المعلومات و التكنولوجيا‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫قسم األمن الداخلي‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪46‬‬
46
 ‫‪ 7-4‬التعريف بدائرة الخزينة‬

‫تعتبر دائرة الخزينة تابعة لمديرية إدارة المالية وم ارقبة التسيير‪ ،‬وهي تشمل خليتين‬
‫أساسيتين هما‪ :‬خلية العملة المحلية (الدينار)‪ ،‬وخلية العملة الصعبة‪ ،‬ولهما وظائف تتعلق عموما بالنسبة للخلية األولى بتمويل‬
‫االستثما ارت واالستغالل وآبار التنقيب‪ ،‬ودفع كل مستحقات‬
‫قسم "التنقيب" أما الثانية تهتم باالستثما ارت‪ ،‬االستغالل وآبار التنقيب‪.‬‬

‫كل العوائد تدخل في الحساب المركزي لسوناط ارك وهو يعتبر حساب محوري مسير من‬
‫أرس كل دوائر الخزينة ألقسام‬ ‫طرف مديرية الخزينة المركزية‪ ،‬وتعمل هذه األخيرة على‬
‫سوناط ارك بما فيها قسم التنقيب‪.‬‬

‫بصفة عامة عوائد االستغالل الناتجة عن بيع المحروقات (محليا ودوليا) تدمج في‬
‫ساعة يتم تحويل أوتوماتيكي لهذه األرصدة إلى الحساب‬ ‫حسابات العمليات التجارية‪ ،‬بعد ‪24‬‬
‫المحوري‪.‬‬

‫أما بالنسبة للعوائد خارج االستغالل التي تخص "قسم التنقيب" فيتم تحويلها كل ‪03‬‬
‫أشهر إلى هذا الحساب المحوري‪ ،‬وتعتبر العوائد المالية لهذا القسم(التنقيب) في دائرة الخزينة‬
‫قليلة إلى معدومة أحيانا‪.‬‬

‫وقبل الشروع في الد ارسة التطبيقية لتسيير الخزينة في قسم التنقيب ربد من التعرض‬
‫لها بين الماضي واالن‪.‬‬

‫‪- 1‬خزينة المؤسسة عبر السنين‪:‬‬

‫على غ ارر ما تطرقنا له في الجانب النظري فإن المؤسسة "سوناط ارك" وبكل أقسامها‬
‫بما فيها قسم "التنقيب" لم تكن تعط الخزينة ومسيرها حقهما في الهيكل الوظيفي للمؤسسة‪ ،‬ففلم يكونا إال جزء مهمل من مديرية المالية و‬
‫م ارقبة التسيير كما كانت التوقعات مبنية على معطيات من دائرة المحاسبة وغالبا ما كانت الحسابات نهاية الشهر‬
‫مضطربة وال تقارب "الصفرية" كما كانت التنبؤات تتم على أساس شهري إلى أن جاء السيد "لونقو" (لقد كان صاحب‬
‫فكرة إقامة مديرية التمويل والخزينة بفكرة تطوير الخزينة كما هو الحال في العالم‬

‫‪47‬‬
‫المتحضر سنة ‪ 2000‬وكان هذا التغيير ينص على فصل الخزينة عن دائرة المحاسبة وتطوير‬
‫اآللي‪ ،‬وهذا الجدول يبين تطور خزينة المؤسسة بين‬ ‫واإلعالم‬ ‫اإللكترونية‬ ‫التنبؤات بدمج‬
‫الماضي والحاضر (سنة‪2011).‬‬

‫‪ 8-4‬الهيكل التنظيمي لدائرة الخزينة‪:‬‬

‫‪48‬‬
49
 ‫‪ 9-4‬تقديم المؤسسة المستقبلة‪:‬‬

‫المؤسسة التي أجري في ها التربص هي مؤسسة سوناط ارك حيدرة الج ازئر‪ ،‬قسم‬
‫التنقيب‪ ،‬مديرية المالية وم ارقبة التسيير‪ ،‬دائرة الخزينة والتمويل‪.‬‬

‫وبما أن د ارستنا تشمل تسيير خزينة‪ ،‬فإننا سوف نشمل مختلف المصالح لدى دائرة‬
‫الخزينة‪:‬‬

‫‪ ‬مصلحة التسوية بالعملة الصعبة‪.‬‬

‫‪ ‬مصلحة التسوية بالعملة المحلية‪.‬‬
‫‪ ‬استعمال نظام ‪KTP.‬‬

‫مؤسسة سونط ارك حيدرة الج ازئر‪ ،‬هي من اهم الشركات البترولية في الج ازئر وإفريقيا‪،‬‬
‫فهي تشارك في التنقيب واإلنتاج والنقل عبر األنابيب‪ ،‬تحويل وتسويق المحروقات ومشتقاتها‪،‬‬
‫ونحاول من خالل هذا التربص الميداني تسليط الضوء على واقع تسيير الخزينة‪ ،‬حيث تعتبر‬
‫دائرة الخزينة تابعة لمديرية إدارة المالية وم ارقبة التسيير‪ ،‬ولهما وظائف تتعلق عموما بتمويل االستثما ارت واالستغالل وآبار التنقيب‪،‬‬
‫ودفع كل مستحقات قسم التنقيب‪ ،‬أما خلية العملة‬
‫الصعبة فتهتم باالستثما ارت‪ ،‬االستغالل وآبار التنقيب‪.‬‬

‫أما استعمال ‪ KTP‬جد مهم في تسيير خزينة من حيث دقته في تدوين المعلومات ومن‬
‫حيث التنبؤ واإلنجاز النهائي‪.‬‬

‫‪10-4‬تسيير التربص‪:‬‬

‫تم إج ارء التربص في مؤسسة سوناط ارك حيدرة قسم التنقيب بمديرية المالية وم ارقبة التسيير لدائرة الخزينة والتمويل‪ ،‬عندما‬
‫وافقت المؤسسة على استقبالنا إلج ارء التربص الميداني إلتحقنا بالمؤسسة بتاريخ ‪ 2020.02.23‬إلى غاية ‪ 2020.05.25‬حيث‬
‫توجهنا على مختلف مصالح دائرة الخزينة وذلك من اجل اإلحاطة بمختلف جوانب الموضوع‪ ،‬وكانت البداية مع‬
‫مدير سوناط ارك بحيدرة‪ ،‬وقسمنا فترة التربص إلى ثالث م ارحل متمثلة في‪:‬‬

‫المرحلة األولى‪ :‬المرحلة االستكشافية‪.‬‬

‫‪50‬‬
 ‫المرحلة الثانية‪ :‬مرحلة جمع البيانات والمعلومات‪.‬‬
‫المرحلة الثالثة‪ :‬مرحلة تحليل وتفسير البيانات‪.‬‬

‫وهذا باستخدام منهج د ارسة حالة واستخدام أدوات جمع البيانات والمعلومات‪ ،‬المقابلة‬
‫الحرة والمالحظة المنظمة‪.‬‬

‫المرحلة األولى‪ :‬االستكشافية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫انتقلنا في األسبوع األول من تربصنا إلى المؤسسة مرفقين بالظرف المتحصل عليه من‬
‫الجامعة‪ ،‬وعند الوصول إلى المؤسسة استقبلنا المدير استقباال حا ار ورحب بنا وشرح لنا بشكل دقيق كيفية عمل المؤسسة‪ ،‬ثم‬
‫بعد ذلك قمنا بجولة داخل المؤسسة للتعرف على هيكلها‬
‫التنظيمي والعمال الموجودين داخل المؤسسة والهرم السلطوي الخاص بالمؤسسة‪ ،‬وبعد ذلك‬
‫إطلعنا على جميع م ارفق المؤسسة وجميع مصالحها‪ ،‬وبعدها قمنا بإج ارء عملية تفقدية للمصالح التي سيجرى فيها التربص‬
‫الميداني‪ ،‬حيث تعرفنا على أداء الموظفين داخل المؤسسة‪ ،‬وقد قام‬
‫موظفو المؤسسة بتوضيح طريقة عملهم في تسيير الخزينة‪.‬‬

‫‪ ‬المرحلة الثانية‪ :‬مرحلة جمع البيانات والمعلومات‪.‬‬

‫‪ ،2020.05.25‬توجهنا إلى المؤسسة‬ ‫هذه المرحلة الممتدة من ‪ 2020.03.01‬إلى‬

‫حيث قمنا بتحديد عينة الد ارسة لتسيير الخزينة‪ ،‬ثم قمنا بتطبيق أداة جمع البيانات والمعلومات وهي المقابلة الحرة والمالحظة‬
‫المنظمة‪ ،‬وبعدها توجهنا إلى مختلف مصالح المؤسسة ومن خاللها قمنا يجمع المعلومات والبيانات عن تسيير الخزينة‪ ،‬وقد‬
‫ساعدنا في ذلك الجانب النظري الذي تعرضنا إليه في الد ارسة من معرفة كيفية تسيير الخزينة‪ ،‬والكم المعرفي المتحصل عليه‬
‫في الجامعة دعما رئيسيا ومرجعا في كثير من األمور‪.‬‬

‫حيث قمنا بالربط بين الجانب النظري والتطبيقي‪ ،‬وقد وجدنا أنفسنا في ميدان الد ارسة التطبيقية‪ ،‬وهذا إلب ارز المها ارت‬
‫الشخصية والتعرف على المعوقات المهنية التي سوف تصادفنا‬
‫في المستقبل‬

‫‪51‬‬
 ‫المرحلة الثالثة‪ :‬مرحلة تحليل وتفسير البيانات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫في المرحلة األخيرة من تربصنا الميداني وبعد اإللمام بم ازيا وخدمات المؤسسة واالنتهاء‬
‫من جمع المعلومات المتعلقة بالد ارسة‪ ،‬انتقلنا إلى حوصلة موضوع د ارستنا المتعلق بتسيير‬
‫الخزينة في المؤسسة‪ ،‬حيث استنتجنا ما يلي‪:‬‬
‫‪ ‬وجود خزينة مركزية وخزينة لكل وحدة وقسم‪.‬‬
‫‪ ‬تدويل الفواتير في الخزينة مباشرة بعد استالمها‪.‬‬
‫في الشهر‪.‬‬
‫تعيين أيام الدفع بـ ‪ 15‬و‪30‬‬ ‫‪‬‬
‫عند الدفع تحصيل األخذ بعين االعتبار تاريخ االستحقاق المتفق عليه في العقد مع‬ ‫‪‬‬
‫وجود نظام جمع المعلومات ونقلها للمركز‪.‬‬
‫‪ ‬م ارقبة مستمرة للنفقات ومحاولة إلغاء كل المخاطر‪.‬‬
‫‪ ‬إلغاء طلبات التمويل وتعويضها بتسيير مرتكز على المدفوعات المستقبلية الحقيقية‪.‬‬

‫تسيير الخزينة‪:‬‬
‫مسير الخزينة يستبق األحداث ويسير التدفقات (دفع وتحصيل) بتاريخ القيمة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تسيير تدفقات في الوقت الحقيقي بتاريخ القيمة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مسير الخزينة ينظم تدفعاته بشكل شهري‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬المتابعة اليومية والمقارنة بين أرصدة الخزينة والوضعية البنكية‪.‬‬
‫الم ارقبة اليومية بتطبيق الشروط البنكية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫التسيير المحاسبي‪:‬‬
‫يسجل المحاسب العوائد بتاريخ العملية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬تطبيق مبدأ الحذر المحاسبية‪.‬‬
‫نستعمل العوائد عندما تتم العلميات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬نعطي المصاريف فور إرسالها‪ ،‬النتيجة تحقيق فائض في الخزينة‪.‬‬
‫‪ ‬تسجيل عمليات الخزينة على البرنامج المحاسبي بتاريخ العملية‪.‬‬
‫الم ارجعة الشهرية وضعية المقاربة مع البنك‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪52‬‬
 ‫‪11-4‬التقييم الشخصي‪:‬‬

‫إب ارز المها ارت والمها ارت المكتسبة فيما يلي‪ :‬بعد االنتهاء من‬

‫التربص الميداني اكتسبنا العديد من المعارف لم نكن نعرفها من قبل‬

‫هذا التربص الميداني‪ ،‬يمكننا تلخيص الكم المعرفي فيما يلي‪:‬‬

‫اكتساب مها ارت التواصل مع العاملين‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬التعرف على خلية العالقات العامة‪.‬‬
‫‪ ‬معرفة كيفية ممارسة المهنة وتحمل المسؤولية‪.‬‬
‫‪ ‬معرفة مها ارت تسيير األعمال وإدارة األمور الشخصية‪.‬‬

‫‪12-4‬صعوبات وع ارقيل التربص‪:‬‬

‫خالل إج ارء هذا التربص صادفنا العديد من الصعوبات التي حالت دون اندماجنا في العمل‬
‫بشكل فوري‪ ،‬وعطلنا بعض الشيء في تحقيق ما نصبوا إليه من إج ارء هذا التربص الميداني‪،‬‬
‫ويمكن تلخيص اهم هذه الصعوبات والمعوقات المصادفة في النقاط التالية‪:‬‬

‫‪ ‬ت ازمن أيام فترة التربص مع جائحة كورونا (كوفيد‪-19).‬‬

‫عدم التكيف في البداية مع موظفي المؤسسة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ‬السرية والتحفظ على الوثائق الخاصة بالمؤسسة‪.‬‬
‫‪ ‬كون الشركة هي األكبر في الج ازئر فللحفاظ على مكانتها لها طريقة تسيير خاصة بها‬
‫تسعى جاهدة لتطوير وظيفة الخزينة‪.‬‬
‫‪13-4‬النتائج المحققة من إج ارء التربص‪:‬‬
‫بحيث تقوم مختلف الهيئات بطلب‬ ‫‪ ‬قامت المؤسسة بوضع برنامج جديد يسمى ‪KTP‬‬
‫نصف شهري بتمويلها بأموال ضرورية لنشاطها اليومي‪.‬‬
‫‪ ‬الحصول على معلومات حول مصلحة الخزينة لقسم التنقيب‪.‬‬
‫معرفة شمولية حول مصلحة الخزينة لقيم التنقيب وهيكلها التنظيمي ونشاطها‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪53‬‬
‫تعلم القيام بالعمل في مجموعة‪ ،‬وإن تكاتف الجهود هو السبيل الوحيد لتحقيق أهداف‬ ‫‪‬‬
‫المؤسسة‪.‬‬
‫الوصول إلى كفاءة مهنية ولو بسيطة لم نكن نملكها من قبل‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التطور من ناحية المعاملة وكسب بعض المها ارت في كيفية التغلب على المعوقات‬ ‫‪‬‬
‫التي تحول دون تحقيق الهدف أو الغاية‪.‬‬
‫‪ ‬الخروج بمجموعة من التوصيات الخاصة بمجال الد ارسة‪.‬‬

‫‪14-4‬الحلول المقترحة‪:‬‬

‫على ضوء النتائج المتوصل إليها من خالل هذا التربص الميداني ارتأينا إلى تقديم بعض‬
‫االقت ارحات التي ن ارها مناسبة‪:‬‬

‫‪ ‬تشجيع جميع العاملين في المؤسسة للمشاركة في برنامج التدريب‪ ،‬والعمل على توضيح‬
‫أهمية الب ارمج التدريبية في رفع مستوياتهم الوظيفية وتحفيزهم ماديا‪.‬‬
‫‪ ‬ضرورة توزيع الدو ارت الخارجية حسب االحتياج لها‪ ،‬سوى من قبل مديري اإلدا ارت أو‬
‫العاملين ذوي الخبرة والكفاءة‪ ،‬بحيث ال يتم حصرها فقط على مستوى مديري اإلدا ارت‪ ،‬وتوسيع‬
‫فرص المشاركة للجميع وفقا اللحتياجات التدريبية للمؤسسة‪.‬‬
‫‪ ‬االستثمار في المورد البشري من خالل التدريب والتكوين ألنه يعتبر نقطة القوى في‬
‫المؤسسة اقتصادية وذلك الستم اررها في مواكبة التطو ارت ال ارهنة‪.‬‬
‫‪ ‬تثمين الكفاءات وحاملي الشهادات الجامعية‪.‬‬

‫‪54‬‬
 ‫إن موضوع تسيير الخزينة أصبح في يومنا هذا أحد األمور الشاغلة للمؤسسات ألنه‬
‫يعتبر أداء فعالة من أدوات التسيير المالي داخل المؤسسة‪ ،‬حيث أصبح من الوظائف للكثير من المؤسسات بحيث يرتكز على‬
‫إنشاء نظام معلومات فعال داخل المؤسسة يربط بين مختلف أقسامه ويصله بمختلف البنوك والمتعاملين‪ ،‬وهذا ما يؤدي إلى التحكم‬
‫أكثر في التدفقات النقدية‬
‫وإعداد التنبؤات اليومية الصحيحة التي تسمح باتخاذ الق ار ارت المالية السليمة‪.‬‬

‫المفهوم الحديث للخزينة ال يقتصر على السيولة والمساهمات البنكية فقط‪ ،‬بل يتعدى‬
‫إلى السيولة الكامنة وقد ارت التموين غير المستعملة من طرف المؤسسة‪ ،‬وهذا ما يجعل مهمة‬
‫مسير الخزينة ال تتعلق فقط بق ار ارت بسيطة على المدى القصير‪ ،‬بل تصبح تخص تسيير‬
‫طويل المدى والتخطيط االست ارتيجي‪.‬‬

‫إن التسيير الفعال للخزينة ال يتحقق إال من خالل التسيير األمثل للموارد المالية للمؤسسة وبالتالي ضمان الموارد االلزمة‬
‫في الوقت المناسب والوصول إلى هذه الوضعية رهون بالق ار ارت المالية التي يتخذها مسير المؤسسة في كل حاالت الخزينة‪،‬‬
‫وخاصة ما يتعلق بتوظيف فوائض الخزينة التي تمكن المؤسسة من تحقيق عوائد وتساعد على تفادي الوقوع في‬
‫حاالت العجز‪.‬‬

‫‪56‬‬