PRIMJER KNJIENJA KROZ DNEVNIK I GLAVNU KNJIGU Proknjiiti sljedee poslovne promjene koje su se desile u prvom mjesecu poslovanja

d.o.o. XY i u dnevniku i glavnoj knjizi: 1. Osnovano je d.o.o. XY sa osnovnim kapitalom od 4.000 KM. Novac je uplaen na iro raun d.o.o. XY. 2. Kupljeno je materijala za proizvodnju po fakturnoj vrijednosti od 6.000 KM + PDV 1.020 KM. Faktura nije plaena. 3. Dobijen je dugoroni kredit u iznosu od 30.000 KM za kupovinu nove opreme. Novac nam je uplaen na iro raun. Maina je kupljena za iznos od 14.500 KM + PDV 2.465 KM. Mainu smo platili sa naeg iro rauna. 4. Uzeli smo u zakup poslovni prostor za proizvodnju uz mjesenu zakupninu od 1.000 KM + PDV 170 KM. 5. Cjelokupni nabavljeni materijal je izdat u proizvodnju. Trokovi amortizacije za opremu su u iznosu od 600 KM, a trokovi radne snage su 8.000 KM (1.000 KM se odnosi na upravu i prodaju) od ega su obaveze prema zaposlenim 5.000 KM, a ostatak obaveze prema dravi. 6. Proizvedeno je 200 komada gotovih proizvoda i odmah prodato kupcu B uz razliku u cijeni (zaradu) od 30%. Obraunato je i 17% PDV a. Duni iznos kupci su nam uplatili na iro raun. 7. Obraunati finansijski rezultat. U sluaju dobiti, porez na dobit je 30%.

Dnevnik za mjesec...... R/b Datum 1

OPIS

3a

3b.

3c. 4

5a. 5b. 5c.

6a.

iro-raun Upisani uplaeni osnovni kapital Za osnivanje, uplatu osnovnog kapitala Zalihe sirovina i materijala Potraivanja za ulazni porez-PDV Dobavljai Za kupovinu materijala Ziro-raun Obaveze po kreditima od banaka-dogoroni Za uzeti kredit Oprema (maina) Potraivanja za ulazni porez-PDV Dobavljai Za kupovinu opreme Dobavljai iro raun Za plaanje opreme Trokovi usluga zakupnine Potraivanja za ulazni porez-PDV Dobavljai Za uslugu zakupa 1. mjesec Trokovi materijala Zalihe sirovina i materijala Za cjelokupno utroeni materijal Trokovi amortizacije Ispravka vrijednosti opreme Za obraun amortizacije Trokovi zaposlenih Obaveze prema zaposlenim Obaveze za poreze i doprinose (obaveze prema dravi) Za obraun trokova zaposlenih Raspored trokova za obraun proizvoda i usluga Raspored trokova u obraunu finansisjkog rezultata Trokovi usluga zakupnine Trokovi materijala Trokovi amortizacije Trokovi zaposlenih Za prenos rauna trokova Zbri strane 1 Donos sa prethodne strane Prenos na stranu 2

Poziv na broj 1 2 3 4 5 1 6 7 4 5 5 1 8 4 5 9 3 10 11 12 13 14 15 16 8 9 10 12

Str.1 PROMET Duguje Potrauje 4.000 4.000 6.000 1.020 7.020 30.000 30.000 14.500 2.465 16.965 16.965 16.965 1.000 170 1.170 6.000 6.000 600 600 8.000 5.000 3.000 14.600 1.000 1.000 6.000 600 8.000

106.320 106.320

106.320 106.320 2

6b.

6c. 6d.

6e.

6f. 6g.

7a.

7b. 7c. 7d.

Proizvodnja u toku Raspored trokova za obraun proizvoda i usluga Za obraun proizvodnje Zalihe gotovih proizvoda Proizvodnja u toku Za prenos na gotove proizvode Potraivanja od kupaca Obaveze za porez izlazni PDV Prihodi od prodaje proizvoda Za prodate proizvode Trokovi prodatih proizvoda Zalihe gotovih proizvoda Za cijenu kotanja prodatih proizvoda iro raun Potraivanja od kupaca Za naplatu potraivanja Trokovi uprave i prodaje Raspored trokova u obraunu finansisjkog rezultata Za prenos neproizvodnih trokova na rashode Obraun finansijskog rezultata Trokovi prodatih proizvoda Trokovi uprave i prodaje Za prenos rashoda Prihodi od prodaje proizvoda Obraun finansijskog rezultata Za prenos prihoda Obraun finanisjkog rezultata Dobit prije oporezivanja Za obraun dobitka Dobit prije oporezivanja Obaveze poreza na dobit Dobit tekue godine Za raspored dobiti Zbir strane 2 Donos sa strane1 Ukupan zbir strane 2

17 15 18 17 19 20 21 22 18 1 19 23 16

14.600 14.600 14.600 14.600 22.207 3.227 18.980 14.600 14.600 22.207 22.207 1.000 1.000

24 22 23 21 24 24 25 25 26 27

15.600 14.600 1.000 18.980 18980 3.380 3.380 3.380 1.014 2.366 130.554 106.320 236874 130.554 106.320 236.874

KNJIENJE KROZ GLAVNU KNJIGU D iro raun P (1)4.000 16.965 (3c) (3a) 30.000 (6f)22.207 D Upisani uplaeni osnovni kapital 4.000 (1) P D Zalihe sirovina i materijala (2) 6.000 6.000 (5a) P

Sa. 39.242 Potraivanja za ulazni porez D PDV (2) 1.020 (3b) 2.465 (4) 170 Sa. 3.655 D Oprema (maina) (3b) 14.500 Obaveze po dugoronim kreditima 30.000 (3a)

Dobavljai P (3c) 16.965 7.020 (2) 16.965 (3b) 1.170 (4) 8.190 Sa. Ispravka vrijednosti opreme 600 (5b) P

Obaveze prema zaposlenim 5.000 (5c) Proizvodnja u toku (6b) 14.600 14.600 (6c) Zalihe gotovih proizvoda (6c) 14.600 14.600 (6e) Trokovi amortizacije (5b) 600 600 (6a) Prihodi od prodaje proizvoda (7b) 18.980 18.980 (6d)

Obavze za poreze i doprinose P 3.000 (5c) Potraivanja od kupaca P (6d) 22.207 22.207 (6f) Trokovi usluga zakupnine P (4) 1.000 1.000 (6a) Trokovi zaposlenih P (5c) 8.000 8.000 (6a)

D Obaveze za porez Izlazni PDV 3.227 (6d) Trokovi materijala (5a) 6.000 6.000 (6a)

Raspored trokova za obraun proizvoda i usluga P (6a) 14.600 14.600 (6b) Raspored trokova u obraunu finansijskog rezultata (6a) 1.000 1.000 (6g)

Trokovi uprave i D prodaje (rashodi) (6g) 1.000

Trokovi prodatih proizvoda

Obraun finansijskog

Dobit 4

(6c) 14.600 14.600 (7a)

rezultata (7a) 15.600 18.980 (7b) (7c) 3.380

(7d) 3.380 3.380 (7c)

Obaveze za porez na dobit P 1.014 (7d)

Dobit tekue godine 2.366 (7d)