BLAGAJNA Kao to sam gore navela blagajne predstavlja posebno mesto ili odeljenje u preduzeu preko kog se obavlja

blagajniko poslovanje odnosno uplauje i isplauje gotov novac. U veim preduzeima ili preduzeima koja imaju vei gotovinski promet obino se mogu formirati i pomone blagajne iji je zadatak da rasterete glavnu blagajnu te na taj nain preuzimaju odreenu vrstu isplata. U ovom sluaju glavna blagajna obuhvata cjelokupan promet gotovine dok pomone blagajne dobijaju novac od glavne blagajne i u odreenim vremenskim razmacima podnose joj obraun svojih isplata. Ukoliko preduzee koristi strana sredstva plaanje mora imati odvoijenu deviznu blagajnu. Dokumenta koja se javljaju u vezi sa poslovanjem blagajne vezana su za isplate i uplate koje se vre u blagajni. Najea dokumenta koja se javljaju u vezi sa naplatom novca blagajni su: -gotovinski ili blagajniki ek, -raun za prodatu robu, proizvode I usluge, -priznanica za primljeni novac, -uplatnica. Dokumenta koja se javljaju pri isplati su: -raun za kupljenu robu, material ili uslugu, -isplatna lista zarada, -putni nalog I putni raun, -potanska uplatnica. Blagajna : -Poetno stanje novca -uplate na tekui raun preko iznosa blagajnikog maksimuma -podignuta gotovina sa tekueg rauna -isplate zarade radnicima -Primljeni Pazar u prodavnici -isplate putnih naloga -Razne uplate u gotovom -razne usluge u gotovom Blagajniko poslovanje obuhvata preuzimanje , uvanje i izdavanje gotovog novca, odnosno sav promet gotovine. Ovaj promet bi trebao biti sveden na najneophodniju meru . U svojoj kasi preduzea bi trebala da dre manji dio gotovine koji je neophodan za tekue isplate dok se ostatak novanih sredstava nalazi na raunu kod banaka. Evidentiranje u blagajni se vri na osnovu pravdajuih dokumenata (likvidnih dokumenata). Da bi se to lake knjiilo stanje u blagajni naplata se vri putem

evidentiranja kroz posebne blagajnike dnevnike za svako sredstvo plaanja posebno. U praksi se dnevno podie novca u onom iznosu sa tekueg rauna kako bi se pokrili izdaci i saldo blagajne bio nula. Blagajniki dnevnik vode preduzea koja imaju svakodnevni promet novca u blagajni. Dnevnik se vodi dnevno u povezanoj knjizi ije se strane duplo numerisane jer su to dva istovjetna primerka orginal i kopija. Promene novca u blagajni se sastoje od naplata i isplata gotovog novca. One mogu biti svakodnevne i vrlo brojne te je neophodno organizovati proces evidentiranja na taj nain da se obezbjedi to laki uvid u takvo stanje te to bolja kontrola lica koja rukuju tim gotovinskim novcem. Lica koja vre gotovinski promet naziva se blagajnikom. Cilj procesa evidentiranja je da se to je mogue vie smanji broj istovremenih uknjienja u denvniku i glavnoj knjizi kako bi se postigla to vea preglednost poslovnih knjiga. Blagajniko poslovanje sastoji se u tome da pojedinani dokumenti na osnovu kojih su vrene isplate i naplate gotovog novca ne knjie direktno u dnevnik i glavnu knjigu nego se prethodno evidentiraju u knjizi blagajne , koja se jo zove blagajniki izvjetaj ili dnevnik blagajne. Knjiga blagajne se vodi hronolokim redom to znai da sve promene u vezi sa gotovim novcem koje su se dogodile odreenog dana, evidentiraju pod tim datumom. Na taj nain knjiga blagajne omoguuje svakodnevno utvrivanje knjigovodstvenog stanja gotovine tj. gotovog novca. Uporeivanjem tog stanja sa stvarnim stanjem gotovog novca to se dobije prebrojavanjem gotovine tj. gotovog novca vrimo kontrolu rada blagajnika. Ukoliko se ta dva stanja slau to nam govori da poslovanje gotovim novcem dobro obavljeno i da nije dolo do pojave blagajnikog vika ili manjka.