Professional Documents
Culture Documents
Audit Kitaran Belian Dan Pembayaran
Audit Kitaran Belian Dan Pembayaran
DAN PEMBAYARAN
KUMPULAN 2
HUSAIN BIN AMIRUDDIN
A139613
A139671
A139662
A139578
A139562
Pengesahan
Mendapat tandatangan daripada 2 atau lebih orang yang berkuasa
menandatangani cek tersebut.
Kenyataan
Ujian Kawalan
Peristiwa
(occurrence)
Pembayaran
tunai telah
dicatat tetapi
tidak dibuat.
Pengasingan tugas
Memantau dan
menilai pengasingan
tugas dengan betul.
Penyata pembekal
hendaklah bebas untuk
dikaji semula dan
disesuaikan dengan
rekod ABB.
Entiti mengkaji
semula tatacara
untuk menyesuaikan
dengan penyata
pembekal.
Penyesuaian bank
bulana disediakan dan
dikaji semula .
Kejaian penyata
bank bulanan
Memeriksa kelulusan
pada paket baucer.
Pembayaran
tunai tidak
diberi kuasa
Kenyataan
Kebarangkalian
salah nyata.
Tatacara Kawalan
Ujian Kawalan
Kesempurnaan
(completeness)
Pembayaran tunai
telah dicatat tetapi
tidak dibuat.
Pengasingan tugas
Penyata pembekal
hendaklah bebas
untuk dikaji semula
dan disesuaikan
dengan rekod ABB.
Perakaunan untuk
urutan berangka
cek
Pembayaran tunai
harian disesuaikan
supaya dihantar
untuk direkod
dalam ABB.
Kenyataan
Kebarangkalian
salah nyata.
Tatacara Kawalan
Ujian Kawalan
Ketepatan
(Accuracy)
Pembayaran tunai
direkod pada
amaun yang salah.
Mengkaji semula
penyelarasan
Penyata pembekal
diselaraskan kepada kena
bayar dan dikaji semula
secara bebas.
Mengkaji semula
penyelarasan.
Mengkaji semula
penyata penyesuaian
bank secara bulanan.
Mengkaji semula
penyelarasan.
Jurnal pembayaran
tunai tidak
diringkaskan
dengan betul atau
tidak dihantar ke
lejar am dengan
betul.
Mengkaji semula
hantaran dari jurnal
pembayaran tunai ke
dalam lejar am.
Mengkaji semula
penyelarasan.
Kenyataan
Kebarangkalian
salah nyata.
Tatacara
Kawalan
Ujian Kawalan
Potongan
(cutoff)
Pembayaran
tunai yang
dicatat dalam
tempoh yang
salah
Penyesuaian
harian cek yang
dikeluarkan
dengan posting
kepada jurnal
pembayaran
tunai dan rekod
akaun subsidiari
kena bayar.
Mengkaji semula
penyelarasan setiap hari.
Pengkelasan
(classification)
Pembayran
wang tunai yang
dicajkan ke
akaun yang
salah.
Carta akaun
Kelulusan bebas
dan kajian
semula akaun
lejar am pada
paket baucer
4 tatacara:
1. Tatacara analitikal
2. Transaksi
3. Baki Akaun
4. Persembahan dan pendedahan
TUMPUAN
Analitikal
Transaksi
Baki akaun
Persembahan
dan
pendedahan
2.
3.
4.
5.
Kejadian
Kesempurnaan
Ketepatan
Pemasaan
Pengkelasan
Kejadian
Hak-hak dan
obligasi
Kesempurnaan
Tatacara Penyokongan
Persembahan dan Pendedahan
Pernyataan
Tatacara Penyokongan Untuk mengkaji persembahan
Tentang
pendedahan
Persembahan dan
Pendedahan.
Kejadian, hak-hak
dan obligasi.
Kesempurnaan
Klasifikasi dan
kebolehfahaman
Ketepatan dan
penilaian
Kesimpulan
Audit kitaran belian dan pembayan harus dibuat dengan
menyeluruh untuk memastikan maklumat yang dinyatakan
dalam penyata kewangan adalah dipersembahkan
mengikut Prinsip Perakaunan Diterima Umum (GAAP).
Juruaudit harus menganalisis semula salahnyata yang
dijumpai kerana ia boleh memberi bukti tambahan kepada
risiko yang ditafsir sebelumnya.
Jika juruaudit berpendapat risiko audit terlalu tinggi, tatacara
audit tambahan perlu dibuat, atau entiti perlu membuat
penyesuaian.
Jika entiti tidak membuat penyesuaian, juruaudit harus
melayakkan laporan audit tersebut.