Professional Documents
Culture Documents
Bai Tap Thue Xuat Nhap Khau 121115122746 Phpapp01
Bai Tap Thue Xuat Nhap Khau 121115122746 Phpapp01
Bai Tap Thue Xuat Nhap Khau 121115122746 Phpapp01
NHP KHU
Bi 1:
Tnh thu xut nhp khu ca cng ty kinh doanh xut nhp khu nh
sau:
1, Trc tip xut khu l hng gm 500 SPA hp ng gi FOB l
10USD/SP. T gi tnh thu l 18.000/USD
2, Nhn nhp khu y thc l hng B theo tng gi tr mua vi gi CIF l
l 30.000USD. T gi tnh thu l 18.500/ USD
3, Nhp khu 5000 SP C gi hp dng theo gi FOB l 8 USD/ SP, ph
vn chuyn vo bo him quc t l 2 USD/SP. T gi tnh thu l
18.000/USD
4, Trc tip xut khu 10.000 SP D theo iu ki CIF l 5USD/SP, ph
vn chuyn v bo him quc t l 5000/SP. T gi tnh thu l
16.500/USD
5, Nhp khu nguyn vt liu E gia cng cho pha nc ngoi theo
hp ng gia cng k, tr gi l hng theo iu kin CIF quy ra tin
VN l 300
Bit rng : Thu xut nhp khu SP A l 2%, SP B v E l 10%, SP C
l 15%, SP D l 2%
BI 1:
Cu 2:
Bi 2
1.
*) L hng A
-Gi FOB:
-Ph bo him:
Ph vn chuyn:
Gi tnh thu =
*) L hng B
-Gi FOB:
-Ph bo him:
Ph vn chuyn:
Gi tnh thu =
Bi 3:
BI 3:
*) Phn b chi ph vn chuyn cho 3 l hng.
- L A :
+
+
=> Thu nhp khu phi np l:
-L B:
+
+
=> Thu nhp khu phi np l:
-L C:
+
+
=> Thu nhp khu phi np l:
2. Nhp khu gia cng cho nc ngoi th c min thu NK. Khi giao hng
th c 500 thnh phm khng t yu cu nn b tr li. Thu N pht sinh l:
Bi 4:
Ti cng ty kinh doanh XNK Hng H trong k c cc
nghip v nh sau:
1.NK 20.000sp A gi CIF l 60USD/sp. T gi tnh thu l
18.000/USD.
2. NK 8.000sp B gi hp ng theo gi FOB l 8USD/sp, ph vn
chuyn v ph bo him quc t l 2USD/sp, t gi tnh thu
17.000/USD.
3. XK 200 tn sp C. gi xut bn ti kho l 3.000.000/tn, chi
ph vn chuyn t kho n cng l 180.000/tn.
4. NK 5 l hng trong c 2 l hng xut x t nc o. Hai l
hng ny u mua theo iu kin CIF:
L hng 1: c tng gi tr l 10.000USD.
L hng 2: c 3.500sp n gi 85USD/sp.
Thu XK = Q x FOB x t
= 200 x 3.180.000 x 15% = 95,4 x 10 6 ng
Thu phi np
L hng 1: 10.000 x 18.500 x 10% =
18.500.000 ng
L hng 2: 3.500 x 85 x 18.500 x 10 % =
550.375.000 ng
Ta c tng gi tr 3 l hng l:
15.000 x 8 + 7.000 x 15 + 2.000 x 30 =
285.000 USD
Phn b chi ph cho 3 l cn li
L 1: (15.000 x 8 x 9.500)/285.000 = 4.000
USD = 74 x 10 6
L 2: (7.000 x 15 x 9.500)/285.000 = 3.500
USD = 64,75 x 106
Thu xut khu = Q x FOB x t
Vi FOB
= CIF F I
= 10 x 18.000 8.000 = 172.000
Bi 5:
Cng ty kinh doanh XNK Z trong k c cc nghip v kinh
t pht sinh nh sau:
1. NK 180.000 sp A, gi CIF quy ra vn l 100.000/sp.
Theo bin bn gim nh ca cc c quan chc nng th c 3000 sp
b hng hon ton l do thin tai trong qu trnh vn chuyn. S sp
ny cng ty bn c vi gi cha thu GTGT l 150.000/sp.
2. NK 5.000sp D theo gi CIF l 5USD/sp. Qua kim tra hi
quan xc nh thiu 300 sp. T gi tnh thu l 18.000/USD. Trong
k cng ty bn c 2.000sp vi gi cha thu l 130.000/sp.
3. XK 1.000 tn sp C gi bn xut ti kho l 4.500.000/tn,
chi ph vn chuyn t kho n cng l 500.000/tn.
Yu cu: Xc nh thu XNK v thu GTGT u ra phi
np cho cng ty bit sp A: 10%, B: 15%, C: 5%. Thu GTGT l
10%.
= QNK * CIF * t
= 177.000 * 100.000 * 10%
= 1.770.000.000 ()
-Thu GTGT phi np l:
VATp = 177.000 * 150.000 * 10%
= 2.155.000.000 ()
= QXK * FOB * t
= 1.000 * ( 4.500.000 + 500.000 ) * 5%
= 250.000.000 ()
Click >>
Bi 1:
Ca hng Nam Hi chuyn sn xut A l mt hng chu thu TTB.
Nm 2009 sn xut c 1.500 sp vi gi bn cha c thu GTGT l
1.200.000/sp. Hy tnh thu TTB phi np ca DN ny. Bit rng thu
sut thu TTB l 45%.
Gi tnh thu TTB =
= 827,58 (1.000
Bi 2 :
Cng ty Halida sn xut mt hng bia lon vi s lng 2.800.000 hp/
nm. Gi tr v hp c khu tr l 3.800 /v. Gi bn cha c thu
GTGT l 15.000 /hp. Thu sut thu TTB l 65%. Tnh thu TTB
m DN phi np.
Bi gii
Gi tnh thu TTB =
=
6,78 ( 1.000)
Bi 3:
Cng ty A nhp khu mt mt hng vi s lng l 5.000 sp theo gi CIF
l 54USD/sp, theo t gi hi oi 18.500/USD. Hy tnh thu TTB
m cng ty ny phi np. Bit rng thu sut thu TTB l 35%, thu
sut thu NK l 10%.
S thu NK phi np = S lng hng ha thc t NK*Gi tnh thu
NK* Thu sut thu NK
5.000 54 18,5 0,1
=
= 499.500 (1.000)
5.000
54thu
18,NK
5 499
.500 NK
= Gi
tnh
+ Thu
= 5.494.500 (1.000)
Bi gii :
1.ADCT:
Thu NK phi np = S lng x gi TT x thu sut
=1.000 x 30.000 x 0,65 = 19.500.000 (ng)
Gi tnh thu TTB = gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu
= 1.000 x 30.000 + 19.500.000 = 49.500.000 (ng)
Thu TTB phi np = Gi tnh thu TTDB x thu sut
= 49.500.000 x 0,65 = 32.175.000 (ng)
2. ADCT:
Thu XK phi np = S lng x gi TT x thu sut
=150.000 x 250.000 x 0,02 = 750.000.000 (ng)
Thu TTBr = 0
Thu TTB u vo ca 150.000 sn phm:
TTBv
(ng)
(ng)
KL:
+)Thu XK phi np trong k:
XKp = 750.000.000 (ng)
+)Thu NK phi np trong k:
NKp = 19.500.000 (ng)
+)Thu TT B doanh nghip phi np trong k:
TTBp = 32.175.000 - 24.131.250 + 86.506.225 = 94.549.975 (ng)
Bi 5:
Ti nh my thuc l Thng Long c cc ti liu:
1. NK thuc l si lm nguyn liu sx thuc l iu c u lc. Tng
gi tr hng NK theo k CIF quy ra tin VN l 20 t. Nh my s
dng 60% nguyn liu a vo ch bin to ra 500.000 cy thuc l
thnh phm.
2. XK 180.000 cy thuc l thnh phm vi gi CIF quy ra tin VN l
150.000/cy.
3. Bn trong nc 120.000 cy vi gi bn cha thu GTGT l
120.000/cy.
Yu cu: Tnh thu XNK, thu TTB. Bit thu TTB ca thuc l
l 55%; thu XK thuc l thnh phm l 2%; thu NK thuc l si
30%; ph vn chuyn v bo him quc t chim 2% trn gi CIF.
Bi gii
1. Thu xut khu tnh cho 50.000 cy
thuc l xut khu l:
50.000 x 120.000 x 5% = 300.000.000
Thu TTB tnh cho 50.000 cy thuc l
tiu th trong nc l:
140.000 x50.000
x0,45 2.172.413.793
1 0,45
(12.000.000 x 120)
x0,15 187.826.086
1 0,15
Vy:
Thu xut khu DN phi np l: 300.000.000
Thu xut khu DN phi np l: 396.270.000
Thu TTB cho hng trong nc:
2.172.413.793 + 187.826.086 =
2.360.239.880
Thu TTB cho hang xut khu: 229.270.500
Bi 7:
Mt n v sn xut hang thuc din chu thu TTB trong
k tnh thu c ti liu nh sau:
1.Nhp kho s SP hon thnh 5.000 SP A, 6.000 SP B.
2.Xut kho thnh phm tiu th trong k 3.000 SPA, 5.000 SP B.
Trong bn cho cng ty thng mi 2.000 SP A, 3.000 SP B
vi gi bn trn ha n 14.000/SP A v 36.000/SP B.
3.Vn chuyn n i l bn hang ca n v l 1.000 SP A v
2.000 SP B. n cui k ca hang a l ch mi bn c
800 SP A v 1.500 SP B vi gi nh trn.
Yu cu: Tnh thu tiu th c bit bit rng trong k n v
mua 4.000 kg nguyn liu thuc din chu thu TTB
sn xut SP A vi gi mua l 7.000/kg. Thu sut TTB i
vi nguyn liu l 75%, i vi SP A l 65%, SP B l 55%.
Bi gii
Thu TTB tnh cho 2000 SPA tiu th:
Thu TTB= gi tnh thu TTB thu sut thu TTB
14.000
2000 65%
1 65%
11.030.303,03
7000
5000 75%
1 75%
12.000.000( )
12.000.000
2000 4.800.000( )
1 55%
Thu TTB tnh cho 3000 sp A tiu th:
Thu TTB= gi tnh thu TTB
ThuTT =
36.000
3000 55%
1 55%
38.322.580,65( )
Vn chuyn n i l bn hng ca n v
Thu TTB tnh cho 800 sp A bn c:
Thu TTB= gi tnh thu TTB thu sut thu TTB
ThuTTB
14.000
800 65%
1 65%
4.412.121,21( )
12.000.000
1500 55%
5000
19.161.290,32