Pomorski fakultet u Rijeci

Upravljanje projektom

Izrada proračuna projekta

DR. SC. DRAŽEN ŽGALJIĆ

ZGALJIC@PFRI.HR
 Proračun projekta
Svrha:
 Omogućiti pregled potrebnih resursa i procjenu
ekonomičnosti/opravdanosti planiranog projekta (OCJENJIVAČI)
 Omogućiti upravljanje financijskim resursima u fazi provedbe projekta
(VODITELJ PROJEKTA)
 Omogućiti praćenje uspješnosti provedbe projekta (PROGRAMSKO
TIJELO)

 REALAN, EKONOMIČAN, DETALJAN i što TOČNIJI

 Dobro strukturirani proračun je preduvjet jednostavnije provedbe projekta
 Pravila izrade proračuna
 Razlučiti prihvatljive od neprihvatljivih troškova (Upute za prijavitelje)
 Obuhvatiti samo prihvatljive troškove
 Prihvatljivi troškovi moraju biti nužni za provođenje projekta, te se moraju očekivano
realizirati tijekom provedbe projekta
 Treba prikazati samo troškove koji se mogu provjeriti – za svaki trošak mora postojati
dokaz o uplati
 Treba procijeniti SVE troškove SVIH aktivnosti projekta – naknadno dodavanje troškova
najčešće nije moguće ili zahtjeva kompliciranu i dugotrajnu proceduru
 Za svaki trošak valja specificirati jedinicu i trošak po jedinici, te količinu – biti što je
moguće precizniji
 Troškovi moraju biti realni (temeljeni na stvarnim informacijama od dobavljača, partnera,
kupaca i drugih) – istraživanje tržišta
 PDV – troškovi moraju sadržavati PDV (PDV je prihvatljiv trošak, a opravdan ovisno o PDV
statusu prijavitelja/partnera)
 Neprihvatljivi troškovi projekta
 Dugovanja, potraživanja, gubitci, zatezne kamate
 Stjecanje zemljišta ili zgrada, te kupovina korištene opreme
 Aktivnosti i stavke financirane iz drugih fondova
 Gubitci u valuti, razlike u deviznom tečaju
 Troškovi carine i uvoza
 Porezi
 Zajmovi trećim stranama
 Troškovi nastali prije potpisivanja ugovora (izuzev pripreme projekta – ovisno o uvjetima
programa)
 Podugovaranje usluga koje su uobičajena djelatnost podnositelja
 Kupovina zemljišta ili zgrada (osim gdje je to nužno za direktnu provedbu, ali tada vlasništvo
mora biti preneseno na podnositelja projektnog prijedloga ili partnera)
 Struktura proračuna projekta
A) IZRAVNI TROŠKOVI - prihvatljivi troškovi koji se odnose na sve aktivnosti potrebne za
provođenje projekta :
1. Djelatnici
2. Putovanja
3. Vanjski usluge
4. Oprema
5. Investicije
6. Razno (troškovi banke i sl.)

B) NEIZRAVNI TROŠKOVI - prihvatljivi troškovi koji ne mogu biti definirani od strane prijavitelja
kao troškovi direktno uključeni u izvođenje projekta, ali mogu biti opravdani tako što će biti
dovedeni u direktnu vezu sa prihvatljivim troškovima koji se odnose na projekt (opća
administracija, režijski troškovi, troškovi komunikacije, potrošnog materijala i sl.) – njihov izračun
uglavnom je definiran u uputama za prijavitelje (stvarni trošak, fiksni postotak ili sl.)
Djelatnici
 odnosi se isključivo na djelatnike zaposlene kod partnera
 predstavlja procjenu troškova angažmana djelatnika u svim fazama
projekta
 mora biti u jasnoj vezi s projektnim aktivnostima
 potrebno razdvojiti angažman zaposlenika partnera i vanjskih stručnjaka
 trošak honorara osoblja mora uključivati sva primanja osobe: bruto iznos
plaće, troškove prijevoza, regresa, božićnice i svih ostalih troškova
 iznosi plaća ne smiju prelaziti uobičajene iznose za tu razinu zaposlenika
(mora biti dokazivo)
 trošak honorara osoblja mora u obzir uzeti stvarni trošak osobe, odnosno
potrebno je ubrojiti samo produktivne sate rada
Putovanja
 procjena troškova putovanja djelatnika u funkciji provođenje aktivnosti
(vođenje projekta, promocije ili tehničke aktivnosti)
 budući da ovi troškovi moraju biti izravno vezani za provođenje projekta,
potrebno je jasno naznačiti sve relevantne informacije u vezi s
putovanjem (npr. mjesto polaska, odredište i sl.), te u kojoj je vezi
putovanje s cjelokupnim projektom ili izvršavanjem pojedinih aktivnosti
(naznačiti radni paket i aktivnost)
 obuhvaćaju sve troškove putovanja: dnevnice, smještaj, prijevoz i sl.
 mora poštivati načela ekonomičnosti (prednost javnom prijevozu ispred
osobnog automobila)
 treba razlučiti putovanja u programskom području i izvan njega
Vanjske usluge
 predstavlja troškove usluga koje ne mogu provesti djelatnici partnerskih
organizacija već se moraju podugovoriti
 primjer: troškovi izrade brošura, letaka i ostalih promotivnih materijala,
troškovi vidljivosti projekta (reklame, Internet stranice), troškovi vanjskih
stručnjaka (izrada studija, istraživanja itd.), troškovi konferencija (najam
prostora, hrana, piće, oprema), prevoditeljske usluge i sl.
 prilikom planiranja je iznimno važno provesti istraživanje tržišta i uključiti
iznos PDV-a. Loša procjena troška vanjskih usluga rezultirati će
nemogućnošću podugovaranje jer neće biti zainteresiranih izvođača
prilikom javne nabave.
 potrebno je što detaljnije razlučiti sve troškove vanjskih usluga, ali ih
zajednički podugovarati
Oprema
 procjena troška potrebne opreme i materijala za provođenje projektnih
aktivnosti
 oprema koju se želi kupiti projektom mora biti vezana za aktivnosti projekta te
nakon kupnje služiti identificiranim krajnjim korisnicima projekta u programom
predviđenom trajanju (3, 5, 10 godine)
 primjer: namještaj, kompjutorska oprema, mjerni instrumenti i sl.
 važno je znati trajanje amortizacije opreme kako bi se mogao planirati trošak
(najčešće je prihvatljiv trošak samo amortizacija u razdoblju trajanja projekta)
 nabavlja se isključivo nova oprema
 poštovati pravila o EU porijeklu
 prilikom planiranja je iznimno važno provesti istraživanje tržišta i uključiti iznos
PDV-a. Loša procjena troška opreme rezultirati će nemogućnošću
podugovaranje jer neće biti zainteresiranih izvođača prilikom javne nabave.
 Investicije
 trošak se odnosi na radovi koji su Zakonom o javnoj nabavi definirani kao
radovi
 primjer: iskopi, građevinsko uređenje puteva ili prostora, izgradnja objekta i
sl.
 radovi moraju biti nužni i vezani uz aktivnosti projekta te uređena
infrastruktura mora zadržati istu namjenu i vlasnika u programom
predviđenom trajanju (3, 5, 10 godine)
 za ugrađenu opremu se mora poštovati pravila o EU porijeklu i nasmije se
koristiti polovna oprema
 prilikom planiranja je iznimno važno provesti istraživanje tržišta i uključiti
iznos PDV-a. Loša procjena troška radova rezultirati će nemogućnošću
podugovaranje jer neće biti zainteresiranih izvođača prilikom javne
nabave.
 Razno (troškovi banke i sl.)

 odnosi se na troškove koji se ne mogu svrstati u prethodne kategorije

 najčešće se odnosi na bankovne garancije, trošak održavanja
zasebnog računa projekta, trošak transfera novca između partnera i sl.
 trošak mora biti vezan isključivo uz projekt i ne smije se odnositi na opći
trošak naknade banke za projektnog partnera
 Priprema proračuna

Provjera
usklađenosti
Istraživanje troškova s
Detaljna Specifikacija tržišta i ograničenjim
troškova provjera a programa
analiza prema usklađenosti (kako se
Odobravanje
planiranih aktivnostima i proračuna s proračun
proračuna
aktivnosti kategorijama ostalim uklapa u
partnerima odnosu na
raspoloživa
sredstva)
Primjer izrade proračuna
Pokretanje i poticanje rekreativnog oblika turizma baziranog na biciklizmu i trčanju
JEDINIČNA UKUPNO
TROŠAK JEDINICA BROJ OPIS
CIJENA (kn)
Radni paket 1 – Vođenje projekta
1.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 160 ?? ?? Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Putovanje na informativnu i implementacijsku radionicu u Marseille (Francuska). Trošak je
1.2 Putovanja – Rijeka/Zagreb/Rijeka putovanje 2 ?? ??
izračunat na temelju iskustva.
Karakteristike: procesor 1.33GHz, HDD 500 GB, Interna memorija 4 GB, 15,4’’, Operativni
1.3 Oprema - laptop komada 1 7.000,00 7.000,00
sustav. Trošak e procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Radni paket 2 – Razvoj infrastrukture
2.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 320 ?? ?? Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Mapiranje staza za
2.2 ugovor 1 20.000,00 20.000,00 Trošak usluga mapiranja staza procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
bicikliranje i trčanje
Infrastruktura – Radovi uređenja
2.3 Ugovor/km 32 12.000,00 384.000,00 Trošak procijenjen na temelju iskustva.
staza i postavljanja oznaka
Radni paket 3 – Promotivna kampanja
3.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 560 ?? ?? Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Izrada promotivnih Trošak izrade promotivnog materijala (blok A4, 80gm2, 2000 komada, grafitna olovka 500
3.2 ugovor 1 24.000,00 24.000,00
materijala komada). Trošak je procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Vanjske usluge – Edukacija turističkih
3.3 Ugovor/sat 20 400,00 8.000,00 Trošak vanjskog predavača u trajanju od 20 sati. Trošak je predviđen na temelju iskustva.
djelatnika
A. UKUPNO IZRAVNI TROŠKOVI ??

B. UKUPNO NEIZRAVNI TROŠKOVI (15% od 1.1., 2.1 i 3.1) ??

C. UKUPNO TROŠKOVI PROJEKTA (A + B) ??

D. UKUPNO EU FINANCIRANJE (85 % od C) ??

E. UKUPNOVLASTITA SREDSTVA (15 % od C) ??

Izračun troška djelatnika – varijabilan u
odnosu na stvarni rad
 Potrebno je trošak djelatnika svesti na jediničnu cijenu sata ili dana
 Uobičajene su dvije metode:
 Izračun po stvarnom trošku mjeseca za koji se prijavljuje
 Bruto 2 [(neto + davanja) + doprnosi na plaću]
Ukupan fond sati u mjesecu

 Izračun prema ukupnom godišnjem trošku

 Ukupni godišnji trošak plaće
1720

 Primjer:
 Mjesečna plaća: 12.000,00 kn (Bruto 2)
 Putni trošak: 270,00 kn
 Ukupno za 12 mjeseci: 147.240,00 kn

 Izračun prema ukupnom godišnjem trošku: 147.240,00/1720 = 85.60 kn/sat

 JEDINIČNA UKUPNO
TROŠAK JEDINICA BROJ OPIS
CIJENA (kn)
Radni paket 1 – Vođenje projekta
1.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 160 85.60 ?? Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Putovanje na informativnu i implementacijsku radionicu u Marseille (Francuska). Trošak je
1.2 Putovanja – Rijeka-Zagreb-Rijeka putovanje 2 ?? ??
izračunat na temelju iskustva.
Karakteristike: procesor 1.33GHz, HDD 500 GB, Interna memorija 4 GB, 15,4’’, Operativni
1.3 Oprema - laptop komada 1 7.000,00 7.000,00
sustav. Trošak e procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Radni paket 2 – Razvoj infrastrukture
2.1 Djelatnici – administrator Osoba/sat 320 85.60 ?? Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Mapiranje staza za
2.2 ugovor 1 20.000,00 20.000,00 Trošak usluga mapiranja staza procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
bicikliranje i trčanje
Infrastruktura – Radovi uređenja
2.3 Ugovor/km 32 12.000,00 384.000,00 Trošak procijenjen na temelju iskustva.
staza i postavljanja oznaka
Radni paket 3 – Promotivna kampanja
3.1 Djelatnici – voditelj promocije Osoba/sat 560 85,60 ?? Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Izrada promotivnih Trošak izrade promotivnog materijala (blok A4, 80gm2, 2000 komada, grafitna olovka 500
3.2 ugovor 1 24.000,00 24.000,00
materijala komada). Trošak je procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Vanjske usluge – Edukacija turističkih
3.3 Ugovor/sat 20 400,00 8.000,00 Trošak vanjskog predavača u trajanju od 20 sati. Trošak je predviđen na temelju iskustva.
djelatnika
A. UKUPNO IZRAVNI TROŠKOVI ??

B. UKUPNO NEIZRAVNI TROŠKOVI (15% od 1.1., 2.1 i 3.1) ??

C. UKUPNO TROŠKOVI PROJEKTA (A + B) ??

D. UKUPNO EU FINANCIRANJE (85 % od C) ??

E. UKUPNOVLASTITA SREDSTVA (15 % od C) ??

 JEDINIČNA UKUPNO
TROŠAK JEDINICA BROJ OPIS
CIJENA (kn)
Radni paket 1 – Vođenje projekta
1.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 160 85.60 13.696,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Putovanje na informativnu i implementacijsku radionicu u Marseille (Francuska). Trošak je
1.2 Putovanja – Rijeka-Zagreb-Rijeka putovanje 2 ?? ??
izračunat na temelju iskustva.
Karakteristike: procesor 1.33GHz, HDD 500 GB, Interna memorija 4 GB, 15,4’’, Operativni
1.3 Oprema - laptop komada 1 7.000,00 7.000,00
sustav. Trošak e procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Radni paket 2 – Razvoj infrastrukture
2.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 320 85.60 27.392,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Mapiranje staza za
2.2 ugovor 1 20.000,00 20.000,00 Trošak usluga mapiranja staza procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
bicikliranje i trčanje
Infrastruktura – Radovi uređenja
2.3 Ugovor/km 32 12.000,00 384.000,00 Trošak procijenjen na temelju iskustva.
staza i postavljanja oznaka
Radni paket 3 – Promotivna kampanja
3.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 560 85,60 47.936,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Izrada promotivnih Trošak izrade promotivnog materijala (blok A4, 80gm2, 2000 komada, grafitna olovka 500
3.2 ugovor 1 24.000,00 24.000,00
materijala komada). Trošak je procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Vanjske usluge – Edukacija turističkih
3.3 Ugovor/sat 20 400,00 8.000,00 Trošak vanjskog predavača u trajanju od 20 sati. Trošak je predviđen na temelju iskustva.
djelatnika
A. UKUPNO IZRAVNI TROŠKOVI ??

B. UKUPNO NEIZRAVNI TROŠKOVI (15% od 1.1., 2.1 i 3.1) ??

C. UKUPNO TROŠKOVI PROJEKTA (A + B) ??

D. UKUPNO EU FINANCIRANJE (85 % od C) ??

E. UKUPNOVLASTITA SREDSTVA (15 % od C) ??

Izračun troška djelatnika – fiksni

Funkcija % radnog vremena MM (man/month)

Voditelj projekta 50 % 15.000,00 kn

Administrator 70 % 10.000,00 kn

Voditelj promocije 30 % 11.000,00 kn

Primjer:
Mjesečna plaća Voditelja projekta: 15.000,00 kn (Bruto 2)
Putni trošak: 270,00 kn
Trajanje aktivnosti je 3 mjeseca

Izračun: (15.000,00 * 3)*50% = 22.500,00 kn ukupno za tu aktivnost

 Izračun putovanja
 Potrebno je obuhvatiti sve troškove na putovanju
 Voditelj projekta putuje u Marseille (Francuska) na informativnu radionicu (1 € + 7,5 kn)
Kategorije troška Opis Iznos Ukupno u HRK

133 km * 2x *
Trošak prijevoza do aerodroma Ljubljana 532,00 kn 532,00
2,00 kn

Cestarina u RH 2 * 8,00 kn 16,00 kn 16,00

Cestarina u SLO 15 € 15 € 1.125,00

Zrakoplovna karta 3.200,00 kn 3.200,00 kn 3.200,00

Javni prijevoz – aerodrom/hotel 2 * 6,50 € 13,00 € 975,00

Hotel (3 noći) 3 * 85 € 255 € 1.912,50

Dnevnica (8-12h pola dnevnice, preko 12h cijela) 3 * 70 € 210 € 1.575,00

Ukupno 9.335,50
 JEDINIČNA UKUPNO
TROŠAK JEDINICA BROJ OPIS
CIJENA (kn)
Radni paket 1 – Vođenje projekta
1.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 160 85.60 13.696,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Putovanje na informativnu i implementacijsku radionicu u Marseille (Francuska). Trošak je
1.2 Putovanja – Rijeka-Zagreb-Rijeka putovanje 2 9.335,50 18.671,00
izračunat na temelju iskustva.
Karakteristike: procesor 1.33GHz, HDD 500 GB, Interna memorija 4 GB, 15,4’’, Operativni
1.3 Oprema - laptop komada 1 7.000,00 7.000,00
sustav. Trošak e procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Radni paket 2 – Razvoj infrastrukture
2.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 320 85.60 27.392,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Mapiranje staza za
2.2 ugovor 1 20.000,00 20.000,00 Trošak usluga mapiranja staza procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
bicikliranje i trčanje
Infrastruktura – Radovi uređenja
2.3 Ugovor/km 32 12.000,00 384.000,00 Trošak procijenjen na temelju iskustva.
staza i postavljanja oznaka
Radni paket 3 – Promotivna kampanja
3.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 560 85,60 47.936,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Izrada promotivnih Trošak izrade promotivnog materijala (blok A4, 80gm2, 2000 komada, grafitna olovka 500
3.2 ugovor 1 24.000,00 24.000,00
materijala komada). Trošak je procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Vanjske usluge – Edukacija turističkih
3.3 Ugovor/sat 20 400,00 8.000,00 Trošak vanjskog predavača u trajanju od 20 sati. Trošak je predviđen na temelju iskustva.
djelatnika
A. UKUPNO IZRAVNI TROŠKOVI ??

B. UKUPNO NEIZRAVNI TROŠKOVI (15% od 1.1., 2.1 i 3.1) ??

C. UKUPNO TROŠKOVI PROJEKTA (A + B) ??

D. UKUPNO EU FINANCIRANJE (85 % od C) ??

E. UKUPNOVLASTITA SREDSTVA (15 % od C) ??

 JEDINIČNA UKUPNO
TROŠAK JEDINICA BROJ OPIS
CIJENA (kn)
Radni paket 1 – Vođenje projekta
1.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 160 85.60 13.696,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Putovanje na informativnu i implementacijsku radionicu u Marseille (Francuska). Trošak je
1.2 Putovanja – Rijeka-Zagreb-Rijeka putovanje 2 9.335,50 18.671,00
izračunat na temelju iskustva.
Karakteristike: procesor 1.33GHz, HDD 500 GB, Interna memorija 4 GB, 15,4’’, Operativni
1.3 Oprema - laptop komada 1 7.000,00 7.000,00
sustav. Trošak e procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Radni paket 2 – Razvoj infrastrukture
2.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 320 85.60 27.392,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Mapiranje staza za
2.2 ugovor 1 20.000,00 20.000,00 Trošak usluga mapiranja staza procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
bicikliranje i trčanje
Infrastruktura – Radovi uređenja
2.3 Ugovor/km 32 12.000,00 384.000,00 Trošak procijenjen na temelju iskustva.
staza i postavljanja oznaka
Radni paket 3 – Promotivna kampanja
3.1 Djelatnici – voditelj projekta Osoba/sat 560 85,60 47.936,00 Bruto 2 trošak djelatnik izračunat na temelju ukupnog troška u posljednjih 12 mjeseci
Vanjske usluge – Izrada promotivnih Trošak izrade promotivnog materijala (blok A4, 80gm2, 2000 komada, grafitna olovka 500
3.2 ugovor 1 24.000,00 24.000,00
materijala komada). Trošak je procijenjen na temelju istraživanja tržišta.
Vanjske usluge – Edukacija turističkih
3.3 Ugovor/sat 20 400,00 8.000,00 Trošak vanjskog predavača u trajanju od 20 sati. Trošak je predviđen na temelju iskustva.
djelatnika
A. UKUPNO IZRAVNI TROŠKOVI 550.695,00

B. UKUPNO NEIZRAVNI TROŠKOVI (15% od 1.1., 2.1 i 3.1) 13.353,60

C. UKUPNO TROŠKOVI PROJEKTA (A + B) 564.048,60

D. UKUPNO EU FINANCIRANJE (85 % od C) 479.441,31

E. UKUPNOVLASTITA SREDSTVA (15 % od C) 84.607,29