CURSO: PDT INTEGRAL

DOCENTE:
MG.CPC MARINA MÓNICA FERRO VILLEGAS
mefmonica_59@Outlook.com
 Programa de Declaración
Telemática - PDT

Es un sistema informático desarrollado

por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT) con la
finalidad de facilitar la elaboración de las
declaraciones juradas bajo condiciones de
seguridad del registro de la información.
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ESTRUCTURA DEL PDT

Es el sistema básico en
donde se adicionaran
MODULO los módulos
INTEGRADOR independientes que le
permitirá realizar su
declaración jurada

PDT – IGV-RENTA
PDT - Renta Anual
MODULOS PDT – Remuneraciones
INDEPENDIENTES PDT – Trabajadores
Independientes, etc.

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 TIPOS DE DECLARACIONES:

1. Declaraciones
Determinativas
Son las Declaraciones en las que el
Contribuyente o Declarante determina
el importe de impuestos a pagar, es
decir la deuda tributaria en un periodo
determinado.
• PDT 601 PLAME
• PDT 0610 SCTR
• PDT 0615 ISC
• PDT 0616 Trabajadores Independientes
• PDT 0621 IGV Renta 3ra.
• PDT 0626 Agente Retención
• PDT 0633 Agente de Percepción
• PDT 0692 Renta Anual 2014 3ra. Cat e ITF
• PDT 0691 Renta Anual de Personas
Naturales 2014
• PDT 0697 Agentes de Percep. Vta. Internas
• Otros
2. Declaraciones
Informativas
Son las Declaraciones en las que el
Contribuyente o Declarante informa sus
operaciones o las de terceros a solicitud
de la Administración Tributaria y en las
cuales no se determina ninguna deuda.
• PDT 0687 Solicitud de Aplazamiento y/o
Fraccionamiento.
• PDT 3500 Declaración Anual de Operaciones
con Terceros
• PDT 0650 Operaciones con Terceros
• PDT 3560 Precios de Transferencia
• otros

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 VERSIONES DE LOS PDTs
VIGENVIA A
TIPO DE PDT VERSION PARTIR DE:

PDT 621 IGV Renta Mensual VERSIÓN: 5.3 01-07-2015

PDT 615 Impuesto Selectivo al Consumo VERSIÓN: 2.8 06-01-2015
PDT 626 Agente de Retenciones VERSIÓN:1.2 29-08-2014
PDT 697 Agentes de Percepción de Ventas Internas VERSIÓN: 1.5 27-08-2014
PDT 0648 ITAN VERSIÓN: 1.3 24-08-2012
PDT 3500 Declaración Anual de Operac. Terceros VERSIÓN: 3.3 02-01-2015
PDT PLAME VERSIÓN: 2.8 06-03-2015
PDT 616 Trabajadores Independientes VERSIÓN: 1.6 01-02-2015
DENTRO DE OTROS … …

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 DECLARACIÓN DEL PDT

A través de las
dependencias de la SUNAT
1. o en entidades del sistema
Financiero

2. A través de SUNAT virtual

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 Lugares de presentación y pago

• Principales Contribuyentes:
En la dependencia que la SUNAT le ha designado
para la presentación de sus declaraciones.
• Medianos y Pequeños Contribuyentes:
En las sucursales y agencias de la red bancaria
autorizada, para la presentación y pago mediante el
PDT o Formulario.
• A través del módulo SUNAT Operaciones en Línea- SOL de
SUNAT Virtual, para la presentación y pago mediante el
PDT. Para ello, es necesario que previamente halla
solicitado su Clave SOL en los Centro de Servicios al
Contribuyente de la SUNAT a Nivel Nacional.

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 Declaraciones Juradas

Para efectos tributarios podemos definir como el acto o

procedimiento por el cual se establece la configuración
de la hipótesis de incidencia, generándose la
determinación de la base imponible y de la cuantía del
tributo y el alcance de la obligación tributaria.
Todos los contribuyentes tienen obligaciones tanto
formales (informativas) como sustanciales
(determinativas) por las que están obligadas a presentar
declaraciones juradas bajo aplicación de sanciones en
caso de incumplimiento, las mismas que están
tipificadas en el Código Tributario

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 DECLARACION SUSTITUTORIA

Es aquella declaración tributaria que se realiza

para reemplazar o sustituir a otra; siempre
que ella se realice dentro del plazo de
vencimiento de la misma; no teniendo efectos
declarativos la(s) anterior(es) presentada(s), ni
constituyen una infracción formal al no ser
consideradas como una rectificatoria.

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 DECLARACION RECTIFICATORIA

Es aquella declaración tributaria que corrige a una

anterior, la cual es presentada vencido el plazo señalado
por la Administración Tributaria, la misma que surtirá
efectos con su presentación siempre que se determine
una igual o mayor obligación; caso contrario, surtirá
efectos luego de la verificación o fiscalización de la
Administración realice con anterioridad o posterioridad
a la presentación de la referida rectificatoria. La
presentación de las declaraciones rectificatorias
deberán efectuarse en la forma y condiciones que
establezca la Administración Tributaria.

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 RENTA EMPRESARIAL: TERCERA
CATEGORIA

Regímenes
tributarios

NUEVO RUS
(Régimen único RER
RG
Simplificado) (Régimen Especial
del Impuesto la Régimen General
Renta del Impuesto a la
Renta

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 CAMBIO DE RÉGIMEN

Voluntario:
Se puede dar en cualquier mes del
año. El contribuyente se podrá
incorporar al RER o al Régimen
General del Impuesto a la Renta.

EL CAMBIO DE RÉGIMEN
PUEDE SER : Obligatorio:
Se produce si durante el año, el
contribuyente incumple con
algunos de los requisitos
establecidos para el Nuevo RUS.
En este caso el contribuyente
ingresará al Régimen General del
Impuesto a la Renta.

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 DECLARACIÓN DEL PDT 621

1. Impuesto General a las ventas Art. 29º del TUO dela LIGV
(IGV)

Impuesto ala Renta Art 79º del TUO de la LIR

2. (IR) Art. 85º del TUO de la LIR

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 DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS (IGV)

TASA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

16 % IGV
IGV : 18%
2 % IPM

---------------------------------------
BASE IMPONIBLE PARA EL CÁLCULO DEL IGV E IR, SON
LAS MISMAS “VALOR VENTA”

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 Crédito Fiscal del IGV

Es el valor que se permite deducir del impuesto que

grava las operaciones de venta y o prestación e servicios
directos o indirectos e importaciones necesarias par la
realización de tales operaciones

Requisitos sustanciales: Art. 18° del TUO del IGV y

Reglamento.

Requisitos Formales: Art. 19° del TUO del IGV y

Reglamento.

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 DESTINO EFECTO EN EL IGV QUE AFECTA
LAS ADQUISICIONES
A ser utilizadas exclusivamente
en la realización de operaciones
gravadas y de exportación. CREDITO FISCAL

Destinadas a ser utilizadas

exclusivamente en la realización
de operaciones no gravadas
excluyendo las exportaciones COSTO O GASTO

Destinadas a ser utilizadas CREDITO FISCAL proporcional a las

conjuntamente en operaciones operaciones gravadas según procedi-
gravadas y no gravadas. miento de discriminación o prorrata.

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 ¿Qué es el impuesto a la renta??

Rentas de Primera
RENTAS DE Categoría
CAPITAL
Renta de Segunda
Categoría

CLASIFICACION
¿RENTA???
Manifestación
de la riqueza RENTA
EMPRESARI Renta de Tercera
sobre las cuales
AL Categoría
se aplica los
IMPUESTOS

Renta de Cuarta
RENTAS DE
categoría
TRABAJO
Renta de quinta
categoría

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 CATEGORIAS DE RENTAS

Grava rentas provenientes de arrendamiento,

Rentas de Primera sub-arrendamiento y cesión gratuita de bienes
Categoría muebles e inmuebles
Grava rentas provenientes de intereses.
Renta de Segunda Marcas,. Patentes, regalías, enajenación de
inmuebles y todas aquellas no contempladas
Categoría
en la anterior

Renta de Tercera Grava rentas provenientes de negocios (

Categoría comerciales, servicios, industriales, etc.)

Renta de Cuarta Grava rentas provenientes del trabajo

categoría independiente derivados de profesión arte,
oficio o ciencia

Renta de quinta
Grava rentas provenientes del trabajo
categoría dependiente

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 REDUCCION GRADUAL DE LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA DE
TERCERA CATEGORIA

Hasta el Ejercicio 2014 30%

Ejercicio 2015-2016 28%

Ejercicio 2017-2018 27%

Ejercicio 2019 en adelante 26%

La Ley 30296 “Ley que promueve la Reactivación de la Economía” del 31-12-94,

modificó el Artículo 55 del TUO de la LIR (D.S.179-2004-EF)
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 Cronograma de Obligaciones Mensuales - Ejercicio 2015

FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

BUENOS CONTRIBUYENTES Y UESP

PERÍODO TRIBUTARIO
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9

13 16 17 18 19 20 09 10 11 12 23
Ene-15
Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb

13 16 17 18 19 20 09 10 11 12 23
Feb-15
Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar

16 17 20 21 22 23 10 13 14 15 24
Mar-15
Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr

15 18 19 20 21 22 11 12 13 14 25
Abr-15
May May May May May May May May May May May

12 15 16 17 18 19 08 09 10 11 22
May-15
Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun

14 15 16 17 20 21 08 09 10 13 22
Jun-15
Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul

14 17 18 19 20 21 10 11 12 13 24
Jul-15
Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago

14 15 16 17 18 21 08 09 10 11 22
Ago-15
Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set

15 16 19 20 21 22 09 12 13 14 23
Set-15
Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct

13 16 17 18 19 20 09 10 11 12 23
Oct-15
Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov

15 16 17 18 21 22 09 10 11 14 23
Nov-15
Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic

15 18 19 20 21 22 11 12 13 14 25
Dic-15
Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene

Nota: Incluye Principales, Medianos y Pequeños Contribuyentes MG-CPC MARINA MÓNICA FERRO VILLEGAS
UESP: Unidades Ejecutoras del Sector Público Nacional
 Casos prácticos del RER
Contribuyente: Representaciones Ramírez EIRL
RUC: 20167232745
Periodo 2015
Ingresos Adquisiciones
meses vencimiento
Netos Netas
Mayo 20,200 15,600 19-06-2015
Junio 14,700 15,200

Liquidación tributaria: Mayo 2015 Determinación del Impuesto a la Renta

Determinación del IGV B.I. 20,200
Base tasa 1.5%
Operaciones Imponible IGV 18% I. Renta 303
Ventas 20,200 3,636
Compras 15,600 -2,808
Declarar y pagar
IGV a pagar 828
en PDT 621 - RER S/.
IGV 828
I:Renta 303
total 1.131

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 Casos prácticos del RER

Liquidación tributaria: junio 2015

Determinación del IGV
Base
Operaciones Imponible IGV
Ventas 14,700 2,646
Compras 15,200 (2,736)
Crédito Fiscal para
mes Sgte. -90
Declarar y pagar en PDT
Determinación del Impuesto a la Renta 621 - RER
Base Imponible 14,700 IGV 0
tasa 1.5%
Impuesto a la Renta 221
Impuesto a la Renta 221
total 221

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 Casos prácticos Régimen General

Contribuyente: Rosario del Pilar Esteban Romero

RUC: 10075008657
Periodo 2015
Ingresos Adquisiciones Retenciones del
Meses vencimiento
Netos Netas IGV
Mayo 22,700 21,400 200 09-06-2015
Junio 18,940 17,450 120

Liquidación tributaria: Mayo 2015 Determinación del Impuesto a la

Determinación del IGV Renta
B.I. 22,700
tasa 1.5%
Operaciones Base Imponible IGV 18%
Ventas 22,700 4,086 I. Renta 341
Compras 21,400 -3,852
I. Resultante 234
Declarar y pagar en PDT 621 – R.G
IGV 34
Retenciones del mes -200 I:Renta 341
IGV a pagar 34 total 375
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 Casos prácticos Régimen General

Contribuyente: Inversiones Esmeralda SAC Determinación del Coeficiente

RUC: 20509174370
coef.
periodo 2015 Período Coefic. Factor
Actualiz
Adquisicion
meses Ingresos Netos Vencimiento
es Netas 2013 0.0857 0.9333 0.0800
Febrero 48,000 36,000 13-03-2015
Marzo 84,200 66,800 2014 0.0763 0.9333 0.0712

Período IN IRC Determinación del Impuesto a la Renta

2013 2,450,300.00 210,000.00 B.I. 48,000
2014 2,648,000.00 202,100.00 tasa 1.5% 720

Liquidación tributaria: Febrero 2015 coeficiente 0.0800 3,840

Determinación del IGV I. Renta 3,840
Base
Operaciones Imponible IGV Declarar y Pagar en PDT 621 – R.G
Ventas 48,000 8,640 IGV 2,160
Compras 36,000 -6,480 I:Renta 3,840
IGV a pagar 2,160 total 6.000
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 Liquidación tributaria: marzo 2015
Determinación del IGV
Operaciones Base Imponible IGV
Ventas 84,200 15,156
Compras 66,800 -12,024
IGV a pagar 3,132

Determinación del Impuesto a la Renta

B.I. 84,200
tasa 1.50% 1,263
coeficiente 0.0712 5,995
I. Renta 5,995

Declarar y pagar en PDT 621 - R.G.

IGV 3,132
Impuesto a la Renta 5,995
total 9,127

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 CASOS PRÁCTICOS
Contribuyente: Comercial San Antonio S.A.
RUC: 20541161954
periodo 2015
Adquisiciones percepciones
Meses Ingresos Netos Netas IGV Vencimiento
Mayo 54,000 50,140 100 18-06-2015
Junio 80,000 70,210 300
Es una empresa que recién inicia operaciones en enero 2014

Liquidación tributaria: Mayo 2015 Determinación del Impuesto a la Renta

B.I. 54,000
Determinación del IGV
tasa 1.5%
Base
Operaciones IGV
Imponible I. Renta 810
Ventas 54,000 9,720
Compras 50,140 -9,025
Declarar y pagar en PDT 621 – R.G
I. Resultante 695
IGV 595
Percepciones del I:Renta 810
mes -100 total 1,405
IGV a pagar 595

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 Liquidación tributaria: junio 2015
Determinación del IGV
Operaciones Base Imponible IGV
Ventas 80,000 14,400
Compras 70,210 -12,638
Dèbito Fiscal Resultante 1,762
(-) Percepciones del mes -300
IGV a Pagar 1,462

Pago a cuenta del Impuesto a la Renta

Base Imponible 80,000
tasa 1.50%

Impuesto a la Renta 1,200

Declarar y pagar en PDT 621 - RG

IGV 1,462

Impuesto a la Renta 1,200

total 2,662
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