UFA-ESPE

AUDITORÍA FINANCIERA I
TEMA: CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:

LIZETH CABEZAS

JACKELINE FIGUEROA NRC: 4537

PABLO GARZÓN CURSO: B216
LIZBETH GUALOTO
FECHA: 28/05/2018
YESENIA HIDALGO

JOHANNA MORA
DEFINICIÓN

Lograr los objetivos de la administración

La conducción ordenada y eficiente de su negocio

La adhesión a las políticas de administración

Son todas las políticas y
SEGÚN NIA 6 procedimientos Salvaguardar de activos
EVALUACIÓN DEL adaptados por la
RIESGO Y CONTROL administración de una
INTERNO: entidad para ayudar tanto La prevención y detección de fraude y error
como sea factible a:
La precisión e integralidad de los registros contables

La oportuna preparación de información financiera confiable

LIMITACIONES
Juicios erróneos en la toma de decisiones

Disfunciones debidas a fallos humanos, errores u omisiones

Las limitaciones
del control interno
hace referencia La capacidad de la dirección y demás miembros del
hacen referencia a personal y/o de terceros, para eludir los controles mediante
connivencia entre ellos
los sucesos que no
pueden ser
controlados por Acontecimientos externos que escapan al control de la
organización
medio de la
auditoría interna.
Necesidad de considerar los costes y beneficios relativos de
cada control a implantar
VENTAJAS Y DESVENTAJAS

Las ventajas del control interno son que:

- Conducen a una organización dirigida más Las desventajas pueden ser que:
eficiente.
Si los controles internos están mal planificados o
- Aseguran que los recursos de la empresa sólo ejecutados, pueden dar lugar a la frustración o
se utilizan para los fines previstos, minimizando apatía de los empleados
considerablemente el riesgo de un mal uso de los
Un sistema de control interno muy rígido puede
recursos.
ser difícil de sostener
- Evita posibles irregularidades financieras
Proporciona un grado de seguridad razonable
mediante la detección rápida y luego a resolver
pero no absoluta
cualquier problema que surja en el momento
oportuno.
MICIL (Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica)

Elaborado en el año 2006, modelo Asociación Interamericana de Contabilidad

basado en estándares de contol
interno desarrollado en el informe La Federación Latinoamericano de Auditores Internos
COSO
base para determinar el
grado de confiabilidad en las
operaciones, orientado

hacia la evaluación de los

riesgos respecto al uso
eficiente de los recursos objetivos

● Confiabilidad de la información financiera y de gestión.

● Protección de los activos

● Cumplimiento de las disposiciones legales y

reglamentarias.
 Componentes
Ambiente de control y trabajo
Evaluación de riesgos para lograr los objetivos
Actividades de control para minimizar los riesgos
Información y comunicación para fomentar la
transparencia
Supervisión interna continua y externa periódica
Elementos
Integridad y valores éticos
Filosofía y estilo de gestión de la dirección
Estructura organizativa
Administración de recursos humanos
Rendición de cuentas y transparencia
Riesgos potenciales para la entidad
Riesgo de crédito
Riesgo operativo
Riesgo de liquidez
Riesgo de mercado
Eficiencia y eficacia en las operaciones
Confiabilidad de la información financiera y operativa
Protección de los activos de la entidad
Cumplimiento de las disposiciones legales y normas aplicables
Información operativa
Información financiera
Comunicación interna y externa
Supervisión interna continua
Supervisión externa periódica
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 FORTALEZAS DEBILIDADES
Disponer de un marco
Está dirigido al logro general sencillo y
de los objetivos apoyado en los Errores humanos
criterios técnicos

Es un modelo que se
Involucra a todo el Falta de supervisión
adecua a cada
personal de la
empresa y a sus
empresa
necesidades.

Los gerentes Omisión de los controles por

fortalecen las áreas la dirección
de interés y puede
dirigir de manera más
eficaz la empresa.
CORRE (Control de Recursos y Riesgos en el Ecuador)

Publicado en el año 2004, se

tomó como base el COSO II y
MICIL

Elaborado por Edison Estrella con el

auspicio del Proyecto
Responsabilidad/Anticorrupción en las
Américas

Adaptación a la realidad
ecuatoriana y la
simplificación de los
contenidos.
 Un proceso,
Con pequeñas
efectuado por el diseñado con el en cuanto a la
modificaciones al
consejo de objeto de consecución de
concepto general de
administración, la proporcionar un objetivos dentro de
COSO, al control
dirección y el resto grado de seguridad las siguientes
interno se lo define
de personal de una razonable categorías:
como:
entidad,
Honestidad y responsabilidad

Eficacia y eficiencia en las operaciones,

Fiabilidad de la información,

Salvaguarda de los recursos; y,

Cumplimiento de las leyes y normas.

 Cobit

¿Qué es?

Es un marco de control interno de TI.

Parte de la premisa de que la TI

requiere proporcionar información para
lograr los objetivos de la organización.

Promueve el enfoque y la propiedad

de los procesos.

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 Cobit - Definición
Apoya a la organización al proveer un marco que
asegura que:

La Tecnología de Información (TI) esté alineada con la

misión y visión.

LA TI capacite y maximice los beneficios.

Los recursos de TI sean usados responsablemente.

Los riesgos de TI sean manejados apropiadamente.

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 Cobit - Usuarios

Gerencia: Apoyar decisiones

de inversión en TI y control
sobre su rendimiento, así
como analizar el costo-
beneficio del control.

Usuarios Finales: Garantizar

seguridad y control de los
productos que adquieren interna
y externamente

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 Cobit - Usuarios

Auditores : Apoyar sus opiniones

sobre los controles de los proyectos
de TI , su impacto en la organización
y el control mínimo requerido.

Responsables de TI: Identificar los

controles que requieren.

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EL MODELO DEL MARCO DE TRABAJO DE COBIT
El marco de trabajo COBIT, relaciona los
requerimientos de información y de gobierno a
los objetivos de la función de servicio de TI. El
modelo de procesos COBIT permite que las
actividades de TI y los recursos que los soportan
sean administrados y controlados basados en
los objetivos de control de COBIT, y alineados y
monitoreados usando las métricas KPI (indicador
clave de desempeño) de COBIT