‫وزارت تحصیــــــــــــالت عالی‬

‫ریاست موسسه تحصیالت عالی ادرـاک‬

‫ریاست پوهنحی اقتصاد‬

‫مضمون ‪:‬تمویل‬
‫استاد ‪ :‬رحمن اتابک‬
‫سمستر‪ :‬دوم‬
 ‫اهداف پالن مالی‬
‫• اهداف پالن مالی در یک سازمان از بین بردن عدم سیالیت است که این اهداف‬
‫از دو طریق امکان پذیر است‬
‫• تثبیت شاخصهای سیالیت‬
‫• تنظیم پالن مالی‬
 ‫شاخص های سیالیت‬
‫‪• ‬‬ ‫• شاخص های سیالیت عبارت از همان اعدادیست که توانایی تصدی را در مورد ادای‬
‫مکلفیت های تادیاتی وی ارائه میدارد ‪ .‬وبوسیله فارمول ذیل محاسبه میگردد‪.‬‬

‫• سیالیت به چهار نوع میباشد‪.‬‬

‫• سیالیت درجه اول‬
‫• سیالیت درجه دوم‬
‫• سیالیت درجه سوم‬
‫• سیالت درجه چهارم‬
 ‫سیالیت درجه اول‬
‫• سیالیت درجه اول شامل موارد ‪ :‬وسایل سیال درجه اول شامل کسه‪ ،‬دارایی های بانکی‪  ‬و•‬
‫چک که قابلیت تنزیل مجدد را دربر دارد میباشد‪.‬‬
 ‫سیالیت درجه دوم‬
‫فروش•‬
‫• وسـایل سـیال درجـه دوم‪ :‬اوراق بهادار و موجودیهای امتعه که به صورت سهل به ‪ ‬‬
‫رسیده بتواند در جمله وسایل سیال درجه دوم شامل میباشند‪ .‬تا جایکه مواد خام و مواد‬
‫کمکی برای حفظ و نگهداشت تصدی الزمی میباشند‪ ،‬در زمره دارایی ضروری تصدی به‬
‫شمار رفته و قابلیت سیالیت را نمیداشته باشد‪.‬‬
 ‫سیالیت درجه سوم‬
‫ثابتی•‬
‫• وسـایل سـیال درجـه سـوم‪ :‬مواد نیم کاره و کار تمام صعب الفروش و آن دارایی های ‪ ‬‬
‫که ضرورت تصدی نمیباشند‪ ،‬از جمله وسایل سیال درجه سوم محسوب میگردند‪.‬‬
 ‫سیالیت درجه چهارم‬
‫باشد•‬
‫• وسـایل سـیال درجـه چهارم‪ :‬وسایل غیر سیال که در حاالت عادی قابل فروش نمی ‪ ‬‬
‫مانند‪ :‬دارایی های ثابت وسیار ضروری تصدی که صرف هنگام تصفیه تصدی به فروش‬
‫میرسند‪ .‬فروش این دارایی ها در حالت خیلی ضروری صورت میگیرد‪ ،‬و موجب‬
‫محدودیت ظرفیت تصدی میگردد‪.‬‬
 ‫پالن مالی وشرایط تنطیم آن‬
‫• پرنسیپ کامل بودن‪ :‬تمام داد وستد آینده باید به صورت کامل در نظر گرفته شوند‪.‬‬
‫• پرنسـیپ غیـر خالـص بودن‪ :‬در پالن مالی باید تمام داد وستد به صورت غیر خالص در نظر‬
‫گرفته شده و تفاوت داد وستد باید سنجش شود‬
‫• پرنسیپ دقیق بودن زمان‪ :‬تمام داد وستد باید حتی االمکان به صورت روزانه تثبیت شوند‪.‬‬
‫• پرنسیپ دقیق بودن مبالغ‪ :‬تمام داد و ستد باید حتی االمکان به صورت دقیق تخمین شوند‪.‬‬
 ‫پالن مالی‬
‫انتروال و زمان‬ ‫ربع اول ‪1389‬‬ ‫ربع دوم ‪1389‬‬ ‫ربع سوم ‪1389‬‬ ‫ربع چهارم ‪1389‬‬

‫ستد پول‬ ‫‪180000‬‬ ‫‪150000‬‬ ‫‪210000‬‬ ‫‪195000‬‬

‫داد پول ‪-‬‬ ‫‪198000‬‬ ‫‪150000‬‬ ‫‪240000‬‬ ‫‪215000‬‬

‫تفاوت =‬ ‫‪-18000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪-30000‬‬ ‫‪-20000‬‬

‫موجود اول و سایل سیال‬ ‫‪40000‬‬ ‫‪18000‬‬ ‫‪14000‬‬ ‫‪20000‬‬

‫موجود آخر وسایل سیال‬ ‫‪+22000‬‬ ‫‪+18000‬‬ ‫‪-16000‬‬ ‫‪0‬‬