“LINEAMIENTOS TECNICOS Y METODOLOGICOS PLAN ANUAL OPERATIVO

(PAO) Y SU VINCULO CON EL PROCESO PLAN-PRESUPUESTO”

METODOLOGIA PROGRAMACION,
FORMULACION Y EVALUACION DE LA
GESTION PRESUPUESTARIA:
EL MODELO

San José, Costa Rica

Mayo, 2003
1
EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN C.R.

Presupuesto de la República:
 Expresión financiera de los planes de gobierno
Integrar mecanismos, procesos instituciones y agentes
Finalidad: Asignar los recursos en forma óptima
prioridades de gobierno
planes estratégicos
necesidades de sociedad
Proceso Presupuestario:
proceso dinámico
proceso flexible
proceso integral
Insumos (cualitativos y cuantitativos)

2
Observancia normativa técnica y legal:

Sujeción Presupuestos a la Planificación Operativa y

al Plan Nacional de Desarrollo (LAFRPP)

Observancia normativa técnica emitida

(lineamientos, directrices, capacitaciones y asesorías,
encuentros técnicos)

Restricciones cuantitativas (asignación límites de

gasto presupuestario y efectivo)

3
Observancia normativa técnica y legal

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

•Principio de Universalidad (Presupuesto contentivo de todos los

ingresos y gastos originados en la actividad financiera).

•Principio de Gestión Financiera (Administración recursos públicos

orientada a satisfacción demandas sociedad, atendiendo los principios de economía,
eficacia, eficiencia).

•Principio de Equilibrio Presupuestario ( Paridad I-E).

•Principio de anualidad. (Rige ejercicio económico de 1/1/i a 31/12/i)

4
Observancia normativa legal

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS (continuación...)

•Principio de programación. (Los presupuestos deberán expresar con

claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos
necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo).

•Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa.

Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle aprobados,
constituirán el límite máximo de autorizaciones para gastar. No podrán adquirirse compromisos
para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles.

Principio de Publicidad. En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser

asequible al conocimiento público, por los medios electrónicos y físicos disponibles.

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ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Programación
Formulación
Discusión-aprobación
Ejecución
Control y evaluación
Liquidación del Presupuesto (cierre de la cuentas
presupuestarias, en razón de haber fenecido el ejercicio
económico)

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 ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE
PROGRAMACION Y EVALUACION DE GESTION
PRESUPUESTARIA

FORTALECIMIENTO PLAN ANUAL

DE LA PLANIFICACION OPERATIVO
Y PROGRAMACION A
NIVEL DE PROGRAMA SE VINCULAN
OBJETIVOS CON
PRIORIDADES
ENFOQUE A LO PROGRAMATICAS
ESTRATEGICO SE MIDE PRODUCTO
FINAL
CONTRIBUCION A
MISION Y USUARIOS
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 ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE
EVALUACION DE GESTION PRESUPUESTARIA
SE MEDIRA:
INTEGRALIDAD DE LA PRODUCCION

EVALUACION IMPACTO

EFICACIA
EFICIENCIA
CALIDAD
ECONOMIA

ROL CENTRAL DEL

RESPONSABILIZACION DIRECTOR DE PROGRAMA
POR LOS RESULTADOS EN LA IDENTIFICACION DE
OBJETIVOS Y METAS A SER
EVALUADAS

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 ENFASIS Y ORIENTACIONES EN LA
METODOLOGIA DE PROGRAMACION

PROGRAMA PRESUPUESTARIO ANUAL VINCULADO A UN PLAN

ANUAL OPERATIVO
PROGRAMAS DEBEN PRECISAR SU PRODUCCION, APLICANDO CRITERIOS QUE
PERMITAN IDENTIFICAR PRODUCTOS FINALES DE CARÁCTER ESTRATEGICO

PARA CADA PRODUCTO FINAL SE IDENTIFICARAN OBJETIVOS ESTRATEGICOS:

LO QUE EL PROGRAMA HARA Y QUE RESULTADOS ESPERA OBTENER EN EL
PERIODO ANUAL PRESUPUESTARIO

CADA OBJETIVO DEBERA EXPRESARSE EN METAS CONCRETAS POR LOGRAR

DURANTE EL AÑO: ESTO PERMITIRA PROGRAMAR CÓMO LOGRAR DICHOS
OBJETIVOS: CUANTO, A QUE COSTO?

PARA CADA META DEBERAN IDENTIFICARSE INDICADORES QUE PERMITAN

MEDIR SU GRADO DE CUMPLIMIENTO

9
 EVALUACION DE LA GESTION
PRESUPUESTARIA
PLAN ANUAL OPERATIVO
PRODUCTOS
MISION FINALES

OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
PROGRAMACION
PRESUPUESTO
METAS DE GESTION

INDICADORES DE DESEMPEÑO

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 PLAN ANUAL OPERATIVO
Instrumento que permite alinear prioridades de la
asignación de recursos a estrategias institucionales,
considerando los lineamientos programáticos
definidos por la entidad, su misión, los usuarios, el
marco presupuestario definido por ente según
competencia, entre los elementos más relevantes y
alineando éstos con otros lineamientos u
orientaciones de la planificación global.

Establece un conjunto ordenado de objetivos y

metas, asignadas a actividades, proyectos,
definiendo los recursos necesarios para alcanzar
cada una de las metas y los indicadores que
permiten medir el grado de cumplimiento.
11
 PLAN ANUAL OPERATIVO

Define las unidades organizacionales responsables

por el cumplimiento de las metas.

Define la expresión económica del plan en una

programación del presupuesto.

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 PLANIFICACION ESTRATEGICA COMO BASE
METODOLOGICA DEL PLAN DE GESTION
QUE SE HARA EN UN FUTURO
PLANIFICACION ESTRATEGICA CERCANO PARA LOGRAR LOS
RESULTADOS CON EL MAXIMO
DE EFICIENCIA, EFICACIA,
CALIDAD

PRODUCTOS
USUARIOS

MISION
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
PARA QUE EXISTE LA
METAS DE GESTION
ORGANIZACION
INDICADORES
PROPOSITO FUNDAMENTAL
PARA QUIEN 13
 PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA
DEFINICION DE LA MISION

¿PARA QUÉ EXISTE EL PROGRAMA?

¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES PRODUCTOS QUE GENERA?

¿CUÁLES SON LOS USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS?

¿PUEDEN OTROS OFRECER LOS MISMOS

PRODUCTOS/SERVICIOS? SI ES ASI,

¿ CUAL ES LA ESPECIFICIDAD DEL PROGRAMA?

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PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA
DEFINICION DE LA MISION

¿CUAL ES LA POBLACION OBJETIVO Y LA

COBERTURA ACTUAL?

¿CUÁL ES LA PERCEPCION DEL EQUIPO

DIRECTIVO Y CUAL DE LOS FUNCIONARIOS
RESPECTO DEL PROGRAMA?

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 CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN
DE GESTION EN LOS PROGRAMAS
PRODUCTO FINAL: bienes o servicios finales que genera el
programa, los cuales tienen estrecha relación con la MISION
institucional y justifican su existencia.

Productos "finales" de las actividades prioritarias o principales del

Programa (procesos productivos relacionados con el bien o servicio que
justifica la misión y que se orienta hacia el usuario externo).
SU DEFINICION DEBE PERMITIR:

ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS

PRIORIZAR SUS RECURSOS

ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS

EN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO

RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS

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 CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN
DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Son logros que la organización persigue en un plazo determinado. Estos deben ser
coherentes con la misión y orientaciones de las políticas ministeriales. Deben ser
planteados expresando una intencionalidad, el uso de aparato y medios y su
propósito final.

La definición de los objetivos permitirá seleccionar las actividades prioritarias

para el mejoramiento de la organización y aprovechar las ventajas.

Los objetivos estratégicos surgen como respuesta a una

pregunta esencial:
¿Qué debemos lograr en el corto, mediano y largo plazo, para tener un accionar
coherente con la misión?
17
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE
GESTION EN LOS PROGRAMAS

METAS
CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA, CUANTIFICABLE, DE LOS LOGROS
QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AÑO (U OTRO PERIODO DE TIEMPO) EN
RELACION CON EL OBJETIVO Y PRODUCTO IDENTIFICADO

CONTIENEN DECLARACION EXPLICITA DE NIVELES DE

ACTIVIDAD QUE SE QUIERE ALCANZAR

TIENEN UN HORIZONTE LIMITADO DE TIEMPO

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REQUISITOS PARA LA CONSTRUCCION DE
METAS

ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE

DESEMPEÑO DE LA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA,
CALIDAD, DESEMPEÑO PRESUPUESTARIO (ECONOMIA)

IMPLICA LA GENERACION DE COMPROMISOS INTERNOS,

POR LO TANTO SU CUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER
DE OTRAS ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS

DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE

PUEDAN SER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS
Y FINANCIEROS

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 IMPORTANCIA DE LA DEFINICION DE METAS
PARA LA EVALUACION DEL PRESUPUESTO

FUNDAMENTAL PARA LLEVAR A CABO LOS TRES NIVELES

DEL PROCESO PRESUPUESTARIO:

PROGRAMACION: BASE QUE PERMITE ESTABLECER CÓMO

SE MOVILIZARAN LOS RECURSOS Y QUÉ SE OBTENDRÁ DE
ELLOS.

EJECUCION: MONITOREAR GRADOS DE CUMPLIMIENTO

DE
COMPROMISOS.

EVALUACION: PRONUNCIARSE SOBRE EL GRADO DE

CUMPLIMIENTO (RENDIR CUENTAS PUBLICAS) TOMAR
ACCIONES CORRECTIVAS.

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 CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL
PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

INDICADORES

VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA

MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA.

EFICIENCIA

EFICACIA

ECONOMIA

CALIDAD

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 CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO
DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

Indicador de eficacia: mide el grado de cumplimiento de los

objetivos y metas propuestas por la Unidad Ejecutora

Indicador de eficiencia: establece la relación entre la producción

física del bien o servicio, y los insumos utilizados para alcanzar
el nivel de producto.

Indicador de calidad: mide la capacidad de la Unidad Ejecutora

por cumplir con los requisitos de satisfacción del producto que
esperan los usuarios, en términos de oportunidad,
accesibilidad, precisión, etc.

Indicador de economía: Capacidad de la institución para

movilizar adecuadamente sus recursos.

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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E
INDICADORES
PRODUCTO FINAL:
1. Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria del Sector
Público

OBJETIVO ESTRATEGICO:
1.1. Mejorar los procesos de programación y evaluación
presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e
instrumentos que faciliten la aplicación de la metodología
pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento
de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendición de
cuentas, así como con el uso racional de los recursos públicos.

23
EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E
INDICADORES
METAS DE GESTION:
1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el año, un manual y guía
metodológica para la elaboración de la programación
presupuestaria del sector público, que satisfaga la necesidades
de los usuarios

INDICADORES DE DESEMPEÑO:
1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1)

1.1.1.2. Índice de satisfacción de usuarios (No. de usuarios

directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

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 ELEMENTOS DEL PNDH 2002-2006
EJE DE DESARROLLO:
5. Transparencia en la función pública, participación ciudadana y
relaciones exteriores y cooperación internacional

AREA TEMATICA
5.1. Modernización del Estado

POLITICA:
5.1.5. Utilizar los diferentes medios de comunicación para informar sobre
gestión y resultados de los programas gubernamentales

ACCION ESTRATEGICA:
5.1.5.2. Administrar los niveles de satisfacción de los usuarios de acuerdo
con los niveles de servicio establecidos

OBJETIVO DE LA ACCION:
5.1.5.2.3. Implementar por medio de la relación con los clientes, una
exitosa estrategia de Gobierno Digital.
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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E
INDICADORES
PRODUCTO FINAL:
5.1.5.2.3.1. Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria
del Sector Público

OBJETIVO ESTRATEGICO:
5.1.5.2.3.1.1. Mejorar los procesos de programación y
evaluación presupuestaria mediante el desarrollo de
mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicación de la
metodología pertinente, con la finalidad de contribuir con el
fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso
de rendición de cuentas, así como con el uso racional de los
recursos públicos.

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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E
INDICADORES
METAS DE GESTION:
5.1.5.2.3.1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el año, un
manual y guía metodológica para la elaboración de la
programación presupuestaria del sector público, que satisfaga
la necesidades de los usuarios

INDICADORES DE DESEMPEÑO:
5.1.5.2.3.1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1)

5.1.5.2.3.1.1.1.2. Índice de satisfacción de usuarios (No. de

usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

27
 ¡Muchas
gracias!

Fabián D. Quirós
quirosaf@hacienda.go.cr
256-7017
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