Professional Documents
Culture Documents
10 2019 01 22!09 23 44 PM
10 2019 01 22!09 23 44 PM
10 2019 01 22!09 23 44 PM
الحساب الجاري هو أحد العمليات المصرفية المعاصرة ،وتندرج في عرف المصارف تحت مسمى الوديعة النقدية
المصرفية ،وسمي الحساب الجاري بهذا االسم؛ ألن طبيعته تجعله في حركة مستمرة من زيادة باإليداع أو
نقصان بسبب ما يطرأ عليه من قيود بالسحب واإليداع فتغير من حاله بحيث ال يبقى على صفة واحدة.
ويطلق على الحساب الجاري عده مسميات منها الحساب الجاري ,الحساب تحت الطلب ,الوديعة الجارية ,الوديعة
المتحركة ,الودائع تحت الطلب ,ودائع الحساب الجاري ,الودائع الواجبة للدفع عند الطلب,و ودائع بدون تفويض
باالستثمار ومن المسميات السابقة يظهر أن بعضها استخدم عبارة الحساب ،وبعضها اآلخر استخدم عبارة
الوديعة ،مع تعدد الوصف على ك ٍل ،فبعضها يصفها بالجارية أو تحت الطلب أو المتحركة.
واالختالف في التسميات هو من باب التنوع ال التضاد ،إال أن بعضها نظر إلى ذات المبلغ الذي تم التعاقد عليه
بين المصرف والعميل فأطلق لفظ الوديعة ،والقسم اآلخر نظر إلى المعاملة والقائمة التي تقيد بها المعامالت
المتبادلة بين الطرفين فاختار لفظ الحساب.والحقيقة أن الوديعة المصرفية أو المبالغ أو النقود التي يعهد بها
الشخص إلى المصرف هي التي تنشئ الحساب الجاري ،وليست هي الحساب الجاري ذاته.
تعريف الحسابات الجارية:
عرفت ودائع الحساب الجاري :بأنها "المبالغ التي يودعها أصحابها في البنوك بشرط أن يردها عليهم البنك كلما أرادوا"أو •
"هي النقود التي يعهد بها األفراد أو الهيئات إلى البنك على أن يتعهد األخير بردها أو برد مبلغ مسا ٍو لها لدى الطلب أو
بالشروط المتفق عليها"أو "هي المبالغ التي يودعها أصحابها في البنوك بقصد أن تكون حاضرة التداول ،والسحب عليها
لحظة الحاجة بحيث ترد بمجرد الطلب ،ودون توقف على أي إخطار سابق من أي نوع"والتعاريف السابقة في مجملها
متقاربة ،وبعضها اهتم بتعريف المعاملة أو المعاقدة التي تكون بين الطرفين (المصرف والعميل) ،وبعضها اآلخر عرف
انطالقا ً من المال الذي يتم عليه العقد بين الطرفين.
ويمكن القول بأن الوديعة المصرفية أو المال الموضوع لدى المصرف هو الذي ينشئ الحساب الجاري؛
فالحساب الجاري هي حسابات العمالء التي تدفع المبالغ المودعة فيها عند الطلب بشيكات واي اوامر دفع أخرى. •
عرف الحساب الجاري :بأنه القائمة التي تقيَّد بها المعامالت المتبادلة بين العميل والبنك. •
اي انه عبارة عن قائمة تقيد بها المعامالت المصرفية المتبادلة بين العميل والمصرف؛ ويقوم صاحب المال بفتح هذا
الحساب في المصرف لوضع ماله فيه ،بغرض حفظها وصونها ثم طلبها عند الحاجة إليها ،أو ألغراض التعامل اليومي
والتجاري ،دون االضطرار إلى حمل النقود.
وقد يسلم المصرف للعميل دفتر شيكات ،يسمح له بموجبه – وبحسب إجراءات معروفة – بالسحب متى شاء من حسابه،
بحيث ال تزيد المبالغ عن مقدار المال الذي تم تسليمه للمصرف عالياً ،وقد يدفع صاحب المال للمصرف مصاريف يسيرة
مقابل االحتفاظ بالحساب الجاري على هذا النحو.
يعرف الصك بانه امر كتابي صادر من شخص هو الساحب صاحب الحساب الجاري الى شخص اخر هو المسحوب عليه •
نعني به المصرف بدفع مبلغ معين الى شخص ثالث هو المستفيد ومن خالل التعريف اعاله نجد ان اركان الصك هي
الساحب الذي يحرر الصك وهو صاحب الحساب الجاري والمسحوب عليه الذي يوجه
الطرق المتبعة من قبل المصارف في التعامل مع الحسابات
الجارية،
ويمكن حصرها في أربعة طرق: •
- 1أال يتقاضى المصرف أية أجور مقابل خدمة فتح الحساب وما يتبعه من خدمات؛ كإصدار الشيكات ،وبطاقة السحب اآللي ،وغيرها.
-2أن يتقاضى المصرف أجوراً مقابل خدمة فتح الحساب الجاري ،وما يتبعه من خدمات. •
-3أن يتقاضى المصرف أجوراً مقابل ما سبق إذا نقص رصيد العميل في الحساب عن مبلغ محدد.
- 4أن يمنح المصرف فوائد للعميل مقابل وجود المبلغ في الحساب ،وبعضها يشترط مبلغا ً معينا ً ألجل منح الفوائد ،وهذا هو المعمول به في البنوك الربوية.
أهمية الحسابات الجارية: •
تتضح أهمية الحسابات الجارية في المنافع التي يحصل عليها طرفا العقد ،وهما المصرف والعميل من فتح هذه الحسابات والتعامل بها ،وفيما يلي ذكر ألهم •
المنافع والفوائد التي يحصل عليها كل منهما:
• تتضح أهمية الحسابات الجارية في المنافع التي يحصل عليها طرفا العقد ،وهما المصرف والعميل من فتح هذه الحسابات
والتعامل بها ،وفيما يلي ذكر ألهم المنافع والفوائد التي يحصل عليها كل منهما:
حفظ أمواله من المخاطر المختلفة؛ كالسرقة أو الضياع ،وهذا يتبين أكثر كلما كانت األموال كثيرة؛ بحيث اليمكن حفظها في •
المنزل أو في المحل التجاري ،ولذا يالحظ في الشركات التجارية الكبرى والمصانع الكبيرة التي تكثر فيها عمليات البيع
والتحصيل أن موظف الخزينة ال يوضع لديه أية مبالغ نقدية في الخزينة ،بل عليه أن يودعها في المصرف يوميا ً.
إضافة إلى ميزة حفظ المال فإنه يكون مضمونا ً على المصرف ،ولصاحبه حرية التصرف فيه متى شاء. •
االنتفاع من الخدمات التي يقدمها المصرف لصاحب الحساب الجاري غالبا ً بدون مقابل ،ومن ذلك: •
أ -الحصول على دفتر الشيكات مما يسهل على صاحب الحساب الوفاء بالتزاماته واحتياجاته المختلفة دون الحاجة إلى
حمل النقود وعدها ومراجعتها مع األمن من ضياعها وسرقتها وبخاصة في المبالغ الكبيرة.
ب -الحصول على بطاقة السحب اآللي ،والتي يمكنه بواسطته سحب ما يحتاجه من أموال في أي زمان ومكان. •
ت -تسديد قيمة مشترياته عن طريق أجهزة نقاط البيع بواسطة الشبكة اإللكترونية. •
ث -تسديد فواتير الخدمات العامة كفواتير الكهرباء والهاتف والماء ونحوها.
ج -االستعالم عن رصيده في حسابه الجاري ،وطلب كشف لحسابه.
ح -التحويالت واإليداعات المصرفية.
يعد فتح الحساب الجاري المصرفي أسهل وأيسر طريقة لعمل حسابات نظامية دقيقة عن أي نوع من أنواع النشاط الذي •
يقوم به العميل كأن يعرف ربحه بالفرق بين رصيد أول السنة ورصيد آخر السنة.
توثيق الحسابات وضبطها ،بحيث يحصل العميل في نهاية كل شهر أو أقل أو أكثر – على كشف مفصل يتضمن جميع •
المدفوعات وتواريخها ومبالغها والمدفوعة إليهم ،وكذلك الحال في األموال التي يتلقاها من اآلخرين مثل أثمان السلع التي
يبيع أو موارده من اإليجارات واألرباح ...إلخ ،وهذا يغنيه عن موظف متخصص في المحاسبة.
انواع الحسابات الجارية :
تنقسم الحسابات الجارية في البنك إلى نوعين:
هناك مجموعة من الشروط التي يجب توافرها عند فتح الحساب الجاري كما ان هناك مجموعة من المستندات التي يجب •
تقديمها وعلى النحو االتي:
الشروط الواجب توفرها في الشخص الطبيعي (الحقيقي) •
هناك مجموعة من الشروط الواجي توافرها في الشخص الطبيعي عند فتح الحساب الجاري وهي: •
ان يكون عراقي الجنسية ومقيما في العراق •
ان يكون اكمل الثامنة عشر من عمره واليوجد اي مانع قانوني يحول دون ذلك اي توافر عنصر االهلية •
ان يكون كامل االهلية ومن ذوي السمعة الحسنة بما يؤهله للتصرف بشؤونه بالشكل الصحيح •
ان يكون من المعروفين لدى المصرف مباشرة او بتوسط شخص معروف للمصرف •
الشروط الواجب توفرها في الشخص العنوي والمستندات الواجب تقديمها •
يجوز لمدراء الفروع فتح الحسابات الجارية للشخص المعنوي بعد التاكد من كيانها القانوني وصحة المستندات الثبوتية •
التي تقدمها ومىحظة استكمالها ويجب ايظا تقديم االوراق الثبوتية والشهادات الرسمية كعقد التاسيس والنظام الداخلي
واقرار مجلس االدارة وقرار تخويل الصالحيات لتشغيل الحساب ويضم الشخص المعنوي شركات القطاع الخاص والمختلط
وتضم الشركات المساهمة المختلطة او الخاصة والشركات المحدوده والشركات التضامنية المشاريع الفرد
•
•
المستندات المطلوبة لفتح الحساب:
أ /حfسابات االفراد او الحسابات الشخصية واسماء االعمال : •
المستندات المطلوبة منها: •
-1طلب فتح حساب مطبوعا ً او مكتوب بخfط اليد موقع عليه من صاحب الطلب •
-2بطاقة اثبات الهوية ( بطاقة شخصية /جواز سفر /بطاقة الرقم الوطني/بطاقة القوات النظامية/بطاقة •
المحامين بجانب شهادة الجنسية.
-3شهادة سكن صادرة من الجهة المختصة. •
-4شهادة النشاط المهنى او رخصة مزاولة العمل . •
-5ملء استمارة بيانات العمالء بفرض الترميز. •
-6شهادة راتب بالنسبة للموظفين بالقطاعين العام والخاص. •
-7شهادة تسجيل اسم العمل من مسجل اسماء االعمال في حالة فتح الحساب باسم العمل. •
-8بالنسبة للمغتربين تقبل اقامة سارية بالدول التي يعملون بها او تأشيرة (خfروج وعودة) بقرض العمل او •
صورة موثقة من عقد العمل .
•
اجراءات فتح الحساب الجاري
حددت االجراءات الخاصة بفتح الحساب الجاري وفقا لما ياتي: •
تقديم الطلب :تبدا اجراءات فتح الحساب الجاري بتقديم طلب من الزبون الى المصرف يبين فيه رغبته في فتح الحساب الجاري •
التعرف على طالب فتح الحساب :يجب ان يكون طالب فتح الحساب معروفا لدى المصرف بواسطة هويات التعريف المعمولة •
لدى المصرف وهي هويه االحوال المدنية وهوية منتسبي الدولة وهوية المتقاعدين وشهادة الجنسية العراقيةوجواز السفر نافذ
المفعول
ملء االستمارة الخاصة :تمالء االستمارة الخاصة بفتح الحساب الجاري التي تعد عقد فتح الحساب الجاري بين الزبون •
والمصرف بالمعلومات كافة التي تستحصل من الزبون وهي :االسم الثالثي والعنوان التجاري الرسمي والعنوان السكن و المهنة
والعمر ورقم الهاتف
ترسل االستمارة بعد توقيعها من الزبون بأنموذج توقيعه اضافة الى توقيع الموظف فاتح الحساب الى مدير الفرع للموافقة على فتح •
الحساب الجاري وبعد موافقة مدير الفرع على فتح الحساب تعاد االستمارة الى الموظف المختص fالكمال االجراءات فتح الحساب
تسجيل االسم الكامل ورقم الحساب في فهرست الحسابات الجارية •
تخصيص بطاقة الحساب الجاري التي تثبت فيها مجموعة من المعلومات مثل رقم الحساب واالسم الكامل والعنوان وتاريخ فتح •
الحساب والى اخرة
يثبت على البطاقة االسم الكامل واللقب والعنوان ورقم الحساب وارقام دفتر الصكوك التي يزود بها واي مالحظات اخرى •
اسماء المخولين بالتوقيع للسحب على الحسابات المفتوح لصالح اشخاص كالشركات والمؤسسات وغيرها •
سابعا:غلق الحساب الجاري •
مثـال :
فيما يلي بعض العمليات التي تمت في البنك األهلي بقسم fالحسابات الجارية خالل األسبوع األول من شعبان •
1420هـ :
-1 بلغت المسحوبات النقدية خالل الفترة 250000لاير. •
-2 بلغت اإليداعات بشيكات داخلية 120000لاير رفض منها 30000لاير لعدم كفاية األرصدة. •
-3 بلغت المسحوبات بشيكات داخلية خالل نفس الفترة 90000لاير. •
المطلوب •
إجراء القيود اليومية العامة للعمليات السابقة. •
الحـل •
250000 -1 من حـ /الحسابات الجارية •
250000 إلى حـ /الخزينة •
( جملة المسحوبات النقدية خالل الفترة ) •
90000 -2 من حـ /الحسابات الجارية •
90000 إلى حـ /الحسابات الجارية •
( جملة اإليداعات بشيكات داخلية ) •
- 3 ال يجرى لها قيد ألنها الوجه اآلخر لعملية اإليداع بشيك داخلي. •
•