CIKLUSI TRANSAKCIJA - najčešći

Troškovni ciklus – prikazuje novčani tok od društva do raznih dobavljača ili pojedinaca. S tog
aspekta, ove transakcije imaju dva dela:
- Fizičku komponentu (nabavka materijala, robe)
- Finansijsku komponentu (plaćanje dobavljačima)
Sistem za obradu nabavki – sistem prepoznaje fizičku nabavku materijala, robe, sirovina. Kao prvi
korak formira se porudžbenica dobavljaču, a po izvršenom prijemu materijala, sirovina... sisitem
beleži povećanje stanja materijala, sirovima...i beleži obavezu prema dobavljaču koju treba platiti.
Sistem za obradu plaćanja – do dospeću, kreirane u sistemu nabavke, daje ovlašćenje sa plaćanje,
isplaćuje sredstva i beleži tako što umanjuje novčana sredstva i obaveze prema dobavljačima.
Sistem za obradu zarada – prikuplja podatke o radnoj snazi za svakog zaposlenog, obračunava
visinu zarade i daje nalog za njenu isplatu. Zbog složenosti može se voditi i poseban sistem.
Sistem obrade stalnih sredstava – obrađuje transakcije koje se tiču kupovine (akvizicije), održavanja
i otuđivanja stalnih sredstava.
Konverzijski ciklus – sastoji se od proizvodnog sistema i sistema za obračun troškova. Proizvodni sistem
obuhvata planiranje, vremensko raspoređivanje i kontrolu fizičkih proizvoda tokom procesa proizvodnje.
Sistem za obračun troškova se koristi za vrednovanje zaliha, budžeitranje, kontrolu troškova, izveštavanje o
učinku
Prihodovni ciklus – predstavlja prodajni ciklus, odnosno novčani tok od kupca ka društvu. S tog aspekta,
ove transakcije imaju dva dela:
- Fizičku komponentu (prodaja robe, gotovih proizvoda)
- Finansijsku komponentu (plaćanje kupaca)
RAČUNOVODSTVENA EVIDENCIJA u ciklusima transakcija
Osnov da bi se transakcija evidentirala (zabeležila) u RIS (računovodstveni informacioni sistem) je dokument.
Dokument – dokaz da je ekonomski događaj i nastao, koristi se za pokretanje obrade transakcije
Tipovi dokumenata:
 Eksterna,
 Interna i
 izlazna
Eksterna dokumenta – dokumenta koja društvo prima od svojih kupaca, dobavljača...kao dokaz da je nastao poslovni
događaj u kome je učestvovalo i društvo. Na primer, služba nabavke prima fakture radi nabavke sirovina,
kancelarijskog materijala...Na osnovu primljene fakture evidentira se povećanje zaliha sirovina, troškovi, osnovna
sredstva, obrađuju transakcije vezano za obaveze, kreira se knjiga ulaznih računa za potrebe poreske evidencije;
Interna dokumenta – kreiraju se u samom društvu i nema učesnika transakcije van društva. Na primer obračun
zarade, otpremanje zaliha robe iz magacina veleprodaje u maloprodaju, trebovanje sirovina iz magacina u
proizvodnju;
Izlazna dokumenta – kreirana dokumenta u društvu kao dokaz da je nastao poslovni događaj u kome učestvuju i lica
van društva. Na primer, služba prodaje daje nalog za prodaju (prihvatanje ponude), koji se unosi u prodajni sistem. To
je informacija na osnovu koje se vrši fakturisanje, smanjenje zaliha gotovih proizvoda, robe, obrađuju potraživanja,
kreira se knjiga izlaznih računa za potrebe poreske evidencije. Samo informaciji sadržane u nalogu za prodaju
pokreću sve gore navedene aktivnosti
Dnevnik – evidencija hronoliških unosa. Na osnovu verodostojnog dokumenta, događaj se beleži u dnevnik
hronološkim redom. Svaka transakcija podrazumeva poseban unos u kome se navodi na koji se analitički račun
odnosi transakcija, iznos transakcije da li se priznaje kao potraživanje ili obaveza.
Knjige računa – evidencija po tipu računa. Pokazuje povećanje, umanjenje i tekući saldo svakog računa. Društva
ove informacije koriste za izradu finansijskih izveštaja, podrška svakodnevnom poslovanju i za izradu internih
izveštaja.
Glavna knjiga – prikaz po svakom računu društva. Glavna knjiga pokazuje početno stanje, promene i zaključno
stanje na određeni dan (dan sastavljanja izveštaja), na primer glavna knjiga dobavljača, kupaca
Pomoćne knjige - ukupan saldo pomoćnih knjiga mora odgovarati saldu u odgovarajućeg kontrolnog računa u
glavnoj knjizi. Na primer, pomoćna knjiga dobavljača sadrži podatke o konkretnom dobavljaču kome se duguje,
koje fakture nisu plaćene, datume plaćanja svakog računa, rokove plaćanja obaveza.