LEGISLACIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Sistema Tributario Peruano

LEGISLACION TRIBUTARIA
DEFINICIÓN DEL TRIBUTO
Prestación pecuniaria (por excepción en
especie) establecida por Ley, distinta a las
sanciones y derivadas de actos lícitos,
exigida (inclusive coactivamente) por el
Estado, en ejercicio de su poder de
imperio por medio de la entidad
competente (Administración Tributaria) a
los particulares, en base a su capacidad
contributiva, con el objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de sus
fines.
TRIBUTO
EL TRIBUTO COMO CUANTÍA EN DINERO

El artículo 28 del TUO del CT establece que la

deuda tributaria se encuentra constituida
por el tributo, las multas y los intereses. La
deuda tributaria es la cantidad líquida o
monto monetario que corresponde ser
abonada al fisco y que no se confunde con la
prestación tributaria.
SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
“Artículo 74°
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece
una exoneración, exclusivamente por ley o decreto
legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los
aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante Decreto
Supremo”.

Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no

pueden contener normas sobre materia tributaria.

No surten efecto las normas tributarias dictadas en

violación de lo que establece el presente artículo.”
• Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales
pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y
tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción,
y con los límites que señala la ley. El Estado, al
ejercer la potestad tributaria, debe respetar los
principios de reserva de la ley, y los de igualdad y
respeto de los derechos fundamentales de la
persona. Ningún tributo puede tener carácter
confiscatorio.
 Poder Tributario del Estado

Gobierno Central Gobierno Local Gobierno Regional

Crea, m odifica, deroga, exonera Crea, m odifica, suprim e y exonera Crea, m odifica, suprim e y exonera

Congreso Ejecutivo Municipalidad Distrital Regiones

Municipalidad Provincial

Contribuciones Im puestos Tasas Aranceles Tasas Contribuciones Tasas Contribuciones

Arbitrios Arbitrios Arbitrios

Derechos Derechos Derechos
Licencias Licencias Licencias
 Poder Tributario del Estado

Gobierno Central Gobierno Local Gobierno Regional

Congreso Eje cutivo Munic ip alid ad Dis trital Regio nes

Munic ip alid ad Provin cia l

LEY D. LEGIS LATIV O ORDENANZA MUNIC IPAL ORDENANZA REGIO NAL

D.SUPREMO
 S ISTE M A TR IB U TAR IO

C Ó D IG O T RIBUT A RIO T RIBUT O S

IM PUE S T O S

TASAS

C O NT RIBUC IO NE S
 S IS T E M A T R IB U T A R IO
G o b i e r n o C e n tr a l G obie rno L o ca l G o b ie r no R e g io n a l
C o n s t. A rt . 7 4 ° C o n s t. A r t. 7 4 ° y A rt. 1 9 6 C o n s t . A rt . 1 9 3 °
D . L e g . 7 7 6 - L e y O rg . d e M u n ic ip a l L e y 2 7 7 8 3 - L e y d e B a s e s d e la D e s c e t.
D . L e g . 9 5 5 - L e y d e D e s c e n tra liz a c ió n . F is c a l L e y 2 7 8 6 7 - L e y O rg . d e G o b . R e g .

IM P U E S T O S IM P U E S T O S IM P U E S T O S

C O N T R IB U C IO N E S
Im p u e s t o a la R e n t a I m p u e s t o P re d ia l
TASAS
IG V A lc a b a la

IS C A lo s J u e g o s

D e r e c h o s A r a n c e la r io s A lo s E s p e c t á c u lo s
P ú b lic o s N o D e p o rt ivo s

IT A N V e h ic u la r

IT F A p u e s ta s

M á q u in a s T r a g a m o n e d a s P r o m o c ió n M u n ic ip a l

C O N T R IB U C IO N E S A l r o d a je

S e g u r o S o c ia l A la s E m b a r c io n e s d e R e c r e o

SENATI C O N T R IB U C IO N E S

S E N C IC O O b r a s P u b lic a s

TASAS TASAS

A rb it rio s

D e re c h o s

L ic e n c ia s
 Clasificación de los tributos

T RIBUT OS

Im puestos T asas Contribuciones

D e rec h os
A rb itrios
L ic en c ia s

Artículo 1° CT
CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

T RIBUT O S

V INCULADOS NO V INCULADOS

CONT RIBUCIONE S T AS AS IM PUE S T OS

AR BIT RIOS D E RE CHOS LICE NCIAS

ELEMENTOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
 Elementos Subjetivos
- Sujeto Activo: Acreedor Tributario. El Estado.
Es aquél a favor del cual debe realizarse la prestación
tributaria. 
 - Sujeto Pasivo: Deudor Tributario. El contribuyente y
el Responsable.
Es la persona obligada al cumplimiento de la
prestación tributaria como contribuyente o
responsable. 
Contribuyente
Es aquél que realiza, o respecto del cual se produce
el hecho generador de la obligación tributaria.
 
 - Responsables: Es aquél que, sin tener la
condición de contribuyente, debe cumplir la obligación
atribuida a éste.

-  Agentes de Retención: Sujeto que por razón

de su actividad, función o posición contractual esté en a
posibilidad de retener tributos y entregarlos al acreedor
tributario.
 
-  Agentes de Percepción: Sujeto que por
razón de su actividad, función o posición contractual
esté en la posibilidad de percibir tributos y entregarlos al
acreedor tributario.
 HECHO IMPONIBLE
•Hecho concreto, efectivamente
ocurrido, de conformidad con la
previsión legal.
•Hecho efectivamente acontecido, en un
determinado tiempo y lugar
configurando rigurosamente la
hipótesis de incidencia.
GRACIAS