Basic principle of sound tax

system
1. Fiscal adequacy – sources of revenue are sufficient to meet the
government expenditures.
2. Administrative feasibility – the law must capable of convenient, just
and effective administration
3. Theoretical justice or Equality – the tax imposed must be
proportionate to tax payers ability to pay.
Ang sound taxation daw o ang maayos na taxation ay kung gusto mong
tandaaan ay mejo chubby or fat

Fiscal adequacy - sapat dapat ang nakokolektang taxes ng gobyerno

para sa kanyang pangangailangan para sa kanyang expenditure
Kaya nga by the term itself na fiscal adequacy
Kasi yung idea na taxes na nakokolekta mula sa mga mamamayan ay di
lang para sa govt itself but para din sa public use ibinabalik din ng govt
iyon para sa mga mamamayan
• Administrative Feasibility - paano imamanage ng gobyerno ang
kanyang taxes na nakolekta , or paano nya kokolektahin ng maayos.
• Paano magiging feasible yung administration
• Naalala nyo pa ba yung dati nakwento ko na yung tax collector ang
nagppunta sa mga bahay bahay ng mga tax payer , ngayon di ba may
mga self assessment na, may electronic filing.
• Nag eevolve yung pag mamanage ng tax.
• Must be capable and convenient pag gumawa ng batas ay dapat
kayang gawin at mapapanindigan iyon.
• Theoretical justice or equality
when we say equality or justice
di pare parehas ang tax diba
ganun dapat ang maayos na tax system
Classification of Taxes
1. As to subject matter or object
a. personal, poll or capitation
b. Property
c. Excise
Sino ba or ano ba ang itatax
a. personal, poll or capitation –ang tinatax dito ay tao kasi
binigyan ka ng Karapatan manirahan sa isang community.
example nyan ay ang community tax or sedula.
b. property - yung property yung tinatax, kung ilang beses? Kung
ilan ang property mo
c. Excise - privilege , yung kakayan or act or yung enjoyment
Dito pumapasok yung income tax
*excise tax – sin tax excise privelege
2. As to who bears the burden
a. direct
b. indirect
Sino ang magbabayad ng tax
direct – yung intended ng batas na magbayad ng tax sya mismo
yung nagbabayad ng tax - example
Income tax kung sinong kumite sya talaga ang magbabayad

indirect – ito yung shifting , o nalilipat sa iba

Example nyan ay ang value added tax
3. As to determination of amount
a. Specific
b. Ad Valorem
Paano kinikwenta yung tax
specific – when we say specific may specific unit of measurement
tulad ng ano? Width, length circumference
Sa madaling salita may unit , for example dispensed spirits sa alak
May sampu kang bote ng alak sampu ang itatax don at pare parehas sila
ng tax
May specific tax para sa item na yon , kung gano kadami ganun ang
itatax sa iyo
• Ad valorem –
• Based on value
• Lets say lupa may 100 sqm sa probinsya at may 100 sqm ka sa manila alin ang
mas mahal ang tax
• Mas mahal ang tax ng nasa city kesa sa province
• Kase nakadepende sa value
4. As to purpose
a. General, Fiscal or Revenue
b. Special or Regulatory
• Kung ano ang purpose
• General - ito yung walang specific purpose , kadalasan halos lahat ay dito
pumapasok kasi ang purpose nga ng ataxation is to raise revenue.

• Special or regulatory – dito pumapasok yung may specifi na purpose ng tax

• For example
ang magsasaka na pinoy ay may production cost na 5 pesos per kilo per bawang dahil yun ang
production cost nila maibebenta nila yon ng 8 pesos or mas mataas para kumite,
Kumpara sa magsasaka ng china ay 3 pesos lang pag kinonvert yung production cost so
maibebenta nila iyon ng lima, so talo ang mga magsasakang Pilipino pero dahil meron tayong
pecial or regulatory , pprotektahan natin ang mga magsasakang Pilipino, papatawan natin
ngayon ng tax ang mga galing sa china na halos pumapantay sa presyo ng Pilipino let say na
3% na magiging almost 5 pesos din ang production cost nila so makakasabay na ang pinoy so
mgay ganun ngang purpose ng tax
5. As to authority imposing the tax or scope
a. National
b. Municipal or local
• NIRC national

• Municipal - amilyar,
• Eg. Real property tax
• Sa municipal nagagamit yung tax dun sa municipal
• Sa national pangkalahatan panglahatan.
6. As to graduation or rate
a. Proportional
b. progressive or graduated
c. Regressive
• Proportional –
• Progressive – as your income increases the tax increases
• Regressive – paglaki ng base o pagliit ng taxes.