‫الوظيفة المالية‬

‫مفهوم الوظيفـة الماليـة‪:‬‬

‫هي عبارة عن مجموعة من المهام والمسؤوليات والعمليات‬
‫المرتبطة بالبحث عن الموارد المالية من مصادرها الممكنة ‪،‬وفي‬
‫إطار محيطها المالي ‪،‬وهذا بعد تحديد الحاجات الضرورية‪ ،‬من‬
‫خالل إعداد برامجها ‪،‬وخططها االستثمارية وكلما يتعلق‬
‫بالتمويل ‪،‬ثم يتم اتخاذ التدابير واإلجراءات الالزمة التي تسمح‬
‫بتحقيق برامجها وخططها ولضمان استمرار نشاطها‬
‫بصفةعادية‪،‬وصوال إلىتحقيق أهدافها‪.‬‬
‫‪‬مالحظة‪ :‬يجدر اإلشارة الى ان اإلدارة المالية ليست المحاسبة لكن‬
‫بينهما عالقة وثيقة حيث توفر المحاسبة المدخالت الرئيسية لوظيفة‬
‫اإلدارة المالية باإلضافة الى انها تخضع الى المراقب المالي‪.‬‬
 ‫‪:‬أهداف الوظيفـة الماليـة‬

‫• تغطية احتياجاتها المالية‪،‬حيث تسهرعلى اختيار المزيج المالي‪،‬من‬

‫أمورالخاصة ‪،‬أوتمويل ذاتي بمختلف استحقاقاتها ‪،‬والذي يحقلها‬
‫أحسن مردود( الربحية ) باقل التكاليف‪.‬‬
‫تنفيذ البرامج الماليةحيث تقوم الوظيفة المالية •‬
‫بمتابعتها‪،‬بعدتحديدوتوزيع مسؤولية استعماال‬
‫ألموال‪،‬وتوجيههاوالحرص على أن تتم العمليات المالية ضمن‬
‫الخطوط المرسومة لها سابقا في الخطة العملية وفي البرنامج الذي‬
‫يوزع فترات السنة فيشكل موازنات لتغطية مختلف الحاجات من‬
‫األموال‬
 ‫‪:‬مهام الوظيفـة الماليـة‬

‫• ‪‬التخطيط المالي‪:‬يعتبر من أهم المهام و تتعلق بدراسة و‬

‫تقدير حركة األموال والحصول على صورة شاملة لعمليات و‬
‫نشاط المؤسسة ووضع الخطط التي تسير عليها المؤسسة في‬
‫المستقبل لمعرفة االحتياجات المالية له سواء قصيرة أو طويلة‬
‫األمد‪.‬‬
 ‫• ‪‬الحصول على أموال‪:‬تهتم كذلك بتوفير مصادر التمويل‬
‫للمؤسسة مع مراعاة طبيعة المصدر و طبيعة االستخدام لهذه‬
‫األموال‪.‬‬
‫• ‪‬ادارة الموجودات (استثمار األموال)‪:‬و ذلك من خالل التأكد‬
‫أن هذه األموال تستثمر بحكمة و تستخدم استخداما اقتصاديا‬
‫داخل المؤسسة و لتلبية أغراضها‪ ،‬و العمل على توزيع هذه‬
‫السيولة على مختلف نواحي نشاطها و إتمام دورة رأس المال‬
‫بشكل يضمن تدفقها و انسيابها دون عوائق‪.‬‬
 ‫‪‬الرقابة المالية‪:‬و يقصد بذلك تتبع و دراسة األعمال الماضية و كذلك‬ ‫•‬
‫الحالية لتأكد من أن حركة األموال تسير طبقا للخطى الموضوعة و يشمل‬
‫ذلك مقاييس و معايير رقابية محددة لمقارنة اإلنجاز الفعلي مع المعايير و‬
‫تحديد االنحرافات المتوقعة‬
‫و معرفة أسبابها قصد وضع العالج الالزم له و في الوقت المناسب و هذا‬ ‫•‬
‫يتطلب وضع نظام رقابي فعال يتميز بالمرونة‬
‫و السهولة و الواقعية و الوضوح و عدم التكلف‪.‬‬ ‫•‬
‫باختصار تنحصر مهمة الوظيفة المالية في‪ :‬البحث عن األموال بالكمية‬ ‫•‬
‫المناسبة وبالتكلفة المالئمة وفي الوقت المناسب وإنفاقها‬
‫بالطريقة المثليلة لتحقيق أغراض المؤسسة‪.‬‬ ‫•‬