Chapter 3

借貸法則
分錄、過帳
Case III
10/1/2021 威保電信公司正式成立，股東出資 $1,000,000 ，存入公司帳

戶。

10/1 開立威保電信公司的票據，向銀行借款 $1,000,000 ，借款期間 1

年，年利率 12% ，翌年 9 月 30 日償還利息與本金。

10/1 由公司銀行帳戶提出現金 $1,200,000 ，購置所需之網路設備。

10/1 承租內湖路 168 號為營業場所，租金 1 年 $120,000 ，每 3 個月

付現金 $30,000 ，今天支付第一筆 $30,000 。 ( 預付房租費用為

10/1 購買營業場所意外災害保險，保險期間 1 年（至明年 9 月 30
日），以現金繳交一年份之保險費用 $12,000 。 ( 預付保險
費為 $12,000)

10/1 威保電信公司承租的營業場所，有多餘之空間，在 10 月 1 日
與 ABC 公司簽約，將多餘空間分租出去 ; 威保電信公司預
收 10 月、 11 月及 12 月等 3 個月的房租收入 $6,000 。
( 預收房租收入為 $6,000)

10/2 與客戶簽約，由威保提供無限上網服務 3 個月，顧客立刻支

付現金 $60,000 。 ( 預收網路服務收入 $60,000)
10/3 現金購入辦公用品 ( 紙筆等文具 ) ，金額 $30,000
10/6 與客戶簽約，由威保提供無限上網服務，客戶每月 5 日支付上 1 個
月的上網費用。

10/25 已提供客戶網路服務，收取現金 $200,000 。

10/31 以現金支付 10 月份臨時工薪資 $20,000 以及 10 月份的廣告費用

$30,000 。
請您做

• 2021 年 10 月份的日記帳

• 將日記帳的分錄過到分類帳

• 編製試算表 , 損益表 , 資產負債表

 資產 科目編號 負債 科目編號

現金 101 應付票據 201

辦公用品 113 預收網路服務收入 221

預付房租費用 115 預收房租收入 223

預付保險費 117 權益

網路設備 150 股本 301

費用 保留盈餘 305
薪資費用 605 收入
 日記簿 J1

日期 科目及摘要 索引 左方 右方
10/1

10/1

10/1

10/1 預付房租費用 115

現金 101
10/1 預付保險費 117
現金 101
10/1 現金 101
預收房租收入 223
10/2 現金 101
預收網路服務收入 221
10/3

10/6 （無須分錄）
10/25

10/31
 現金 101

日期 摘要 索引 左方 右方
10/1 J1
10/1 J1
10/1 J1
10/1 J1
10/1 J1
10/1 J1
10/2 J1
10/3 J1

10/25 J1

10/31 J1
 辦公用品 113

日期 摘要 索引 借方 右方
10/3 J1

預付房租費用 115

日期 摘要 索引 左方 右方
10/1 J1

預付保險費 117

日期 摘要 索引 左方 右方
10/1 J1
 網路設備 150

日期 摘要 索引 左方 右方
10/1 J1

應付票據 201

日期 摘要 索引 左方 右方
10/1 J1

預收網路服務收入 221

日期 摘要 索引 左方 右方
10/2 J1
 預收房租收入 223

日期 摘要 索引 左方 右方
10/1 J1

股本 301

日期 摘要 索引 左方 右方
10/1 J1
 網路服務收入 401

日期 摘要 索引 左方 右方
10/25 J1

薪資費用 605

日期 摘要 索引 左方 右方
10/31 J1

廣告費用 608

日期 摘要 索引 左方 右方
10/31 J1
 威寶電信公司
試算表
2021 年 10 月 1 日至 10 月 31 日
在方 右方

合計
 威寶電信公司
損益表
2021 年 10 月 1 日至 10 月 31 日
 威寶電信公司
資產負債表
2021 年 10 月 31 日
Thank You