LÝ THUYẾT

KIỂM TOÁN
Giảng viên: Cao Hồng Hạnh
SLIDESMANIA

Nhóm thực hiện: Nhóm 2

 Công ty TNHH Sơn Miền Bắc

Tổng quan Đánh giá Xác định

Hoạt động
về công ty sơ bộ môi rủi ro tiềm
kiểm soát
TNHH Sơn trường tàng, rủi ro
SLIDESMANIA

Miền Bắc kiểm soát kiểm soát

Slide 7
Chương 1: Tổng quan về công ty
1.1. Các thông tin chung của doanh nghiệp
Slide 6

1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

1.2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của hệ thống sơn Miền Bắc
Slide 5

1.2.2. Cơ cấu tổ chức quản lý

1.2.3. Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận
Slide 4

1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh

1.3.1. Đặc điểm sản phẩm, công nghệ
1.3.2. Sơ đồ tổ chức sản xuất
Slide 3

1.3.3. Quy trình sản xuất

1.3.4. Những khó khăn, thuận lợi

1.4. Những vấn đề chung về công tác kế toán

Slide 2

1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.4.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
SLIDESMANIA

1.4.3. Chính sách kế toán áp dụng

Slide 1

1.5. Nội quy, quy chế đơn vị

Slide 7 Chương 2: Đánh giá sơ bộ môi trường kiểm soát của
công ty TNHH Sơn Miền Bắc
2.1. Đánh giá giá trị đạo đức của nhà quản lý Công ty TNHH sơn Miền Bắc
Slide 6

Tính chính trực Tuân thủ

Liêm chính, trung thực trong ứng Tuân thủ Luật pháp, bộ quy tắc
xử và trong tất cả các giao dịch, là
Slide 5

ứng xử và các quy chế, chính sách,

yếu tố chính, tác động đến các quy định của Công ty.
thành phần khác trong hệ thống
kiểm soát nội bộ.
Slide 4

Tôn trọng Đạo đức

Tôn trọng bản thân, tôn Tôn trọng các tiêu chuẩn đã được
trọng đồng nghiệp, tôn trọng thiết lập và hành động một cách
công ty, tôn trọng đối tác và đạo đức.
Slide 3

hợp tác trong sự tôn trọng.

Ban giám đốc công ty luôn coi

Công bằng trọng xây dựng tính trung thực và
Slide 2

Công bằng với nhân viên, khách các giá trị đạo đức. Các quyết định
hàng, nhà cung cấp và các bên liên ban giám đốc đưa ra đều dựa trên
quan khác. thực tế công việc, năng lực của
SLIDESMANIA

từng bộ phận, cá nhân, khách quan,

Slide 1
công bằng và minh bạch, vẫn chưa
có quy định cụ thể bằng văn bản.
Slide 7
2.2. Trình bày và đánh giá cơ cấu tổ chức
Chuyên nghiệp và phân bổ các tuyến phòng vệ một cách khoa học và hợp lý, phân cấp cụ thể trách nhiệm của mỗi thành viên và phòng
ban trong mô hình. Doanh nghiệp hoạt động một cách hiệu quả nhất, giúp các phòng ban phối hợp nhau chặt chẽ để cùng tạo nên một
Slide 6
doanh nghiệp vững mạnh.
Điều đó cho thấy doanh nghiệp vẫn còn nhiều cơ hội để phát triển. Hệ thống quản lí rủi ro và kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp vẫn
đang tiếp tục được tư vấn độc lập đánh giá để nâng cấp, hỗ trợ hiệu quả hơn cho quản trị và ra các quyết định
Ban điều hành thiết lập, nhằm đảm bảo việc
Slide 5

tuân thủ và hiệu quả của các quy trình và

hoạt động như: kiếm soát tài chính, đảm bảo
an ninh, quản lý rủi ro, quản lý chất lượng,
kiểm tra, tuân thủ…
Hoạt động Kiểm toán
Slide 4

kiểm soát nội bộ

Slide 3

Chức năng,

Slide 2
giám sát
Đảm bảo sự hiệu quả của quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ, bao gồm cả
SLIDESMANIA

Hoạt động chức năng (sản

xuất, phân tích, thiết kế) và việc đánh giá một cách độc lập cách thức mà hai tuyến phòng thủ đầu tiên thực

Slide 1
hoạt động kiểm soát (chấm hiện mục tiêu quản lý rủi ro và kiểm soát. Đây là phòng tuyến cuối cùng và sẽ báo
công, kiểm tra chất lượng, cáo trực tiếp lên hội đồng quản trị về các vấn đề phát sinh trước khi các cơ quan
phê duyệt … bên ngoài (kiểm toán độc lập, các cơ quan quản lý nhà nước) phát hiện các vấn đề.
Slide 7
CHƯƠNG 3
XÁC ĐỊNH RỦI RO TIỀM TÀNG, RỦI RO KIỂM SOÁT
TRONG CÔNG TY TNHH SƠN MIỀN BẮC
Slide 6

02 Rủi ro tiềm tàng

RR không biết áp
Slide 5

dụng cộng nghệ vào 03

quy trình quản lý RR về sự
biến động
thị trường
Slide 4

Slide 3
Slide 2
01 04
RR tài chính
RR không chú 06
SLIDESMANIA

05

Slide 1
trọng tư vấn RR do thiên tai, RR về sự cố trong
khách hàng dịch bệnh quá trình vận chuyển
hàng hóa
Slide 7
Slide 6 Xác định rủi ro kiểm soát trong doanh nghiệp
RR nguồn nhân lực
Đề cập đến các đối tượng có
liên quan đến tài sản con người
của tổ chức. Có thể gây tổn
Slide 5
thương cho quản lý, nhân viên
hay các đối tượng có liên quan
đến tổ chức như khách hàng,
nhà cung cấp. Thiệt hại có thể
xảy ra khi nhân lực trong doanh
nghiệp bị thương tật, dịch bệnh,
bị tử vong, khi họ tuổi cao phải
về hưu, khi một nhân lực rời bỏ
doanh nghiệp
RR lập hóa đơn
Nhân viên lập hóa đơn có
thể quên lập một số hóa đơn
hàng hóa đã giao, lập sai
hóa đơn, lập một hóa đơn
SLIDESMANIA
thành nhiều lần hoặc lập hóa
đơn khống khi thực tế không
giao hàng, nhân viên có thể
xuất sai hóa đơn các loại
RR thông tin
Trong một chuỗi, các mắt
xích cần phải chia sẻ thông
tin với nhau thì mới có thể
quản lý chuỗi cung ứng hiệu
quả. Nếu có sự kiện gây
thiếu thông tin hoặc hiểu
nhầm thông tin giữa các mắt
xích sẽ gây ra rủi ro cho
toàn bộ chuỗi cung ứng.
RR thu tiền mặt
Thủ quỹ hoặc nhân viên thu
ngân có thẻ ăn cắp tiền mặt
khách hàng thanh toán
trước khi khoản tiền mặt đó
được ghi nhận là doanh thu.
RR chất lượng
Khi doanh nghiệp không đạt
được chất lượng cho các
sản phẩm, dịch vụ của mình
sẽ là dẫn đến hậu quả trực
tiếp là không bán được
hàng, tụt giảm doanh thu.
Slide 4
Slide 3
RR về bán chịu
Slide 2
Khách hàng có thể không trả
hoặc cố tình trả chậm, kéo
dài thời gian trả tiền hàng.
Slide 1
Slide 7
RR vận hành
Chính là những rủi ro về bộ
máy quản lý, cách thức vận
Slide 6
hành của doanh nghiệp. Hệ
thống quản lý lỏng lẻo có thể là
nguyên nhân khiến doanh
nghiệp bị thất thoát tài sản,
Slide 5
đánh mất thị trường
RR sự cạnh tranh
Với thị trường cạnh tranh
khốc liệt hiện nay, công ty
ngoài việc có sản phẩm tốt,
giá thành tốt, thị trường tốt,
cần phải quan tâm đến yếu
tố quản lý hệ thống phân
phối tốt để đảm bảo việc bao
phủ thị trường, nắm bắt
được nhu cầu và sở thích
SLIDESMANIA
của khách hàng.
RR về thuế
Doanh nghiệp mua và sử dụng
hóa đơn của cơ quan thuế
không tránh khỏi những trường
hợp rủi ro cao khi hạch toán
thuế. Chưa kể trong một số
trường hợp, luật thuế mới có
thể phá vỡ hoàn toàn mô hình
kinh doanh của một ngành.
+ Rủi ro kiểm soát còn đến từ
cường độ và khối lượng giao
dịch mạnh hay yếu, nhiều hay
ít; tính chất phức tạp hay mới
mẻ của các giao dịch.
+ Rủi ro kiểm soát từ chất
lượng và số lượng của hệ
thống nhân lực tham gia kiểm
soát trong doanh nghiệp, đôi
khi cũng đến từ tính hợp lý,
hiệu quả của các thủ tục kiểm
toán cũng như trình tự kiểm
soát trong doanh nghiệp .
RR trong quản lý
nhà phân phối
Hết hàng hoặc cháy hàng
là rủi ro thứ 1 trong quy
trình phân phối của công
ty. Có những thời điểm do
nhu cầu tăng cao về việc
xây dựng nên kéo theo thị
trường sơn khan hiếm.
Slide 4
RR về kiểm soát
nội bộ
Slide 3
Các bộ phận, phòng ban không được
quán triệt sát sao, người đứng đầu mỗi
phòng ban lơ là, không kiểm soát chặt
chẽ sẽ làm cho hoạt động kinh doanh bị
Slide 2
trì trệ, dẫn đến những sai sót trong hợp
đồng, giấy tờ, sổ sách, quy trình hoạt
động, ảnh hưởng đến chất lượng sản
phẩm, kinh doanh. Thông tin quản lý
Slide 1
nếu không được giữ cẩn thận sẽ gây ra
việc để lộ những dự án, chiến lược ra
bên ngoài, đối thủ sẽ tận dụng cơ hội
này để cạnh tranh thị trường.
Slide 7
CHƯƠNG 4: HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT
Năm đề xuất hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro đã xác định của Công
Slide 6
ty TNHH Sơn Miền Bắc
Đề xuất 1:
Xây dựng các quy trình thực
hiện công việc một cách cụ
thể và chặt chẽ hơn là căn cứ
kiểm soát và đánh giá hoạt
SLIDESMANIA
động của các phòng ban, bộ
phận, cá nhân trong đơn vị
Đề xuất 2:
Nghiên cứu bổ sung các báo cáo phân tích
vào hệ thống báo cáo kế toán quản trị của
Tập đoàn, phổ biến cho các đơn vị thành
viên trong Tập đoàn để có cơ sở đánh giá,
soát xét toàn bộ quá trình hoạt động trong
22 các lĩnh vực của Tập đoàn qua đó có
những điều chỉnh kịp thời thông qua các
gian lận, sai sót được phát hiện.
Slide 5
Đề xuất 2:
Slide 4
Slide 3
Chú trọng đến việc liên kết
với các đối tác, các tập đoàn
Slide 2
kiểm toán trong việc hoàn
thiện chương trình kiểm toán,
thủ tục kiểm toán, phương
pháp kiểm toán và đào tạo,
Slide 1
cập nhập kiến thức, nâng cao
trình độ cho Kiểm toán viên
Slide 7
5 đề xuất hoạt động kiểm soát chủ yếu để giảm thiểu các rủi ro
đã xác định của Công ty TNHH Sơn Miền Bắc

Slide 6
Slide 5
Đề xuất Đánh giá và xếp
hạng các công ty
Đề xuất Xây dựng một bộ
máy kiểm soát riêng

4 kiểm toán hàng năm;

5 rẽ với các phòng

Slide 4
Ban hành quy định ban, được thiết kế
về tiêu chí đánh giá, đầy đủ các chức
chấm điểm chất HEADING
năng, thủ tục hợp lý
HEADING
lượng cuộc kiểm để kiểm tra, giám

Slide 3
Here Add Some Here Add Some
toán; Đẩy mạnh công Own Text of sát, đánh giá chất
Own Text of
Yours tác khuyến khích thi Yours lượng hoạt động
đua, bầu chọn công nhằm giảm thiểu rủi

Slide 2
ty kiểm toán điển ro kiểm soát.
hình, cá nhân xuất
sắc.
SLIDESMANIA

Slide 1
 Thank you!
Thanks for your listening. Have a
nice day!!!
SLIDESMANIA