HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

(ACCOUNTING INFORMATION SYSTEM)

• Giảng viên: ThS. Nguyễn Vũ Hoàng

• Khoa: Kế toán – Kiểm toán
• Email: hoangnv@ftu.edu.vn
• SĐT: 0908058898
 NỘI DUNG MÔN HỌC
Chương 6 Chương 1
Tổ chức HTTTKT 06 01 Tổng quan về hệ
thống thông tin kế
toán
Chương 5 Chương 2
Các chu trình 05 02 Công cụ và phương
nghiệp vụ kế toán pháp lập tài liệu
HTTTKT.
Chương 4 Chương 3
Kiểm soát HTTTKT 04 03 Tổ chức và xử lý
dữ liệu trong
HTTTKT.
www.presentationgo.com
 GIÁO TRÌNH, TÀI LIỆU THAM KHẢO

• Giáo trình:
• Giáo trình Hệ thống thông tin kế toán Tập 1,2,3 - Bộ môn Hệ thống thông tin kế
toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường ĐH Kinh Tế TP.HCM
• Marshall B. Romney & Paul J. Steinbart (2012), Accounting Information Systems
12e edition, Pearson publisher
• Tài liệu tham khảo:
• Tài liệu COSO, COBIT 4.1
• Hướng dẫn thực hành viết phần mềm kế toán trên ACCESS, Đặng Văn Sáng &
Nguyễn Ngọc Hiến (2006), Nhà xuất bản Giao thông vận tải
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ
TOÁN
 MỤC ĐÍCH, YÊU CẦU

Thông tin lưu chuyển trong hệ thống

Phân biệt hệ thống thông tin kế toán và quản trị

Đặc trưng của một mô hình HTTT

1.1. KHÁI NIỆM

HỆ THỐNG

HỆ THỐNG
THÔNG TIN
HỆ THỐNG
THÔNG TIN
KẾ TOÁN

www.presentationgo.com
 1.1.1. HỆ THỐNG

Phần 2 hay
Phần tử 2 nhiều phần
tử 1 tử

Phần Tác động

tử 3 qua lại

Mục đích
chung
Hệ thống
CÁC YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG

Thành
phần đa
dạng

Hệ
thống
Mục Mối
đích quan hệ
 1.1.2. HỆ THỐNG THÔNG TIN

• Cơ bản
Thực thể • Sự kiện, con số
Thông tin
• Định tính • Phần tử xác định • Cơ cấu của 1 • Sự hiểu biết từ
• Chứa thông tin thực thể dữ liệu

Phần tử Dữ liệu
 DATA

1990 383.56 2000 279.1

1991 362.26 2001 271.04
1992 343.95 2002 309.68
1993 359.82 2003 363.32
1994 384.15 2004 409.17
1995 384.05 2005 444.45
1996 387.87 2006 603.77
1997 331.29 2007 695.39
1998 294.09 2008 871.96
1999 278.57 2009 972.35
2010 1224.52
2011 1571.52

10
 INFORMATION
price (USD/oz)
1800
1600

1400

1200

1000
800

600
400

200

0
9 0 9 2 9 4 9 6 9 8 0 0 0 2 0 4 0 6 0 8 1 0
19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 20 year

Gold prices
11
 KHÁI NIỆM HTTT

Hệ thống
Hệ thống Thông tin
thông tin

Hệ thống thông tin là một hệ thống gồm các phần tử tác động qua lại
lẫn nhau có tổ chức nhằm thu thập, lưu trữ, xử lý và cung cấp thông tin
cho người sử dụng
 PHÂN LOẠI HTTT

HTTT quản lý HTTT kế toán

(MIS) (AIS)

Khái niệm Khái niệm

Phân loại Phân loại

Vai trò, Vai trò,

chức năng chức năng
Hệ thống thông tin quản lý (MIS)

Ra quyết định, đáp ứng mục tiêu quản lý 01

Thiết bị 02
Con người 03
Dữ liệu thông tin 04
Thủ tục quản lý 05

www.presentationgo.com
 PHÂN LOẠI HTTTQL

HTTTQL
Cấp độ quản lý sử
dụng thông tin

Nội dung kinh tế

CẤP ĐỘ QUẢN LÝ SỬ DỤNG THÔNG TIN

TP
S

DS
ES MIS S

ES
S
 Hệ thống xử lý nghiệp vụ (TPS)
Thu thập, phản ánh Hoạt động hàng ngày

Hệ thống hỗ trợ ra quyết định (DSS)

Thông tin từ TPS Ra quyết định tối ưu

Hệ thống hỗ trợ điều hành (ESS) và hệ thống chuyên gia (ES)

Thông tin tổng hợp, khái quát Dự báo, chiến lược
NỘI DUNG KINH TẾ

HTTT thị trường

HTTT sản xuất

HTTT tài chính

HTTT nhân lực

VAI TRÒ CỦA HTTTQL

Hỗ trợ về
nghiệp vụ

Hỗ trợ lợi thế

Hỗ trợ ra
cạnh tranh,
quyết định
chiến lược
1.1.3. HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

Hệ thống

HTTTKT

Kế toán Thông
tin

www.presentationgo.com
CẤU TẠO HTTTKT

TPS

AIS
GL/
MRS
FRS
 TPS GL/FRS MRS
• Xử lý giao • Báo cáo tài • Quản trị nội
dịch hàng chính bộ
ngày
• Số lượng
lớn
 PHÂN LOẠI

KTTC
HTTTKT Đặc điểm thông
tin KTQT

Thủ công
Phương thức xử Bán thủ công
lý
Máy tính
 CHỨC NĂNG CỦA HTTTKT

Cung cấp báo cáo tài chính

Hỗ trợ thực hiện và quản lý các hoạt động phát

sinh hàng ngày

Hỗ trợ ra các quyết định quản trị

Hoạch định và kiểm soát

Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ

 MÔ HÌNH CHUNG CỦA HTTTKT
1. NGƯỜI SỬ DỤNG CUỐI
1 CÙNG (END USERS)

7. THÔNG TIN PHẢN HỒI

(FEEDBACK) 7 2 2. NGUỒN DỮ LIỆU (DATA
SOURCES)

6. HỆ THÔNG TIN
(INFORMATION GENERATION) 6 3 3. THU THẬP DỮ LIỆU (DATA
COLLECTION)

4. XỬ LÝ DỮ LIỆU (DATA
5. QUẢN LÝ CƠ SỞ DỮ LIỆU
(DATABASE MANAGEMENT)
5 4 PROCESSING)

www.presentationgo.com
ĐỐI TƯỢNG CỦA HTTTKT

Chu trình kế
HTTTKT toán
HTTTKT tích
hợp
CHU TRÌNH KẾ TOÁN

EC

AIS
CC RC
 CHU TRÌNH CHI PHÍ

• Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bắt đầu bằng việc
mua nguyên vật liệu, tài sản, lao động bằng tiền.
• Gồm 2 phần: hữu hình (mua hàng hóa) và tài chính (trả tiền)
 Purchas - Nhu cầu HTK
e - Theo dõi nợ phải trả

- Mua sắm, bảo - Theo dõi kỳ thanh

Cash
dưỡng, thanh lý Fixed
- Thể hiện sự đầu tư asset EC Disburs toán
- Giảm nợ phải trả
ement
tài chính của DN

- Thông tin về lao

động Payroll
- Tính bảng lương
 CHU TRÌNH SẢN XUẤT

• Chỉ có trong các doanh nghiệp sản xuất

• 2 hệ thống con: hệ thống sản xuất và hệ thống kế toán chi
phí
 Yêu cầu NVL
HT sản
xuất Dịch chuyển cp qua
CTSX các giai đoạn
Giám sát dòng
thông tin cp
HT kế toán Giá trị HTK
chi phí
Hiệu suất, quyết
định quản trị
 CHU TRÌNH BÁN HÀNG

• Tập hợp các hoạt động liên quan đến nội dung bán hàng,
cung cấp dịch vụ và thu tiền từ khách hàng.
 Đơn đặt hàng

Cấp tín dụng

CTBH Cung cấp
hàng hóa
Hóa đơn

Thu tiền Phản ánh tài khoản

 HTTTKT TÍCH HỢP

Thu thập dữ Phân tích nghiệp

liệu qua vụ, theo dõi
chứng từ theo đối tượng

Ghi nhận, Lập, trình

sắp xếp theo bày trên báo
thời gian cáo

www.presentationgo.com
 1.2. MỨC ĐỘ ÁP DỤNG CNTT TRONG HTTTKT

Cấp độ thủ công

Cấp độ bán thủ công

Ứng dụng phần mềm kế toán

Tích hợp toàn doanh nghiệp -ERP

 THỦ CÔNG VÀ BÁN THỦ CÔNG

Tính logic của quy

trình kinh doanh

2 Hiểu rõ hoạt động

Liên kết HTTTKT với
các khóa học khác kiểm soát nội bộ

Ý
1 3
nghĩa

www.presentationgo.com
 ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Hình 1-1: Mô hình cơ sở dữ liệu

Bán hàng cho khách

Kế toán hàng (tài khoản phải
thu ngắn hạn )
Bán hàng cho khách
D
Dữ liệu khách hàng
Hóa đơn bán hàng
B
Hóa đơn trả tiền

Tiếp thị hàng (Định hướng Dịch vụ sản phẩm theo

lịch trình
lịch sử đối tượng) M
Dữ liệu thực thể khác

Bán hàng cho khách S

Dịch vụ
hàng (Định hướng
sản phẩm
lịch sử sản phẩm)
 ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Cập nhật duy nhất

2
Loại bỏ dữ liệu thừa Giá trị hiện tại

Ý
1 3
nghĩa

www.presentationgo.com
TÍCH HỢP TOÀN DOANH NGHIỆP - ERP
 TÍCH HỢP TOÀN DOANH NGHIỆP - ERP
Chuẩn hóa, tinh
giản chu trình sx

Tối ưu hóa HTK

Tích hợp thông
tin đơn đặt hàng
3
2 4
Chuẩn hóa
Ý thông tin
Tích hợp dữ
1 5 nguồn nhân
liệu tài chính nghĩa lực

www.presentationgo.com
1.3. VAI TRÒ CỦA KẾ TOÁN VIÊN TRONG HTTTKT

Sử dụng

Giám sát Thiết kế