3- Quản Lý, Thanh Toán Vốn Đầu Tư

LOGO
CHƯƠNG 3
QUẢN LÝ, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
VÀ VỐN SỰ NGHIỆP CÓ TÍNH CHẤT
ĐẦU TƯ THUỘC NGUỒN NGÂN SÁCH
NHÀ NƯỚC
ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

CƠ SỞ PHÁP LÝ
Thông tư 86/2011/TT-BTC
ngày 17 tháng 6 năm 2011
của BTC “QUY ĐỊNH VỀ
QUẢN LÝ, THANH TOÁN
VỐN ĐẦU TƯ VÀ VỐN SỰ
NGHIỆP CÓ TÍNH CHẤT
ĐẦU TƯ THUỘC NGUỒN
NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC”

NỘI DUNG
1 QUY ĐỊNH CHUNG
2 QUY ĐỊNH CỤ THỂ
3 ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng
 Áp dụng cho các dự án đầu tư

bằng nguồn vốn đầu tư phát triển
và vốn sự nghiệp có tính chất đầu
tư thuộc nguồn vốn NSNN (sau
đây gọi chung là dự án)

 Các dự án đầu tư có nhiều nguồn

vốn khác nhau trong đó nếu nguồn
vốn đầu tư từ NSNN có tỷ trọng lớn
nhất trong tổng mức vốn đầu tư của
dự án hoặc nguồn vốn đầu tư từ
NSNN không chiếm tỷ trọng lớn nhất
trong tổng mức vốn đầu tư nếu các
bên thoả thuận về phương thức quản
lý theo nguồn vốn NSNN

 Đối với các dự án đầu tư từ

các nguồn vốn khác của Nhà
nước ngoài nguồn NSNN
khuyến khích vận dụng
những nguyên tắc thanh toán
theo quy định này

 Đối tượng áp
dụng là các tổ
chức, cá nhân có
liên quan đến việc
quản lý, thanh
toán vốn đầu tư
và vốn sự nghiệp
có tính chất đầu
tư thuộc nguồn
vốn NSNN

Vốn có tính chất đầu tư
 Vốn trong nước của các cấp

NSNN;
 Vốn vay nợ nước ngoài của CP
 Vốn viện trợ của nước ngoài
cho Chính phủ, các cấp chính
quyền và các cơ quan nhà nước

Cơ quan thanh toán vốn đầu tư
Kho bạc
nhà nước
Cơ Ngân
quan, hàng
đơn vị thương
mại
khác

Điều kiện và nguyên tắc phân bổ vốn
Các dự án chuẩn
bị đầu tư: phải
phù hợp với quy
hoạch phát triển
ngành và lãnh
thổ được duyệt
theo thẩm
quyền.

Điều kiện và nguyên tắc phân bổ vốn
 Các dự án thực hiện đầu tư: phải

có quyết định đầu tư từ thời
điểm trước ngày 31 tháng 10
năm trước năm kế hoạch. Thời
gian và vốn bố trí để thực hiện
các dự án nhóm B không quá 5
năm, các dự án nhóm C không
quá 3 năm.
Vốn đầu tư thuộc Trung ương quản lý
Sau khi được Thủ tướng Chính

phủ giao dự toán ngân sách
hàng năm, các Bộ phân bổ kế
hoạch vốn đầu tư cho từng dự
án thuộc phạm vi quản lý đã đủ
các điều kiện quy định

Vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý
ỦBND các cấp lập phương án phân

bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp
quyết định.
Theo Nghị quyết của HĐND, ỦBND
phân bổ và quyết định giao kế hoạch
vốn đầu tư cho từng dự án thuộc
phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện
quy định

Vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý
Riêng đối với các dự án được

đầu tư bằng các nguồn vốn
được để lại và vốn bổ sung có
mục tiêu từ ngân sách trung
ương còn phải tuân thủ các quy
định về đối tượng đầu tư và mục
tiêu sử dụng của từng nguồn
vốn đầu tư.
Trách nhiệm cơ quan tài chính
- Sở Tài chính phối hợp với Sở Kế hoạch

và Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư
cho từng dự án.
- Phòng Tài chính Kế hoạch huyện có
trách nhiệm phối hợp với các cơ quan
chức năng của huyện tham mưu cho
BND Huyện phân bổ vốn đầu tư cho
từng dự án do huyện quản lý.

Nguyên tắc phân bổ vốn
- Đảm bảo các điều kiện

- Bố trí tập trung vốn cho các dự án
theo chỉ đạo của Quốc hội và
Chính phủ về điều hành kế hoạch
phát triển kinh tế - xã hội và dự
toán NSNN;

- Bố trí đủ vốn để thanh toán cho các dự

án đã đưa vào sử dụng và đã được phê
duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án
hoàn thành mà còn thiếu vốn;
- Bố trí vốn để thanh toán chi phí kiểm
toán, thẩm tra phê duyệt quyết toán
của các dự án hoàn thành nhưng chưa
được thanh toán do chưa phê duyệt
quyết toán.
- Trường hợp dự án được bố trí

vốn trong kế hoạch thực hiện đầu
tư nhưng chỉ để làm công tác
chuẩn bị đầu tư và chuẩn bị thực
hiện dự án thì cần ghi chú rõ trong
bản phân bổ vốn.

Việc phân bổ và giao dự

toán ngân sách cho các
dự án phải hoàn thành
trước ngày 31 tháng 12
năm trước.
Sau khi phân bổ kế hoạch vốn đầu tư
- Các Bộ gửi kế hoạch vốn đầu tư về Bộ

Tài chính và Kho bạc nhà nước
- Kho bạc nhà nước chuyển kế hoạch
vốn các dự án (có chi tiết theo mã
chương, mã dự án đầu tư và ngành
kinh tế (loại, khoản)) của các Bộ về Kho
bạc Nhà nước địa phương để làm căn
cứ kiểm soát, thanh toán vốn;

- UBND các tỉnh gửi

kế hoạch vốn đầu
tư về Bộ Tài chính,
đồng gửi Sở Tài
chính và Kho bạc
Nhà nước (tỉnh) để
theo dõi, làm căn
cứ kiểm soát, thanh
toán vốn;

- UBND các huyện gửi kế hoạch vốn đầu

tư về Sở Tài chính, đồng gửi Phòng Tài
chính Kế hoạch và Kho bạc nhà nước
(huyện) để theo dõi, làm căn cứ kiểm
soát, thanh toán vốn.
- Đồng thời với việc gửi kế hoạch cho
các cơ quan nêu trên, các Bộ và Ủy ban
nhân dân các cấp giao chỉ tiêu kế
hoạch cho các chủ đầu tư để thực hiện.

Thẩm tra phân bổ vốn đầu tư
Đối với dự án do các tỉnh, huyện quản lý
Sở Tài chính, Phòng Tài chính Kế

hoạch thẩm tra kế hoạch phân bổ vốn
đầu tư trước khi trình UBND cấp tỉnh,
cấp huyện quyết định. Căn cứ quyết
định, Kho bạc nhà nước thực hiện
kiểm soát thanh toán theo quy định.

Đối với dự án do các tỉnh, huyện quản lý
Trường hợp có dự án không đủ thủ

tục đầu tư, Kho bạc nhà nước không
thanh toán và thông báo Sở Tài chính,
Phòng Tài chính Kế hoạch để trình
UBND cấp tỉnh, cấp huyện xử lý.

Các tài liệu kèm theo kế hoạch phân bổ vốn
- Đối với dự án chuẩn bị đầu tư chỉ cần có 1 trong

các văn bản sau đây:
+ Quyết định của cấp có thẩm quyền cho phép
thực hiện chuẩn bị đầu tư;
+ Văn bản phê duyệt dự toán chi phí công tác
chuẩn bị đầu tư;
+ Quyết định giao chỉ tiêu kế hoạch của cấp có
thẩm quyền.
Đối với dự án thực hiện đầu tư
Quyết định đầu tư dự án (hoặc quyết

định phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ
thuật đối với các dự án chỉ lập báo
cáo kinh tế - kỹ thuật) của cấp có
thẩm quyền, các quyết định điều
chỉnh dự án (nếu có);

Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư
Nguyên tắc
- Định kỳ, rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu

đầu tư để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư
theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chính
phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, chuyển
vốn từ các dự án không có khả năng thực
hiện sang các dự án thực hiện vượt tiến độ,
còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng
hoàn thành vượt kế hoạch trong năm.

Nguyên tắc
- Trước khi gửi kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư

từng dự án địa phương chỉ đạo chủ đầu tư
chốt thời điểm thanh toán và làm việc với
KBNN để xác nhận số vốn đã thanh toán, xác
định số vốn còn dư, đảm bảo cho kế hoạch
của dự án sau khi điều chỉnh không thấp hơn
số vốn KBNN đã thanh toán. Địa phương chịu
trách nhiệm về số liệu giải ngân và số kế
hoạch vốn điều chỉnh.
Nguyên tắc
- Trường hợp sau khi

đã điều chỉnh mà còn
thừa vốn so với kế
hoạch giao thì số
vốn thừa được điều
chỉnh cho đơn vị
khác theo quyết định
của cấp có thẩm
quyền.
Nguyên tắc
Thời hạn điều chỉnh kế hoạch vốn

đầu tư hàng năm kết thúc chậm
nhất là ngày 25 tháng 12 năm kế
hoạch. Việc thẩm tra điều chỉnh
phân bổ vốn đầu tư thực hiện như
phân bổ

THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
Mở tài khoản
Chủ đầu tư được mở

tài khoản tại Kho bạc
nhà nước nơi thuận
tiện cho giao dịch của
chủ đầu tư và thuận
tiện cho việc kiểm
soát thanh toán của
Kho bạc nhà nước
Tài liệu cơ sở của dự án
Đối với dự án chuẩn bị đầu tư:
- Dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị

đầu tư được duyệt;
- Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn
nhà thầu theo quy định của Luật Đấu
thầu;
- Hợp đồng giữa chủ đầu tư với nhà
thầu.

Đối với dự án thực hiện đầu tư:
 - Dự án đầu tư xây dựng công trình

(hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với
dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật)
 - Quyết định đầu tư của cấp có thẩm

quyền
 - Các quyết định điều chỉnh dự án (nếu
có);

- Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu
gồm
+ Đấu thầu,
+ Chỉ định thầu,
+ Mua sắm trực tiếp,
+ Chào hàng cạnh tranh,
+ Tự thực hiện
+ Lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt

- Hợp đồng giữa chủ đầu tư và

nhà thầu và các tài liệu kèm
theo hợp đồng theo quy định
của pháp luật (trừ các tài liệu
mang tính kỹ thuật);

- Dự toán và quyết định phê duyệt dự

toán của cấp có thẩm quyền đối với
từng công việc, hạng mục công trình,
công trình đối với trường hợp chỉ
định thầu hoặc tự thực hiện và các
công việc thực hiện không thông qua
hợp đồng (trừ dự án chỉ lập báo cáo
kinh tế-kỹ thuật).

Đối với trường hợp tự thực hiện
 - Dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc

báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu
tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định
điều chỉnh dự án (nếu có);
 - Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán
của cấp có thẩm quyền đối với từng công
việc, hạng mục công trình, công trình

Đối với trường hợp tự thực hiện
- Văn bản của cấp có thẩm quyền

cho phép tự thực hiện dự án
(trường hợp chưa có trong quyết
định đầu tư của cấp có thẩm
quyền);
- Văn bản giao việc hoặc hợp đồng
nội bộ;
Thanh toán vốn đầu tư
- Thanh toán tạm ứng;

- Thanh toán khối lượng hoàn
thành.

Thanh toán tạm ứng
Mức vốn tạm ứng
 Đối với hợp đồng thi công xây dựng:

 - Hợp đồng có giá trị dưới 10 tỷ đồng, mức
tạm ứng tối thiểu bằng 20% giá trị hợp đồng;
 - Hợp đồng có giá trị từ 10 tỷ đồng đến 50 tỷ
đồng, mức tạm ứng tối thiểu bằng 15% giá
trị hợp đồng;
 - Hợp đồng có giá trị trên 50 tỷ đồng, mức
tạm ứng tối thiểu bằng 10% giá trị hợp đồng.

Đối với hợp đồng cung cấp thiết bị

công nghệ, hợp đồng EPC, hợp đồng
chìa khóa trao tay và các loại hợp
đồng xây dựng khác: mức tạm ứng tối
thiểu bằng 10% giá trị hợp đồng.

Đối với hợp đồng tư vấn:

 Mức tạm ứng tối thiểu bằng 25% giá trị
hợp đồng.

Mức tạm ứng tối đa của các loại hợp

đồng trên là 50% giá trị hợp đồng.
Trường hợp đặc biệt cần tạm ứng với
mức cao hơn phải được người quyết
định đầu tư cho phép.

Đối với công việc giải phóng mặt bằng:

 Mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực
hiện trong kế hoạch giải phóng mặt
bằng.
 Uỷ ban nhân dân các cấp phải bố trí đủ
vốn cho công tác giải phóng mặt bằng.

Việc tạm ứng vốn được thực hiện

sau khi hợp đồng có hiệu lực;
trường hợp trong hợp đồng chủ
đầu tư và nhà thầu thoả thuận có
bảo lãnh tiền tạm ứng thì nhà
thầu phải có bảo lãnh khoản tiền
tạm ứng.

Thu hồi vốn tạm ứng
Vốn tạm ứng được thu hồi qua các lần

thanh toán khối lượng hoàn thành của
hợp đồng, bắt đầu thu hồi từ lần thanh
toán đầu tiên và thu hồi hết khi giá trị
thanh toán khối lượng hoàn thành đạt
80% giá trị hợp đồng. Mức thu hồi từng
lần do chủ đầu tư thống nhất với nhà
thầu và quy định cụ thể trong hợp đồng.

Đối với công việc giải phóng mặt bằng
- Đối với công việc bồi thường, hỗ

trợ: sau khi chi trả cho người thụ
hưởng, chủ đầu tư tập hợp chứng
từ, làm thủ tục thanh toán và thu
hồi tạm ứng trong thời hạn chậm
nhất là 30 ngày làm việc kể từ
ngày chi trả cho người thụ hưởng.

Đối với công việc giải phóng mặt bằng
- Đối với việc mua nhà tái định cư và

các công việc giải phóng mặt bằng
khác: vốn tạm ứng được thu hồi vào
từng kỳ thanh toán khối lượng hoàn
thành và thu hồi hết khi đã thực hiện
xong công việc giải phóng mặt bằng.

Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi

nhưng không sử dụng, nếu quá thời
hạn 6 tháng quy định trong hợp đồng
phải thực hiện khối lượng mà nhà thầu
chưa thực hiện sau khi ứng vốn mà
nhà thầu sử dụng sai mục đích chủ đầu
tư có trách nhiệm cùng KBNN thu hồi
hoàn trả vốn đã tạm ứng cho NSNN

Trường hợp đến hết năm kế hoạch

mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết
do hợp đồng chưa được thanh
toán đạt đến tỷ lệ quy định thì tiếp
tục thu hồi trong kế hoạch năm
sau và không trừ vào kế hoạch
thanh toán vốn đầu tư năm sau.

Hồ sơ thanh toán tạm ứng
- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư;

- Chứng từ chuyển tiền;
- Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà
thầu (nếu trong hợp đồng chủ đầu tư
và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền
tạm ứng), chủ đầu tư gửi Kho bạc nhà
nước bản sao có đóng dấu sao y bản
chính của chủ đầu tư.

Nhà nước cấp vốn cho chủ đầu tư
để thanh toán tạm ứng trong năm
kế hoạch chậm nhất là đến ngày 31
tháng 12 (trừ trường hợp thanh
toán tạm ứng để thực hiện giải
phóng mặt bằng thì được thực hiện
đến hết ngày 31 tháng 01 năm sau).

Chủ đầu tư có thể được thanh toán
tạm ứng một lần hoặc nhiều lần cho
một hợp đồng căn cứ vào nhu cầu
thanh toán vốn tạm ứng nhưng
không vượt mức vốn tạm ứng theo
quy định nêu trên; trường hợp kế
hoạch vốn bố trí không đủ mức vốn
tạm ứng thì chủ đầu tư được tạm
ứng tiếp trong kế hoạch năm sau.
Thanh toán khối lượng hoàn thành
Đối với các công việc được thực hiện

thông qua hợp đồng xây dựng
Việc thanh toán hợp đồng phải phù hợp
với loại hợp đồng, giá hợp đồng và các
điều kiện trong hợp đồng. Số lần thanh
toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm
thanh toán, thời hạn thanh toán, hồ sơ
thanh toán và điều kiện thanh toán phải
được quy định rõ trong hợp đồng.
Đối với hợp đồng trọn gói:
Thanh toán theo tỉ lệ phần trăm giá

hợp đồng hoặc giá công trình,
hạng mục công trình, khối lượng
công việc tương ứng với các giai
đoạn thanh toán được ghi trong
hợp đồng.

Đối với hợp đồng theo đơn giá cố định
Thanh toán trên cơ sở khối lượng

thực tế hoàn thành (kể cả khối
lượng tăng hoặc giảm được phê
duyệt theo thẩm quyền, nếu có)
được nghiệm thu và đơn giá trong
hợp đồng.

Đối với hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh
Thanh toán trên cơ sở khối lượng thực tế

hoàn thành (kể cả khối lượng tăng hoặc
giảm được phê duyệt theo thẩm quyền,
nếu có) được nghiệm thu và đơn giá đã
điều chỉnh do trượt giá theo đúng các
thoả thuận trong của hợp đồng.

Đối với hợp đồng theo thời gian:
- Chi phí cho chuyên gia được xác định

trên cơ sở mức lương cho chuyên gia
và các chi phí liên quan do các bên thỏa
thuận trong hợp đồng nhân với thời
gian làm việc thực tế được nghiệm thu
(theo tháng, tuần, ngày, giờ).
- Các khoản chi phí ngoài mức thù lao cho
chuyên gia thì thanh toán theo phương
thức quy định trong hợp đồng.

Đối với hợp đồng theo tỷ lệ phần trăm (%):
Thanh toán theo tỷ lệ (%) của giá hợp

đồng. Tỷ lệ (%) cho các lần thanh toán
do các bên thỏa thuận trong hợp đồng.
Khi bên nhận thầu hoàn thành tất cả các
nghĩa vụ theo hợp đồng, bên giao thầu
thanh toán cho bên nhận thầu số tiền
bằng tỷ lệ (%) giá trị công trình hoặc giá
trị khối lượng công việc đã hoàn thành
được quy định trong hợp đồng.

Đối với khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng
Việc thanh toán các khối lượng phát

sinh (ngoài hợp đồng) chưa có đơn
giá trong hợp đồng, thực hiện theo
các thỏa thuận bổ sung hợp đồng
mà các bên đã thống nhất trước khi
thực hiện và phải phù hợp với các
quy định của pháp luật có liên quan

Ký phụ lục bổ sung hợp đồng
Trường hợp khối lượng công việc phát

sinh lớn hơn 20% khối lượng công việc
tương ứng ghi trong hợp đồng hoặc
khối lượng phát sinh chưa có đơn giá
trong hợp đồng thì được thanh toán
trên cơ sở các bên thống nhất xác
định đơn giá mới theo nguyên tắc thỏa
thuận trong hợp đồng về đơn giá cho
khối lượng phát sinh;

Trường hợp khối lượng phát sinh

nhỏ hơn hoặc bằng 20% khối
lượng công việc tương ứng ghi
trong hợp đồng thì áp dụng đơn
giá trong hợp đồng, kể cả đơn giá
đã được điều chỉnh theo thỏa
thuận của hợp đồng (nếu có) để
thanh toán;
c) Đối với hợp đồng theo đơn giá cố định và

hợp đồng theo thời gian thì khi giá nhiên
liệu, vật tư, thiết bị do Nhà nước áp dụng
biện pháp bình ổn giá có biến động bất
thường hoặc khi nhà nước thay đổi chính
sách về thuế, tiền lương ảnh hưởng trực
tiếp đến giá hợp đồng thì được thanh toán
trên cơ sở điều chỉnh đơn giá nếu được
phép của cấp quyết định đầu tư và các bên
có thỏa thuận trong hợp đồng;

d) Đối với hợp đồng theo đơn giá điều

chỉnh, thì đơn giá trong hợp đồng được
điều chỉnh cho những khối lượng công
việc mà tại thời điểm ký hợp đồng, bên
giao thầu và bên nhận thầu cam kết sẽ
điều chỉnh lại đơn giá do trượt giá sau
một khoảng thời gian nhất định kể từ
ngày hợp đồng có hiệu lực.

Đối với hợp đồng trọn gói và hợp đồng theo tỷ

lệ (%):
Trường hợp có phát sinh hợp lý những công
việc ngoài phạm vi hợp đồng đã ký (đối với
hợp đồng thi công xây dựng là khối lượng
nằm ngoài phạm vi công việc phải thực hiện
theo thiết kế; đối với hợp đồng tư vấn là khối
lượng nằm ngoài nhiệm vụ tư vấn phải thực
hiện).

Trường hợp này, khi điều chỉnh

khối lượng mà không làm thay đổi
mục tiêu đầu tư hoặc không vượt
tổng mức đầu tư được phê duyệt
thì chủ đầu tư và nhà thầu tính
toán, thỏa thuận và ký kết phụ lục
bổ sung hợp đồng

Trường hợp làm vượt tổng mức đầu tư

được phê duyệt thì phải được Người có
thẩm quyền quyết định đầu tư xem xét,
quyết định; trường hợp thỏa thuận
không được thì khối lượng các công
việc phát sinh đó sẽ hình thành gói thầu
mới, việc lựa chọn nhà thầu để thực
hiện gói thầu này theo quy định hiện
hành;

Hồ sơ thanh toán:
- Bảng xác định giá trị khối lượng

công việc hoàn thành theo hợp
đồng đề nghị thanh toán có xác
nhận của đại diện bên giao thầu và
đại diện tư vấn (nếu có) và đại diện
bên nhận thầu (phụ lục số 03.a kèm
theo).

Khi có khối lượng phát sinh ngoài hợp

đồng, chủ đầu tư gửi Bảng tính giá trị
khối lượng phát sinh (nếu có) ngoài
phạm vi hợp đồng đã ký kết đề nghị
thanh toán có xác nhận của đại diện bên
giao thầu và đại diện tư vấn (nếu có) và
đại diện bên nhận thầu (phụ lục số 04
kèm theo).

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư

hoặc thanh toán tạm ứng - phụ lục
số 05 kèm theo.
- Chứng từ chuyển tiền ban hành
theo quy định hệ thống chứng từ
kế toán của Bộ Tài chính

Đối với các công việc được thực hiện không
Việc thanh toán trên cơ sở bảng kê khối

lượng công việc hoàn thành và dự toán
được duyệt phù hợp với tính chất từng
loại công việc.
Hồ sơ thanh thanh toán bao gồm: bảng
kê khối lượng công việc hoàn thành và
dự toán được duyệt cho từng công
việc; giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư
hoặc tạm ứng (nếu có) và chứng từ
chuyển tiền.
- Đối với chi phí đền bù, bồi thường hỗ

trợ và tái định cư, hồ sơ thanh toán bao
gồm:
+ Bảng kê xác nhận khối lượng đền bù,
giải phóng mặt bằng đã thực hiện (phụ
lục số 03.b kèm theo);
+ Hợp đồng và biên bản bàn giao nhà

+ Riêng chi phí cho công tác tổ chức

đền bù giải phóng mặt bằng phải có
dự toán được duyệt;
+ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư
hoặc tạm ứng (nếu có) và chứng từ
chuyển tiền.

Nguyên tắc kiểm soát thanh toán của KBNN
KBNN căn cứ quy định trong hợp đồng và giá

trị từng lần thanh toán để thanh toán cho chủ
đầu tư.
Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm về tính chính
xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện,
định mức, đơn giá, dự toán các loại công
việc, chất lượng công trình;
KBNN không chịu trách nhiệm về các vấn đề
này. KBNN thực hiện thanh toán theo hợp
đồng.

KBNN thực hiện kiểm soát thanh toán theo

nguyên tắc :
_ “Thanh toán trước, kiểm soát sau”
_ “Kiểm soát trước, thanh toán sau” đối với lần
thanh toán cuối cùng của hợp đồng.
Căn cứ vào nguyên tắc này, KBNN hướng
dẫn cụ thể phương thức kiểm soát thanh
toán, đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi cho chủ
đầu tư, nhà thầu.

Trong thời hạn 07 ngày làm việc đối với

trường hợp “kiểm soát trước, thanh toán
sau” và trong 03 ngày làm việc đối với
trường hợp “thanh toán trước, kiểm soát
sau” kể từ khi nhận đủ hồ sơ thanh toán, căn
cứ vào hợp đồng và số tiền chủ đầu tư đề
nghị thanh toán, KBNN kiểm soát, cấp vốn
thanh toán cho dự án và thu hồi vốn tạm ứng
theo quy định.

Kế hoạch vốn năm của dự án chỉ thanh

toán cho khối lượng hoàn thành được
nghiệm thu đến ngày 31 tháng 12 năm
kế hoạch; thời hạn thanh toán khối
lượng hoàn thành đến hết ngày 31
tháng 01 năm sau, trừ các dự án được
cấp có thẩm quyền cho phép kéo dài
thời gian thực hiện và thanh toán.

QUẢN LÝ, THANH TOÁN VỐN SỰ
NGHIỆP CÓ TÍNH CHẤT ĐẦU TƯ

Sử dụng vốn
Vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong dự

toán NSNN của các cơ quan, đơn vị hành
chính sự nghiệp chỉ được sử dụng cho các
trường hợp đầu tư cải tạo mở rộng, nâng cấp
các cơ sở vật chất hiện có (bao gồm cả việc
xây dựng mới các hạng mục công trình trong
các cơ sở đã có của các cơ quan, đơn vị
hành chính sự nghiệp). Không bố trí vốn sự
nghiệp cho các dự án đầu tư mới.

Lập kế hoạch, phân bổ và thẩm tra phân bổ vốn
Việc lập kế hoạch, phân bổ, thẩm

tra phân bổ vốn thực hiện theo quy
định của Luật NSNN và hướng dẫn
của Bộ Tài chính đối với vốn sự
nghiệp.

Tạm ứng, thanh toán vốn
 Các dự án có mức vốn từ 1 tỷ

đồng trở lên, tài liệu cơ sở như
đối với các dự án đầu tư bằng
nguồn vốn đầu tư phát triển.

Tạm ứng, thanh toán vốn
- Các dự án có mức vốn dưới 01 tỷ đồng, tài

liệu cơ sở bao gồm:
+ Báo cáo kinh tế-kỹ thuật và quyết định phê
duyệt Báo cáo kinh tế-kỹ thuật hoặc dự toán
và quyết định phê duyệt thiết kế-dự toán
(không bắt buộc phê duyệt trước 31/10 năm
trước năm kế hoạch);
+ Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của
Luật Đấu thầu;
+ Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu.
Tạm ứng
- Đối với các dự án có

tổng mức vốn từ 01 tỉ
đồng trở lên, mức vốn
tạm ứng và thu hồi vốn
ứng được thực hiện
như đối với các dự án
đầu tư bằng nguồn vốn
đầu tư phát triển.

Tạm ứng
- Đối với các dự án có tổng mức vốn

dưới 01 tỉ đồng, mức vốn tạm ứng tối
thiểu bằng 30% giá trị hợp đồng hoặc
dự toán được duyệt. Vốn tạm ứng được
thu hồi dần vào từng kỳ thanh toán khối
lượng hoàn thành và thu hồi hết khi
thanh toán đạt 80% giá hợp đồng hoặc
dự toán được duyệt.

Hồ sơ tạm ứng vốn
- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư,

- Chứng từ chuyển tiền,
- Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của
nhà thầu (nếu trong hợp đồng chủ
đầu tư và nhà thầu thoả thuận có
bảo lãnh tiền tạm ứng).

Thanh toán vốn
- Đối với các dự án có tổng mức vốn từ 01 tỉ

đồng trở lên, việc kiểm soát, thanh toán vốn
thực hiện theo quy định như đối với dự án
đầu tư nguồn ngân sách nhà nước.
- Đối với các dự án có tổng mức vốn dưới 01 tỉ
đồng, việc kiểm soát, thanh toán vốn thực
hiện theo quy định hướng dẫn của Bộ Tài
chính về chế độ quản lý, cấp phát, thanh toán
các khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho
bạc Nhà nước.

LOGO

3- Quản Lý, Thanh Toán Vốn Đầu Tư

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

You might also like

3- Quản Lý, Thanh Toán Vốn Đầu Tư

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

3- Quản Lý, Thanh Toán Vốn Đầu Tư

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

LOGO

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

1 QUY ĐỊNH CHUNG

2 QUY ĐỊNH CỤ THỂ

3 ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

 Áp dụng cho các dự án đầu tư

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

 Các dự án đầu tư có nhiều nguồn

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

 Đối với các dự án đầu tư từ

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

 Vốn trong nước của các cấp

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

 Các dự án thực hiện đầu tư: phải

Sau khi được Thủ tướng Chính

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

ỦBND các cấp lập phương án phân

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

Riêng đối với các dự án được

- Sở Tài chính phối hợp với Sở Kế hoạch

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

- Đảm bảo các điều kiện

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

- Bố trí đủ vốn để thanh toán cho các dự

- Trường hợp dự án được bố trí

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

Việc phân bổ và giao dự

- Các Bộ gửi kế hoạch vốn đầu tư về Bộ

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

- UBND các tỉnh gửi

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

- UBND các huyện gửi kế hoạch vốn đầu

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

Đối với dự án do các tỉnh, huyện quản lý

Sở Tài chính, Phòng Tài chính Kế

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

Đối với dự án do các tỉnh, huyện quản lý

Trường hợp có dự án không đủ thủ

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

Các tài liệu kèm theo kế hoạch phân bổ vốn

- Đối với dự án chuẩn bị đầu tư chỉ cần có 1 trong

Đối với dự án thực hiện đầu tư

Quyết định đầu tư dự án (hoặc quyết

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

- Định kỳ, rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

- Trước khi gửi kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư

- Trường hợp sau khi

Thời hạn điều chỉnh kế hoạch vốn

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC

Chủ đầu tư được mở

Đối với dự án chuẩn bị đầu tư:

- Dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị

ThS,PHAN THỊ THÚY NGỌC