Благодаря на SoftUni за поканата за второ съвместно събитие!

Благодаря на всеки един от Вас, че отделя от своето време днес, да

бъде с мен!

Добромира Николова
Управител

Lead Consult Ltd.

dnikolova@leadconsult-bg.com
www.leadconsult-bg.com
+ 359 88 88 33 408
 SoftUni

Първи стъпки при регистрация на IT

фирма за работа с ЕС или САЩ
 Основни теми и понятия

 Разглеждаме данъчни особености при предоставяне на услуги, не засягаме внос-

износ на стоки
 Специфичното е че при ИТ услугите, място на стопанска дейност (данъчна
юрисдикция) в повечето случай се зачита по седалище и адрес на регистрация на
изпълнителя. Т.е ако дружество регистрирано в България, създава софтуер и го
продава на дружество в Белгия. Данъчно облагаемо е в България, а не в Белгия. Но,
ако дружество регистрирано в България, монтира и поддържа сървърно
оборудване в Белгия, то прихода от тази сделка е облагаем с белгийски данъчни
ставки.
 Услугите се извършват под формата на дружество – ООД или ЕООД, а не, като
свободна професия или ЕТ
 Регистрация на фирма и банкова сметка?
 Дружество тип ООД (дружество с ограничена отговорност) и ЕООД (еднолично
дружество с ограничена отговорност) се регистрира за около 3-4 работни дни
 Особености, ако имаме съдружник и/или управител чуждестранно юридическо или
физическо лице- допълнителен въпрос
 При самата регистрация управителя трябва да открие набирателна банкова сметка в
стандартна банка, по която да се внесе капитала на дружеството. На този етап не се
приема сметка в PayPal, Revolut, Paysera и други алтернативни разплащателни системи
 След като дружеството е регистрирано, се закрива тази набирателна сметка и може да
се открие фирмена разплащателна сметка, в стандартна българска банка, в
чуждестранна банка или в алтернативна разплащателна система. Всяка една от тях се
отчита пред НАП!
 При условие, че всички приходи ще идват по банков път не е нужно да имате касов
апарат.
 Защо е желателно да се работи с контрактори от ЕС
или САЩ, под формата на дружество, а не като физическо
лице?

 Юридически лица под формата на ООД или ЕООД може да бъде проверено
от чуждестранните контрактори, особено, ако има и ДДС номер

 За самите чуждестранни дружества е доста по-лесно данъчно и финансово

изгодно, да заплащат по фактура, а не да наемат лице на трудов договор от
друга държава

 Изискват сключване на застраховка професионална отговорност, която се

търси от дружеството, а, не от физическото лице. Заплащането на тази
застраховка е разход на дружеството.
 Кой каква отговорност носи?
 ООД (дружество с ограничена отговорност) и ЕООД (еднолично дружество с ограничена
отговорност)
 При капиталови дружества- е до размера на капитала, наличност по фирмени банкови
сметки и стойността на неамортизуемите активи. Не може да се запорира лично
имущество или лични сметки на собственик/управител, за задължения на
дружеството!
 За това се нарича ограничена отговорност
 Минимален капитал -2 лв, няма ограничения в максимума
 Управителя е лице, което може да задължава дружеството. Лична отговорност на
управителя!
 Важно: Ако сте самоосигуряващо се лице или ЕТ, сте отговорни до размера на личните
активи и останалите доходи, които получавате като физическо лице.
 Какви са основните дължими данъци и кога?

 Данък печалба в България е фиксиран на 10 %, дължим до 30- ти юни на

текущата година за изминалата финансова (календарна година)

 Данък дивидент – фиксиран 5 %, дължим до 25-то число на текущия месец

за изминалото тримесечие, ако е изплатен дивидент.

 ДДС, в този сектор е 20%, ако сделката не е с 0 % ДДС, дължим 14-то число
на текущия месец за изминалия месец

 Осигуровки по трудов договор или ДУК, около 40 %, дължими до 25-то

число на текущия месец за изминалия месец.
 Регистрация по ДДС. Какво представлява?
 Отнема до около 14 дни регистрацията по ДДС. ДДС номерът на всяко дружество е ЕИК
номерът с BG отпред. Доброволна или задължителна!
 ДДС- Данък добавена стойност в размер на 20 % в България. Данък, който се добавя към всяка
сделка (фактура) и не е нито приход, нито разход за дружеството. Добавя се във фактурите,
издавани от регистрирани фирми по ДДС.
 ДДС- Данък добавена стойност в размер на 0 % за ЕС и САЩ, за сделки с услуги. Данък, който се
добавя към всяка сделка (фактура) и не е нито приход, нито разход за дружеството. Добавя се
във фактурите, издавани от регистрирани фирми по ДДС.
 По- лесно и бързо е да се провери Вашето дружество. Задължителна за ЕС и САЩ- проверка и
ставка 0 %.
 Използвате ДДС на разходите (наем например)
 Може спокойно да закупувате софтуер от чужбина или реклама през Google/Facebook и др.
международни платформи
 Минус по-високи разходи за счетоводно обслужване, вече доста кантори не делим
дружествата с или без ДДС регистрация.
 Какво се случва с ДДС, когато се търгува предимно с
български клиенти?

 Ако едно българско дружество, не е регистрирано по ДДС, извърши услуга в

България за 1 000 лв, издава фактура за 1 000 лв и може да издава фактури и на
регистрирани по ДДС дружества и на не регистрирани. За отсрещната страна има
директен разход от 1 000 лв, за доставчика приход от 1 000 лв.
 Ако едно българско дружество, е регистрирано по ДДС, извърши услуга в България
за 1 000 лв, но издава фактура за 1 200 лв и може да издава фактури и на
регистрирани по ДДС дружества и на не регистрирани. Ако отсрещната страна е
ДДС регистрирана има директен разход от 1 000 лв, за доставчика приход от 1 000
лв. Ако отсрещната страна НЕ е ДДС регистрирана има директен разход от 1 200 лв,
за доставчика приход от 1 000 лв.
 Тези 200 лв, се заплащат по сметка на НАП от получилата ги страна, а заплатилата
ги страна, чака от НАП с банков превод да бъдат възстановени по негова сметка.
*(Примерът е нагледен, в реалността се събират всички фактури)
 Осигуряване - договор за управление или
самоосигуряващо се лице?
 Разлика между осигуряване по ДУК (договор за управление) и СОЛ
(самоосигуряващо се лице):
-При ДУК, минимален осигурителен праг за ИТ дейността- 1 008 лв- около 40 %,
разходи за осигуровки
- При СОЛ – 933 лв, около 40 % данъчна тежест, сумите за осигуровки не са разход
на дружеството, натрупва се каса и 5 % дивидент за да се изчисти
-А, ако сте вече осигурен на максималния праг от 3 750 лв? Само данък -10 %
 Получаване на доход чрез дивидент. Дивидент, при максимално осигуряване от
трета страна или заплата?
 Здравно осигурени сте
 Както и за пенсия, болничен и майчинство.
 Присъщи разходи за дружеството

 Разходи за възнаграждения, осигуровки на управителя (при ДУК) и наетите лица

 Наем на офис, ако има такъв
 Счетоводно обслужване
 Командировки –пътни, дневни и настаняване
 Интернет свързаност и абонамент за телефон
 Разходи по придобиване на техника- лаптоп, телефонен апарат и тн.
 Софтуерна обезпеченост
 ДМА праг от 700лв, директно на разход всичко до 700 лв и амортизация над 700
лв, компютри и техника се амортизират за 2 години
 Застраховка професионална отговорност.
 Какво се случва, ако дружеството спре дейност?
Докато няма дейност, дължат ли се данъци?

 Какво означава спиране на дейност- няма приходи, НЯМА активна ДДС

регистрация, няма служители, само разходи до 500 лв., за календарната година
 Ако имаме цяла такава финансова/календарна година се подава декларация без
дейност, за първата година и после не се подава. Ако спре дейност текущо през
годината, но е имала активни няколко месеца, се прави годишно приключване и в
следващата година се подава декларация за без дейност.
 Какво означава спиране на дейност- няма приходи, ИМА активна ДДС регистрация,
няма служители, само разходи до 500лв. Прекратява се ДДС регистрацията, ако не е
била задължителна, ако е доброволна се чака да изтече срок от 2 години от датата
на регистрация.
 Не се дължи данък печалба, защото няма такава, няма разходи за осигуровки, само
разходи за счетоводно обслужване при подаване на месечни ДДС справки при
доброволна регистрация.
 Каква е процедурата по закриване на дружество?

 Процедурата по заличаване и ликвидация на ЕООД, ООД, АД, ЕАД, отнема

практически около 11 месеца
 Трябва да има назначен ликвидатор, той може да не получава възнаграждение
 Може да се направи ДДС дерегистрация, при доброволна регистрация, дори да не
са изтекли 2 години от датата на регистрация
 Дружеството не трябва да има задължения към трети страни, и/или държавата, за
да се заличи. Няма как да се заличава дружество със задължения!
 Докато тече ликвидацията дружеството, може да извършва приключвателни
дейности и да получава приходи
 Процедура по заличаване и ликвидация, може да бъде спряна на определен етап.
 Благодаря, SoftUni!

Благодаря на Вас, моята аудитория!

Добромира Николова
Управител

Lead Consult Ltd.

dnikolova@leadconsult-bg.com
www.leadconsult-bg.com
+ 359 88 88 33 408